公司內部審計的管理辦法

　　第一章總則

　　第一條為了加強公司內部審計監督，使審計工作制度化、法制化，根據國家審計法規結合實(shí)際情況，特制定本辦法。

　　第二章審計機構和人員

　　第二條內部審計機構和人員方案有：

　　1.設立審計部，配置若干專(zhuān)職人員；

　　2.附屬財務(wù)部，設專(zhuān)職審計人員；

　　3.不設機構、專(zhuān)職人員，聘請外部兼職審計人員。

　　公司根據發(fā)展規劃，逐步形成多層次、多功能的審計監督體系。

　　第三條內審人員應具有一定的政治素質(zhì)、審計專(zhuān)業(yè)職稱(chēng)、專(zhuān)業(yè)知識和審計經(jīng)驗。

　　第四條內審人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀(guān)公正、廉潔奉公，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守。公司應對審計人員工作進(jìn)行獎勵和處罰。

　　第五條內審人員按審計程序開(kāi)展工作，對審計事項應予保密，未經(jīng)批準不得公開(kāi)。

　　第六條內審人員依法行使職權，受法律保護，任何部門(mén)、個(gè)人不得阻撓和打擊報復。

　　第三章審計對象、范圍和依據

　　第七條內部審計的對象：

　　1.公司各職能部門(mén)、員工；

　　2.公司全資子公司、分公司、控股公司；

　　3.公司參股企業(yè)的派駐人員；

　　4.總經(jīng)理認為需要檢查的其他事項和人員。

　　第八條內部審計范圍：

　　1.與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動(dòng)；

　　2.財務(wù)計劃的執行和決算；

　　3.公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；

　　4.基建工程預、決算的真實(shí)合法性；

　　5.國家財經(jīng)法律、法規執行情況；

　　6.公司領(lǐng)導離任的經(jīng)濟責任；

　　7.管理活動(dòng)、行政活動(dòng)；

　　8.其他認定事項。

　　第九條內部審計依據：

　　1.國家法律、法規、政策；

　　2.公司規章制度；

　　3.公司經(jīng)營(yíng)方針、計劃、目標；

　　4.其他有關(guān)標準。

　　第四章審計種類(lèi)和方式

　　第十條公司內部審計包括：

　　1.財務(wù)收支審計。對被審單位財務(wù)收入的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監督檢查。

　　2.專(zhuān)案審計。對被審單位及人員違反公司經(jīng)濟紀律問(wèn)題進(jìn)行審計查處。

　　3.專(zhuān)項審計。包括：

　�。�1)管理審計。對被審單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計。

　�。�2)效益審計。在財務(wù)收支審主計基礎上，對其經(jīng)濟活動(dòng)效益性、合理性進(jìn)行審計。

　�。�3)任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進(jìn)行審計。

　�。�4)審計調查。對公司普遍存在的問(wèn)題進(jìn)行專(zhuān)題調查。

　　第十一條公司內部審計方式有：

　　1.報送（送達）審計。

　　被審單位接到審計通知書(shū)，應在指定時(shí)間將有關(guān)材料送審計機構接受審計檢查。

　　2.就地審計。

　　審計人員到被審單位進(jìn)行審計，后者提供必要的工作、生活條件。

　　第五章內部審計和內容

　　第十二條內部審計的內容包括：

　　1.財務(wù)計劃及其預算的執行的決算；

　　2.固定資產(chǎn)投資項目的立項、資金來(lái)源，以及預處算、決算、竣工、開(kāi)工審計；

　　3.資產(chǎn)管理情況；

　　4.經(jīng)營(yíng)成果，財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性；

　　5.內部控制制度的健全、嚴密、有效性；

　　6.重要經(jīng)濟合同、契約的簽訂；

　　7.各部門(mén)、下屬企業(yè)領(lǐng)導離任審計；

　　8.聯(lián)營(yíng)、合資、合作企業(yè)和項目投入投入資金、財產(chǎn)使用及其效果；

　　9.配合國家審計機關(guān)和審計（會(huì )計）師事務(wù)所，對公司、有關(guān)部門(mén)的審計；

　　10.其他交辦審計事項；

　　11.向總經(jīng)理室、審計機關(guān)報送審計工作計劃、報告、統計報表等資料。

　　第六章內部審計的主要職權

　　第十三條內部審計行使下列職權：

　　1.召開(kāi)本公司、部門(mén)、下屬企業(yè)有關(guān)審計工作會(huì )議；

　　2.參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計；

　　3.要求被審單位及時(shí)提供計劃、預算、決算、合同協(xié)議、會(huì )計憑證、帳簿等文件資料；

　　4.檢查被查計單位的憑證、帳簿、報表、資產(chǎn)；

　　5.對有關(guān)事項調查，有權要求有關(guān)單位和個(gè)人提供證明材料；

　　6.提出改進(jìn)管理、提高效益的建議；

　　7.對違反財經(jīng)法規行為提出糾正意見(jiàn)；

　　8.對嚴重違反財經(jīng)法規、造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議；

　　9.對審計工作中發(fā)現的重大問(wèn)題及時(shí)向總經(jīng)理、董事會(huì )、監事會(huì )報告；

　　10.對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責任；

　　11.參與制定、修訂有關(guān)規章制度。

　　第七章內部審計工作程序

　　第十四條內部審計工作程序：

　　1.制定公司審計計劃和工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準組織實(shí)施，必要時(shí)報送審計機關(guān)。

　　2.書(shū)面通告被審計單位，說(shuō)明審計內容、種類(lèi)、方式、時(shí)間。

　　3.實(shí)施審計。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現金、實(shí)物、向有關(guān)單位和人員調查取證等措施。

　　4.提出審計報告，作出審計結論及審計處理意見(jiàn)。

　　5.下達審查處理決定。

　　6.復審、被審單位、個(gè)人在接到審查處理決定15天內，向公司提出書(shū)面復審申請，經(jīng)總經(jīng)理批準，組織復議。

　　7.進(jìn)行后續審計。

　　第十五條審計程序過(guò)程注意事項：

　　1.審計前，應向被審計單位出示由總經(jīng)理簽章的審計通知書(shū)及授權審計通知書(shū)；

　　2.審計處理決定由總經(jīng)理批準下達；

　　3.復議期間，原審計結論和決定必須照常執行；

　　4.重大事項審計報告報董事會(huì )、監事會(huì )備案；

　　5.審計過(guò)程中若發(fā)現問(wèn)題，可隨時(shí)向公司報告及時(shí)制止。

　　第八章審計檔案制度

　　第十六條審計部門(mén)建立、健全審計檔案管理制度。

　　第十七條審計檔案管理范圍：

　　1.審計通知書(shū)和審計方案；

　　2.審計報告及其附件；

　　3.審計記錄、審計工作底稿和審計證據；

　　4.反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書(shū)面文件；

　　5.總經(jīng)理對審計事項或審計報告的指示、批復和意見(jiàn)；

　　6.審計處理決定以及執行情況報告；

　　7.申訴、申請復審報告；

　　8.復審和后續審計的資料；

　　9.其他應保存的。

　　第十八條審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執行。

　　第九章獎勵與處罰

　　第十九條審計人員對被審計單位的人員之遵紀守法、效益顯著(zhù)行為向總經(jīng)理提出各類(lèi)獎勵建議。

　　第二十條審計人員對下列行為之一單位和個(gè)人，根據情節輕重，向總經(jīng)理提出各類(lèi)處罰建議：

　　1.拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；

　　2.阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監督檢查的；

　　3.弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的；

　　4.拒不執行審計結論和決定的；

　　5.打擊報復審計人員或舉報人的。

　　第二十一條對有下列行為的審計人員，根據情節輕重給予各類(lèi)處罰：

　　1.利用職權謀取私利的；

　　2.弄虛作假、徇私舞弊的；

　　3.玩忽職守，給公司造成重大損失的；

　　4.泄露公司秘密的。

　　第二十二條對審計過(guò)程的以上行為，構成犯罪的，提請司法機關(guān)依法追究刑事責任。

　　第十章附則

　　第二十三條本辦法由審計（財務(wù)）部門(mén)解釋、補充，經(jīng)公司董事會(huì )通過(guò)頒行。

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