財務(wù)分析報告常見(jiàn)的九大問(wèn)題

　　在人們素養不斷提高的今天，接觸并使用報告的人越來(lái)越多，報告根據用途的不同也有著(zhù)不同的類(lèi)型。其實(shí)寫(xiě)報告并沒(méi)有想象中那么難，下面是小編整理的財務(wù)分析報告常見(jiàn)的九大問(wèn)題，僅供參考，歡迎大家閱讀。

　　【財務(wù)分析報告常見(jiàn)的九大問(wèn)題】

　　一、立足點(diǎn)不清，把報告寫(xiě)成下對上的匯報

　　財務(wù)分析應該成為公司管理的工具。作為工具，財務(wù)分析應立足于財務(wù)數據，揭示公司存在的問(wèn)題，分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，并提出有針對性的解決方案。如果異位，把財務(wù)分析演變成下級對上級的匯報，分析報告將會(huì )變味，分析問(wèn)題會(huì )變成尋找客觀(guān)理由，解決問(wèn)題會(huì )變成推諉責任。最終，管理工具會(huì )淪落為表功道具。

　　二、機械套用模板

　　財務(wù)輸出模板化的理念現在已經(jīng)深入人心了。模板化的好處表現為：①上級將自己的意圖直接說(shuō)出來(lái)了，下級就不用猜測了;②交付格式統一，便于匯總;③填報時(shí)可直奔主題，省去了下級的無(wú)效工作量;④關(guān)注點(diǎn)明確，減少了上級的無(wú)效閱讀。說(shuō)白了，就是把少數人思考的結果作為集體意識貫徹下去，讓大家都省點(diǎn)心。

　　不少集團公司都會(huì )編制財務(wù)分析模板，下發(fā)給分子公司使用。一旦有了模板，分子公司的會(huì )計人樂(lè )得省心，直接套用模板，而不考慮自己的實(shí)際是否與模板匹配。試想，模板是根據集團的共性設計的，每個(gè)公司都有自己的特色，不加變通，模板就成了膠柱鼓瑟了。

　　三、把握不住重點(diǎn)，沒(méi)能重點(diǎn)揭示根本性的問(wèn)題

　　每個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中都會(huì )有最突出的問(wèn)題，或者說(shuō)是最根本的問(wèn)題，如同企業(yè)的病灶。這一病灶又會(huì )引來(lái)諸多的不良反應或其他疾病，但這些反應與疾病都是次要的。成功的財務(wù)分析需要透過(guò)財務(wù)數據，找出企業(yè)最根本的問(wèn)題。譬如，公司銷(xiāo)售收入下降，有研發(fā)設計的原因，有成本價(jià)格的原因，有質(zhì)量的原因，有廣告宣傳的原因，根本的原因可能是研發(fā)設計不夠時(shí)尚。如果不能拿捏住它，所有的分析都將是膚淺的，甚至可能是方向性誤導的。

　　四、揭示出的問(wèn)題與對應專(zhuān)項分析不能呼應

　　分析一旦揭示出了公司最根本的問(wèn)題，就需要對此問(wèn)題進(jìn)行專(zhuān)項的、深入的分析。譬如，公司資金鏈緊張，主要是因應收賬款過(guò)度膨脹造成的。揭示這一問(wèn)題后，專(zhuān)項分析就應定位在如何限制新增應收賬款、如何清收前期應收賬款、如何制定賒銷(xiāo)政策與進(jìn)行客戶(hù)評級。這樣娓娓道來(lái)，才能首尾呼應，讓分析報告富有邏輯性。要是揭示出的問(wèn)題與專(zhuān)項分析風(fēng)馬牛不相及，做出的財務(wù)分析必然會(huì )與業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)兩張皮。

　　五、就數字論數字，沒(méi)有挖掘業(yè)務(wù)層面的原因

　　財務(wù)分析報告中，我們經(jīng)常能看到此類(lèi)話(huà)語(yǔ)，“公司利率下降了20%，主要因為收入下降了10%，管理費用增加了20%，銷(xiāo)售費用增加了15%”。這樣的數據羅列，實(shí)際不能稱(chēng)之為分析，因為我們看不出收入緣何而下降，費用因何而增高。建議這么寫(xiě)，“因華南市場(chǎng)推廣受阻，xx產(chǎn)品銷(xiāo)量降低了30%，導致毛利減少xx萬(wàn)元”，“因寫(xiě)字樓租金上漲xx萬(wàn)元，導致管理費用增加了20%;華南市場(chǎng)廣告投入增加xx萬(wàn)元，導致銷(xiāo)售費用增加了15%”。把數據背后的故事說(shuō)出來(lái)，分析報告會(huì )更打動(dòng)人。

　　六、定性描述多，定量分析少

　　“因市場(chǎng)競爭加劇，公司收入出現大幅下降，利潤也因之降低�！边@是典型的定性式描述。如果財務(wù)分析不能做到量化，只是寬泛地講原因，分析結果的可信度要下降許多。大家都希望能做到分析量化，言之有據，應該承認，很多時(shí)候數據確實(shí)不易取得。有的是因為沒(méi)有積累，有的是因為核算顆粒度太粗放，有的是因為核算維度未涉及，有的是因為組織架構調整。除了這些原因，還可能是因為我們對市場(chǎng)、對業(yè)務(wù)理解不透徹。量化分析不僅是財務(wù)核算精準的體現，也是財務(wù)人員深入理解業(yè)務(wù)的體現。

　　七、預測的準確性差

　　財務(wù)分析報告在結尾處往往要對全年的經(jīng)營(yíng)指標結果進(jìn)行預測。預測準確與否，從某種程度上講也是檢驗財務(wù)分析效果的標尺。談及華為的財務(wù)預測工作時(shí)，任正非曾說(shuō)，預測是管理的靈魂。財務(wù)對業(yè)務(wù)的支持從事后走向事前，預測是可以為之的舉措。準確的預測有助于公司做出正確的決策，可以?xún)?yōu)化公司的資源配置。

　　八、任務(wù)令表述不清晰，改進(jìn)措施空泛

　　對出現問(wèn)題的原因分析清楚后，就需要提出解決思路了。如果能在分析報告中讓解決問(wèn)題的思想落地，這等于把財務(wù)分析推進(jìn)到了經(jīng)營(yíng)分析的高度。既然是期望解決問(wèn)題，責任就要落實(shí)到人，要有明確的解決措施，要有完成任務(wù)的時(shí)間節點(diǎn)�？斩吹娜蝿�(wù)令諸如，“措施：加強市場(chǎng)推廣;責任人：銷(xiāo)售部全體”�？蓤绦械娜蝿�(wù)令應做到措施就是行動(dòng)方案，如“在當地電視臺投放xx分鐘的廣告，每月選擇一個(gè)萬(wàn)人社區進(jìn)行一次路演推廣”，責任人可以追責、可以負責，時(shí)間節點(diǎn)是考核的依據。

　　九、前后期任務(wù)令無(wú)閉環(huán)

　　財務(wù)分析應該是持續進(jìn)行的，按月度或季度完成。這就要求前后月度或季度的分析報告應相互呼應，特別是上一期的任務(wù)令在本期要有驗收，是否都完成了，為何有的沒(méi)有完成，未完成的本期是否需要繼續推動(dòng)，這些都應該在報告中體現。如果報告中對此不做要求，責任落實(shí)可能就是一句空話(huà)。如果財務(wù)分析不能改進(jìn)工作，不能成為管理的工具，分析報告將成為會(huì )計人自說(shuō)自話(huà)，而喪失應有的價(jià)值。

　　【財務(wù)分析報告寫(xiě)作格式】

　　一、標題

　　標題應簡(jiǎn)潔明了，通常為“[公司名稱(chēng)][報告期間]財務(wù)分析報告”。

　　二、前言

　　簡(jiǎn)要介紹報告的目的、范圍和重要性�？梢蕴峒胺治龅谋尘�、依據以及對報告使用者的預期幫助。

　　例如：“本財務(wù)分析報告旨在對[公司名稱(chēng)]在[報告期間]的財務(wù)狀況進(jìn)行深入剖析，為管理層、投資者及其他利益相關(guān)者提供決策參考。通過(guò)對公司的財務(wù)數據進(jìn)行綜合分析，揭示公司的經(jīng)營(yíng)成果、財務(wù)狀況及發(fā)展趨勢�！�

　　三、公司概況

　　1. 公司簡(jiǎn)介

　　介紹公司的基本情況，包括公司名稱(chēng)、成立時(shí)間、主要業(yè)務(wù)范圍、行業(yè)地位等。

　　例如：“[公司名稱(chēng)]成立于[具體年份]，是一家專(zhuān)注于[主要業(yè)務(wù)領(lǐng)域]的企業(yè)，在行業(yè)內具有較高的知名度和市場(chǎng)份額�！�

　　2. 組織架構

　　簡(jiǎn)述公司的組織架構，包括部門(mén)設置、人員配置等。

　　“公司設有[具體部門(mén)名稱(chēng)]等部門(mén)，各部門(mén)分工明確，協(xié)同合作，為公司的發(fā)展提供有力支持�！�

　　3. 經(jīng)營(yíng)戰略

　　概述公司的經(jīng)營(yíng)戰略和發(fā)展規劃，以及在報告期間的重大戰略舉措。

　　“公司秉持[經(jīng)營(yíng)戰略理念]，在報告期間積極拓展市場(chǎng)，加大研發(fā)投入，不斷提升核心競爭力�！�

　　四、財務(wù)數據分析

　　1. 資產(chǎn)負債表分析

　　資產(chǎn)結構分析

　　分析公司資產(chǎn)的組成情況，包括流動(dòng)資產(chǎn)、非流動(dòng)資產(chǎn)的比例及變化趨勢。

　　“公司流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例為[X]%，其中貨幣資金、應收賬款、存貨等主要資產(chǎn)的占比分別為[具體比例]。非流動(dòng)資產(chǎn)主要包括固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等，占總資產(chǎn)的比例為[X]%�！�

　　負債結構分析

　　分析公司負債的組成情況，包括流動(dòng)負債、非流動(dòng)負債的比例及變化趨勢。

　　“公司流動(dòng)負債占總負債的比例為[X]%，主要包括短期借款、應付賬款等。非流動(dòng)負債占總負債的比例為[X]%，主要為長(cháng)期借款等�！�

　　所有者權益分析

　　分析公司所有者權益的組成情況，包括股本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等的比例及變化趨勢。

　　“公司所有者權益主要由股本、資本公積和未分配利潤組成，其中股本占所有者權益的比例為[X]%，未分配利潤占比為[X]%�！�

　　2. 利潤表分析

　　收入分析

　　分析公司的營(yíng)業(yè)收入來(lái)源、構成及變化趨勢。

　　“公司營(yíng)業(yè)收入主要來(lái)自于[主要業(yè)務(wù)板塊名稱(chēng)]，其中[具體產(chǎn)品或服務(wù)名稱(chēng)]的收入占比為[X]%。報告期間，公司營(yíng)業(yè)收入同比增長(cháng)[X]%，主要得益于市場(chǎng)需求的增長(cháng)和公司產(chǎn)品競爭力的提升�！�

　　成本分析

　　分析公司的營(yíng)業(yè)成本構成及變化趨勢，包括原材料成本、人工成本、制造費用等。

　　“公司營(yíng)業(yè)成本主要由原材料成本、人工成本和制造費用組成，其中原材料成本占營(yíng)業(yè)成本的比例為[X]%。報告期間，公司營(yíng)業(yè)成本同比增長(cháng)[X]%，主要是由于原材料價(jià)格上漲和產(chǎn)量增加導致的成本上升�！�

　　利潤分析

　　分析公司的利潤總額、凈利潤及其變化趨勢，以及利潤的主要來(lái)源。

　　“公司利潤總額為[具體金額]，同比增長(cháng)[X]%。凈利潤為[具體金額]，同比增長(cháng)[X]%。利潤的主要來(lái)源為營(yíng)業(yè)利潤，占利潤總額的比例為[X]%�！�

　　3. 現金流量表分析

　　經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流量分析

　　分析公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流入、流出的情況，以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流量?jì)纛~的變化趨勢。

　　“公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流入主要來(lái)自于銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現金，占經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流入的比例為[X]%。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流出主要為購買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現金和支付給職工以及為職工支付的現金，分別占經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流出的比例為[具體比例]。報告期間，公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流量?jì)纛~為[具體金額]，同比增長(cháng)[X]%，主要是由于公司銷(xiāo)售收入的增長(cháng)和應收賬款的回收加快�！�

　　投資活動(dòng)現金流量分析

　　分析公司投資活動(dòng)現金流入、流出的情況，以及投資活動(dòng)現金流量?jì)纛~的變化趨勢。

　　“公司投資活動(dòng)現金流入主要為處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(cháng)期資產(chǎn)收回的現金凈額，占投資活動(dòng)現金流入的比例為[X]%。投資活動(dòng)現金流出主要為購建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(cháng)期資產(chǎn)支付的現金，占投資活動(dòng)現金流出的比例為[X]%。報告期間，公司投資活動(dòng)現金流量?jì)纛~為[具體金額]，同比變化[具體情況]，主要是由于公司加大了對固定資產(chǎn)的投資力度�！�

　　籌資活動(dòng)現金流量分析

　　分析公司籌資活動(dòng)現金流入、流出的情況，以及籌資活動(dòng)現金流量?jì)纛~的變化趨勢。

　　“公司籌資活動(dòng)現金流入主要為吸收投資收到的現金和取得借款收到的現金，分別占籌資活動(dòng)現金流入的比例為[具體比例]�；I資活動(dòng)現金流出主要為償還債務(wù)支付的現金和分配股利、利潤或償付利息支付的現金，分別占籌資活動(dòng)現金流出的比例為[具體比例]。報告期間，公司籌資活動(dòng)現金流量?jì)纛~為[具體金額]，同比變化[具體情況]，主要是由于公司的融資策略調整�！�

　　五、財務(wù)指標分析

　　1. 償債能力分析

　　流動(dòng)比率

　　計算公式：流動(dòng)比率 = 流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負債。

　　分析：流動(dòng)比率反映企業(yè)短期償債能力，一般認為流動(dòng)比率在 2 左右比較合適。

　　“公司流動(dòng)比率為[具體數值]，表明公司短期償債能力[具體情況評價(jià)]�！�

　　速動(dòng)比率

　　計算公式：速動(dòng)比率 =（流動(dòng)資產(chǎn) - 存貨）÷流動(dòng)負債。

　　分析：速動(dòng)比率剔除了存貨等變現能力較弱的資產(chǎn)，更能準確地反映企業(yè)的短期償債能力。一般認為速動(dòng)比率在 1 左右比較合適。

　　“公司速動(dòng)比率為[具體數值]，說(shuō)明公司短期償債能力[具體情況評價(jià)]�！�

　　資產(chǎn)負債率

　　計算公式：資產(chǎn)負債率 = 負債總額÷資產(chǎn)總額×100%。

　　分析：資產(chǎn)負債率反映企業(yè)長(cháng)期償債能力，一般認為資產(chǎn)負債率在 50%左右比較合適。

　　“公司資產(chǎn)負債率為[具體數值]，表明公司長(cháng)期償債能力[具體情況評價(jià)]�！�

　　2. 營(yíng)運能力分析

　　應收賬款周轉率

　　計算公式：應收賬款周轉率 = 營(yíng)業(yè)收入÷平均應收賬款余額。

　　分析：應收賬款周轉率反映企業(yè)應收賬款的周轉速度，一般來(lái)說(shuō)，應收賬款周轉率越高，說(shuō)明企業(yè)應收賬款管理水平越高。

　　“公司應收賬款周轉率為[具體數值]，表明公司應收賬款管理水平[具體情況評價(jià)]�！�

　　存貨周轉率

　　計算公式：存貨周轉率 = 營(yíng)業(yè)成本÷平均存貨余額。

　　分析：存貨周轉率反映企業(yè)存貨的周轉速度，一般來(lái)說(shuō)，存貨周轉率越高，說(shuō)明企業(yè)存貨管理水平越高。

　　“公司存貨周轉率為[具體數值]，說(shuō)明公司存貨管理水平[具體情況評價(jià)]�！�

　　總資產(chǎn)周轉率

　　計算公式：總資產(chǎn)周轉率 = 營(yíng)業(yè)收入÷平均資產(chǎn)總額。

　　分析：總資產(chǎn)周轉率反映企業(yè)總資產(chǎn)的周轉速度，一般來(lái)說(shuō)，總資產(chǎn)周轉率越高，說(shuō)明企業(yè)資產(chǎn)運營(yíng)效率越高。

　　“公司總資產(chǎn)周轉率為[具體數值]，表明公司資產(chǎn)運營(yíng)效率[具體情況評價(jià)]�！�

　　3. 盈利能力分析

　　毛利率

　　計算公式：毛利率 =（營(yíng)業(yè)收入 - 營(yíng)業(yè)成本）÷?tīng)I業(yè)收入×100%。

　　分析：毛利率反映企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的盈利能力，一般來(lái)說(shuō)，毛利率越高，說(shuō)明企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的附加值越高。

　　“公司毛利率為[具體數值]，表明公司產(chǎn)品或服務(wù)的盈利能力[具體情況評價(jià)]�！�

　　凈利率

　　計算公式：凈利率 = 凈利潤÷?tīng)I業(yè)收入×100%。

　　分析：凈利率反映企業(yè)整體的盈利能力，一般來(lái)說(shuō)，凈利率越高，說(shuō)明企業(yè)的盈利能力越強。

　　“公司凈利率為[具體數值]，說(shuō)明公司整體盈利能力[具體情況評價(jià)]�！�

　　凈資產(chǎn)收益率

　　計算公式：凈資產(chǎn)收益率 = 凈利潤÷平均凈資產(chǎn)×100%。

　　分析：凈資產(chǎn)收益率反映企業(yè)股東權益的收益水平，一般來(lái)說(shuō)，凈資產(chǎn)收益率越高，說(shuō)明企業(yè)為股東創(chuàng )造的價(jià)值越高。

　　“公司凈資產(chǎn)收益率為[具體數值]，表明公司為股東創(chuàng )造的價(jià)值[具體情況評價(jià)]�！�

　　六、綜合評價(jià)與建議

　　1. 綜合評價(jià)

　　對公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和發(fā)展趨勢進(jìn)行綜合評價(jià)，總結公司的優(yōu)勢和不足。

　　“綜合來(lái)看，公司在報告期間取得了較好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)，財務(wù)狀況總體良好。公司的優(yōu)勢主要體現在[具體優(yōu)勢方面]，但也存在一些不足之處，如[具體不足之處]�！�

　　2. 建議

　　根據分析結果，提出針對性的建議，為公司的未來(lái)發(fā)展提供參考。

　　“針對公司存在的問(wèn)題，我們提出以下建議：一是[具體建議一]；二是[具體建議二]；三是[具體建議三]�！�

　　七、結論

　　總結報告的主要內容和觀(guān)點(diǎn)，強調財務(wù)分析的重要性和對公司未來(lái)發(fā)展的展望。

　　例如：“通過(guò)對公司的財務(wù)分析，我們可以看出公司在報告期間取得了一定的成績(jì)，但也面臨著(zhù)一些挑戰。在未來(lái)的發(fā)展中，公司應繼續加強財務(wù)管理，優(yōu)化資產(chǎn)結構，提高盈利能力，以實(shí)現可持續發(fā)展�！�

　　【財務(wù)分析報告寫(xiě)作注意事項】

　　一、數據準確性

　　1. 確保財務(wù)數據來(lái)源可靠，如企業(yè)的財務(wù)報表、賬簿等。在引用數據時(shí)，要進(jìn)行仔細核對，避免出現錯誤。

　　2. 對于數據的計算和處理要準確無(wú)誤，特別是涉及到比率分析、趨勢分析等復雜計算時(shí)，要反復檢查計算過(guò)程。

　　3. 關(guān)注數據的時(shí)效性，使用最新的財務(wù)數據進(jìn)行分析，以便及時(shí)反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

　　二、分析全面性

　　1. 對企業(yè)的財務(wù)狀況進(jìn)行全面分析，包括資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、成本、利潤等各個(gè)方面。不能只關(guān)注某一方面而忽視其他方面。

　　2. 結合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、行業(yè)特點(diǎn)、市場(chǎng)競爭等因素進(jìn)行分析，使分析結果更具針對性和實(shí)用性。

　　3. 不僅要分析企業(yè)的財務(wù)數據，還要關(guān)注非財務(wù)信息，如企業(yè)的戰略規劃、管理層決策、員工素質(zhì)等，這些因素也會(huì )對企業(yè)的財務(wù)狀況產(chǎn)生影響。

　　三、結構合理性

　　1. 財務(wù)分析報告要有清晰的結構，一般包括引言、企業(yè)概況、財務(wù)分析、結論與建議等部分。各部分內容要緊密聯(lián)系，邏輯嚴密。

　　2. 在財務(wù)分析部分，可以按照財務(wù)報表的項目順序進(jìn)行分析，也可以根據分析的重點(diǎn)和目的進(jìn)行分類(lèi)分析。無(wú)論采用哪種方式，都要保證分析的系統性和完整性。

　　3. 結論與建議部分要簡(jiǎn)潔明了，針對分析中發(fā)現的問(wèn)題提出具體的改進(jìn)措施和建議，為企業(yè)的決策提供參考。

　　四、語(yǔ)言規范性

　　1. 財務(wù)分析報告要使用規范的語(yǔ)言，避免使用口語(yǔ)化、隨意性的表達方式。語(yǔ)言要準確、簡(jiǎn)潔、易懂，避免使用過(guò)于復雜的專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)。

　　2. 報告中的圖表要清晰、美觀(guān)，標注要準確、完整。圖表的使用要恰當，不能過(guò)多或過(guò)少，要能夠有效地輔助文字說(shuō)明。

　　3. 注意報告的排版和格式，字體、字號、行距等要統一規范，使報告看起來(lái)整潔、美觀(guān)。

　　五、保密性

　　1. 財務(wù)分析報告中涉及到企業(yè)的財務(wù)數據和商業(yè)機密，要嚴格遵守保密制度，不得隨意泄露給無(wú)關(guān)人員。

　　2. 在報告的傳遞和存儲過(guò)程中，要采取必要的保密措施，如加密、限制訪(fǎng)問(wèn)等，確保報告的安全性。

　　六、持續改進(jìn)

　　1. 財務(wù)分析報告不是一次性的工作，要定期進(jìn)行更新和完善。隨著(zhù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和財務(wù)狀況的變化，及時(shí)調整分析的重點(diǎn)和方法。

　　2. 關(guān)注同行業(yè)其他企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，進(jìn)行對比分析，不斷學(xué)習和借鑒先進(jìn)的經(jīng)驗和做法，提高財務(wù)分析的水平。

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