審計報告d的問(wèn)題與建議范文

　　存在問(wèn)題及審計建議

　　1. 成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應商管理需進(jìn)一步規范化;

　　主要問(wèn)題1： 采購員市場(chǎng)信息搜集不夠，市場(chǎng)價(jià)格信息調查工作比重少。價(jià)格信息獲取手段單一，多為供應商傳真報價(jià)基礎上討價(jià)還價(jià)。

　　建議： 應加強基礎信息工作，尋找價(jià)優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應商。

　　主要問(wèn)題2： 供應商等級評定工作管理薄弱，每年底對供應商的復評過(guò)于簡(jiǎn)單，主觀(guān)性較強。

　　建議： 實(shí)地考察，深入了解供應商最新情況，建立并完善供應商管理工作，增加透明度。

　　主要問(wèn)題3： 部份物料對供應商的依賴(lài)性太強，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。

　　建議： 由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對較高，日常要做好重要供應商的溝通，不因為時(shí)間要求緊而向質(zhì)量讓步。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計算出從采購到產(chǎn)品下線(xiàn)入庫各環(huán)節所需的時(shí)間，讓公司與供應商之間永遠處于主導的地位。

　　審計結論： 目前主要物料來(lái)源多為長(cháng)期供應商，價(jià)格上也有一定的穩定，但仍為制約計劃采購的`瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應加大此方面的工作投入而非下單后的補救。

　　2. 內控管理有少量缺陷需改進(jìn);

　　主要問(wèn)題1： 符合公司的實(shí)際情況，更新相關(guān)制度。

　　建議： 編制采購流程一般操作規范，采購詢(xún)價(jià)控制制度。

　　主要問(wèn)題2： 所有的來(lái)貨都辦理簽收手續，但因質(zhì)量問(wèn)題導致退貨或換貨的，倉庫并沒(méi)有退貨出庫單，退貨手續并不合理。

　　建議： 編制采購退回管理制度，明確責任人。

　　主要問(wèn)題3： 倉庫的收料報告單只有倉管員1人簽字，是否符合規定。

　　建議： 應采取針對性的措施加以改進(jìn)。

　　主要問(wèn)題4： 不重視與供應商往來(lái)賬核對。

　　建議：建立應付賬款對賬制度。

　　審計結論：相關(guān)管理存在一定的問(wèn)題，應完善一系列采購管理制度。

　　 內部審計人員的評論

　　供應部作為公司生產(chǎn)運作管理的關(guān)鍵部門(mén)，基礎信息工作的扎實(shí)程度直接會(huì )影響整個(gè)公司的運作效率和效果，有些是來(lái)自部門(mén)外的，有些是內部管理不到位，要解決這些問(wèn)題光靠本身是不夠的，涉及到其他相關(guān)部門(mén)的信息管理，辦法是各部門(mén)如何分步改善。此外內控制度管理上還有待完善，靈活性不夠�？傊�，經(jīng)審計后發(fā)現該部門(mén)存貨管理工作基礎工作扎實(shí)，物料管理到位，基本上能完成采購任務(wù)。

　　對回復的期盼

　　在審計過(guò)程中得到貴部門(mén)的積極支持和配合，工作進(jìn)展順利，審計工作已經(jīng)結束，現提出有關(guān)部門(mén)審計發(fā)現和建議的詳細資料，我們希望在收到報告之后的7天內作出書(shū)面回復。

　　 供應部的反應

　　該部對本次審計工作比較重視，能提供審計所需的資料使審計工 作得以順利進(jìn)行，基于審計所發(fā)現的問(wèn)題探討后認為：

　　1. 我部將繼續配合公司信息化管理，加強基礎信息方面工作，對物料采 購信息的收集、保存和分析等細化管理。

　　2. 我部對供應商評定均有進(jìn)行實(shí)地考察，并對其行業(yè)地位、經(jīng)營(yíng)狀況、 生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、同行口碑、物料供應可行性、供應成本、風(fēng)險評估等進(jìn)行了解和分析。 (審計部意見(jiàn)：供應商的評定應該由質(zhì)管部門(mén)，供應部所說(shuō)的分析沒(méi)有紙質(zhì)文件。)

　　3. 我部在物料采購上堅持所購物料符合“國家規定標準”為原則，從來(lái) 沒(méi)有“因為時(shí)間要求緊而向質(zhì)量讓步”。我部一直努力維系與供應商之間良好的合作關(guān)系，不僅是為了保證物料供應的穩定，也是為了爭取更優(yōu)的價(jià)格，更有利的付款方式，更好的質(zhì)量保障和服務(wù)等等。這種合作關(guān)系是平等、互利的戰略性合作關(guān)系，不應該簡(jiǎn)單地認為誰(shuí)“依賴(lài)”誰(shuí)，誰(shuí)“主導”誰(shuí)。

　　(審計部意見(jiàn)：建立產(chǎn)品生產(chǎn)周期，了解采購至入庫所需的時(shí)間。)

　　4. 在內控管理制度規范方面，我部將根據公司的實(shí)際情況，進(jìn)一步完善 物料采購流程和制度。

　　5. 我部對于財務(wù)部定期或不定期的往來(lái)賬核對從來(lái)都是高度重視并積 極配合，從未有遺留任何一筆往來(lái)業(yè)務(wù)。

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