最新審計報告格式范文

　　審 計 報 告
　　廣東天博會(huì )審字(2014)第 號
　　廣東XX有限公司全體股東：
　　我們審計了后附的XXX有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)XXX公司)財務(wù)報表，包括2013年12月31日的資產(chǎn)負債表，2013年度的利潤表、股東權益變動(dòng)表和現金流量表以及財務(wù)報表附注。
　　一、管理層對財務(wù)報表的責任
　　按照企業(yè)會(huì )計準則和《××會(huì )計制度》的規定編制財務(wù)報表是XXX公司管理層的責任。這種責任包括：(1)設計、實(shí)施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當的會(huì )計政策;(3)作出合理的會(huì )計估計。
　　二、注冊會(huì )計師的責任
　　我們的責任是在實(shí)施審計工作的基礎上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見(jiàn)。我們按照中國注冊會(huì )計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會(huì )計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規范，計劃和實(shí)施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
　　審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會(huì )計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時(shí)，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì )計政策的恰當性和作出會(huì )計估計的合理性，以及評價(jià)財務(wù)報表的總體列報。
　　我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見(jiàn)提供了基礎。
　　三、審計意見(jiàn)
　　我們認為，XXX公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì )計準則和《××會(huì )計制度》的規定編制，在所有重大方面公允反映了XXX公司2013年12月31日的財務(wù)狀況以及2013年度的經(jīng)營(yíng)成果和現金流量。
　　中國注冊會(huì )計師:
　　廣東天博會(huì )計師事務(wù)所
　　中國注冊會(huì )計師:
　　中國·河源市 二○一四年××月××日
　　資 產(chǎn) 負 債 表
　　2013年12月31日
　　編制單位： 單位：元

資     產(chǎn)		行 數		年 初 數	期 末 數
流動(dòng)資產(chǎn)
貨幣資金		1
短期投資		2
應收票據		3
應收帳款		4
減：壞帳準備		5
應收帳款凈額		6
預付帳款		7
應收補貼款		8
其他應收款		9
存    貨		10
待攤費用		11
待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失		12
一年內到期的長(cháng)期債券投資		13
其他流動(dòng)資產(chǎn)		14
流動(dòng)資產(chǎn)合計		15
長(cháng)期投資：
長(cháng)期投資		16
固定資產(chǎn)：
固定資產(chǎn)原值		17
減：累計折舊		18
固定資產(chǎn)凈值		19
固定資產(chǎn)清理		20
在建工程		21
待處理固定資產(chǎn)凈損失		22
固定資產(chǎn)合計		23
無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)：
無(wú)形資產(chǎn)		24
遞延資產(chǎn)		25
無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)合計		26
其他資產(chǎn)：
其他長(cháng)期資產(chǎn)		27
遞延稅項：
遞延稅款借項		28
資產(chǎn)總計		29
資  產(chǎn)  負  債  表 2013年12月31日 編制單位：                                                     單位：元
負債及所有者權益	行 數		年 初 數		期 末 數
流動(dòng)負債：
短期借款	30
應付票據	31
應付帳款	32
預收帳款	33
其他應付款	34
應付工資	35
應付福利費	36
未交稅金	37
未付利潤	38
其他未交款	39
預提費用	40
一年內到期的長(cháng)期負債	41
其他流動(dòng)負債	42
流動(dòng)負債合計	43
長(cháng)期負債：
長(cháng)期借款	44
應付債券	45
長(cháng)期應付款	46
其他長(cháng)期負債	47
其中：住房周轉金	48
專(zhuān)項應付款	49
長(cháng)期負債合計	50
遞延稅項：
遞延稅款貸項	51
負 債 合 計	52
所有者權益：
實(shí)收資本	53
資本公積	54
其中：補充流動(dòng)資本	55
盈余公積	56
其中：公益金	57
補充流動(dòng)資本	58
未分配利潤	59
所有者權益合計	60
負債及所有者權益總計	61

　　損 益 表
　　2013年度
　　編制單位： 單位：元

項             目	行數	上年實(shí)際數	本年實(shí)際數
一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入	1
減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本	2
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加	3
二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤（虧損以“－”號填列）	4
加：其他業(yè)務(wù)利潤（虧損以“－”號填列）	5
減：營(yíng)業(yè)費用	6
管理費用	7
財務(wù)費用	8
三、營(yíng)業(yè)利潤（虧損以“－”號填列）	9
加：投資收益（虧損以“－”號填列）	10
補貼收入	11
營(yíng)業(yè)外收入	12
減：營(yíng)業(yè)外支出	13
四、利潤總額（虧損以“－”號填列）	14
減：所得稅	15
五、凈利潤（虧損以“－”號填列）	16

　　會(huì ) 計 報 表 附 注
　　一、公司的基本情況
　　本公司系 企業(yè)，經(jīng)批準于 年 月 日成立，注冊資本 萬(wàn)元。
　　其中： 投入 萬(wàn)元。
　　上述注冊資本業(yè)務(wù)經(jīng) 會(huì )計師事務(wù)所驗資( 號驗資報告)。
　　本公司經(jīng)營(yíng)范圍：
　　本公司注冊地址：
　　本公司法定代表人：
　　本公司財務(wù)報表報出時(shí)間：2007年 月 日。
　　二、不符合會(huì )計核算前提的說(shuō)明
　　本公司無(wú)不符合會(huì )計核算的情況
　　三、主要會(huì )計政策和會(huì )計估計的說(shuō)明
　　1、會(huì )計制度
　　本公司執行《企業(yè)會(huì )計準則》和《企業(yè)會(huì )計制度》及其補充規定。
　　2、會(huì )計年度
　　本公司會(huì )計年度為公歷1月1日至12月31日。
　　3、記賬本位幣
　　本公司以人民幣為記賬本位幣。
　　4、記賬原則和計價(jià)基礎
　　本公司會(huì )計核算采用權責發(fā)生制原則進(jìn)行核算，計價(jià)以歷史成本計價(jià)基礎。
　　5、外幣折算
　　本公司外幣業(yè)務(wù)發(fā)生當日中國人民銀行公布的基準匯價(jià)折算為人民幣記賬，資產(chǎn)負債表日的外幣貨幣性資產(chǎn)和負債按該日中國人民銀行公布的基準匯價(jià)折算人民幣，所產(chǎn)生的折算差額除了與固定資產(chǎn)購建期間因專(zhuān)門(mén)外幣借款相關(guān)的匯兌損益按資本化的原則處理外，其余均直接作為當期損益。
　　6、現金等價(jià)物的確定標準
　　本公司現金等價(jià)物指持有的不超過(guò)3個(gè)月、流動(dòng)性強、易于轉換為已知金額現金且價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險很小的投資。
　　7、短期投資核算方法
　　(1)短期投資計價(jià)方法：短期投資在取得時(shí)按投資成本計量，其中，以現金購入的短期投資，按實(shí)際支付的全部?jì)r(jià)款扣除尚未領(lǐng)取的現金股利或債券利息作為投資成本;投資者投入的短期投資，按投資各方確認的價(jià)值作為投資成本。
　　(2)短期投資收益確認方法：短期投資持有期間所收到的股利、利息等收益，不確認為投資收益，作為沖減投資成本處理。出售短期投資所獲得的價(jià)款，減去短期投資賬面價(jià)值以及尚未收到的已計入應收項目的股利、利息等后的余額，作為投資收益或損失，計入當期損益。
　　(3)短期投資跌價(jià)準備的確認標準和計提方法：本公司期末對短期投資按成本與市價(jià)熟低的原則計量，當期末短期投資成本高于市價(jià)時(shí)，計提短期投資跌價(jià)準備。具體計提時(shí)，一般按單價(jià)投資計提跌價(jià)準備。
　　8、應收款項壞帳準備核算方法
　　(1)壞帳的確認標準：a.債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤消的;b.債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡;c.涉及訴訟的應收款項，如已生效的人民法院判決書(shū)(或裁定書(shū))判定(或裁定)敗訴的，或者雖然勝訴但因無(wú)法執行被裁定終止執行且無(wú)望恢復執行的;d.債務(wù)人遭受重大自然災害或意外事故等導致停產(chǎn)，損失巨大，在可預見(jiàn)的時(shí)間內以其財產(chǎn)(包括保險款等)無(wú)法清償應收款項的;e.賬齡超過(guò)3年，余額在3000以下，不能取得確鑿證明但已明確了責任單位和責任人應承擔的責任的應收款項;f.債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過(guò)15年，但不能取得確鑿證明的應收款項。
　　(2)壞賬損失的核算方法：本公司對可能發(fā)生的壞賬損失采用備抵法核算，期末對應收款項(不包括應收票據)視不同情況分別認定法和賬齡分析法計提壞賬準備，與已提壞賬準備的差額計入當期損益。采用賬齡分析法時(shí)計提基數應剔除已按個(gè)別認定法計提壞賬準備的應收賬款。對于有確鑿證據表明確實(shí)無(wú)法收回的應收款項，經(jīng)管理層批準后列作壞賬損失，沖銷(xiāo)提取的壞賬準備。
　　(3)壞賬準備的計提方法：
　　(4)應收款項的轉讓、質(zhì)押、貼現：
　　本公司以應收債權向銀行等金融機構轉讓、質(zhì)押或貼現等方式融資時(shí)，根據相關(guān)合同的約定，當債務(wù)人到期末償還該項債務(wù)時(shí)，若本公司負有向金融機構還款的責任，則該應收債權作為質(zhì)押貸款處理;若本公司沒(méi)有向金融機構還款的責任，則該應收債權作為轉讓處理，并確認債權的轉讓損益。
　　9、存貨
　　(1)存貨的分類(lèi)：本公司存貨主要包括存貨分為原材料、產(chǎn)成品、自制半成品、庫存商品、包裝物、低值易耗品、委托加工物資等。
　　(2)存貨取得和發(fā)出的計價(jià)方法：存貨實(shí)行永續盤(pán)存制。存貨在取得時(shí)可選擇按實(shí)際成本或按照計劃成本計價(jià);存貨以實(shí)際成本計價(jià)的，在領(lǐng)取或發(fā)出時(shí)，采用加權平均法確定其實(shí)際成本。
　　(3)低值易耗品和包裝物的攤銷(xiāo)：領(lǐng)用時(shí)采用一次攤銷(xiāo)法。
　　(4)期末存貨計價(jià)原則及存貨跌價(jià)準備確認標準和計提方法：期末存貨按成本與可變現凈值孰低原則計價(jià);期末，對存貨進(jìn)行全面清查，對于存貨因遭受毀損、全部或部分陳舊過(guò)時(shí)或銷(xiāo)售價(jià)格低于成本等原因，預計其成本不可收回的部分，提取存貨跌價(jià)準備。存貨跌價(jià)準備按成本高于其可變現凈值的差額提取，可變現凈值按估計售價(jià)減去估計完工成本、銷(xiāo)售費用和稅金后確定。存貨跌價(jià)準備的計提方法如下：
　　一般按單個(gè)存貨項目的成本與可變現凈值孰低原則計提存貨跌價(jià)準備;對于數量品種繁多、單位價(jià)值又較低的存貨，可以按類(lèi)別計提存貨跌價(jià)準備;
　　10、長(cháng)期投資
　　(1)長(cháng)期股權投資
　　a.長(cháng)期股權投資計價(jià)及收益確認方法：長(cháng)期股權投資在取得時(shí)按實(shí)際支付的價(jià)款或確定的價(jià)值作為初始成本。本公司對投資額占被投資企業(yè)有表決權資本總額20%以下，或雖占20%或20%以上但不具重大影響的股權投資，采用成本核算;對投資額占被投資企業(yè)有表決權資本總額20%或20%以上，或雖不足20%但具有重大影響的股權投資，采用權益法核算。
　　b.長(cháng)期股權投資差額的攤銷(xiāo)方法和期限：初始投資成本大于應享有被投資單位所有者權益份額的差額作為股權投資差額采用直線(xiàn)法進(jìn)行攤銷(xiāo)，合同規定了投資期限的，按投資期限攤銷(xiāo)，合同沒(méi)有規定投資期限的，按10年攤銷(xiāo);初始投資成本小于應享有被投資單位所有者權益份額的差額，計入資本公積。
　　(2)長(cháng)期債權投資
　　a.長(cháng)期債權投資的計價(jià)和收益確認方法：長(cháng)期債權投資按取得時(shí)的實(shí)際成本作為初始成本，以支付現金取得的長(cháng)期債券投資，按實(shí)際支付的全部?jì)r(jià)款減去尚未領(lǐng)取的債券利息，作為初始投資成本。長(cháng)期債權投資按權責發(fā)生制原則按期計提應計利息，計入投資收益。
　　b.債券投資溢價(jià)和折價(jià)的攤銷(xiāo)方法：本公司將債券投資的初始成本減去相關(guān)費用及已到利息期但尚未領(lǐng)取的債券利息和未到期的債券利息后，與債券面值之間的差額，作為債券溢價(jià)或折價(jià)，在債券存續期內于確認相關(guān)利息收入時(shí)，按直線(xiàn)法分期攤銷(xiāo)。
　　(3)長(cháng)期投資減值準備的確認標準和計提方法
　　本公司期末對由于市價(jià)持續下跌或被投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因，導致可收回金額低于其賬面價(jià)值，并且這種降低的價(jià)值在可預計的未來(lái)期間內難以恢復的長(cháng)期投資，按其可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，計提長(cháng)期投資減值準備�？墒栈亟痤~是指該長(cháng)期投資的出售凈價(jià)與預期從該投資的持有和到期處置中形成的預計未來(lái)現金流量的現值兩者之中的較高者。其中，出售凈價(jià)是指投資的出售價(jià)格減去所發(fā)生的處置費用后的余額。
　　11、委托貸款核算方法
　　(1)委托貸款的計價(jià)和利息確認方法：委托貸款按實(shí)際委托的貸款金額入賬。期末按委托貸款規定的利率計提應收利息，計入投資收益。如計提的利息到期不能收回，則停止計提利息并沖回已計提利息。
　　(2)委托貸款減值準備的確認標準和計提方法：本公司期末對委托貸款進(jìn)行全面檢查，如有跡象表明委托貸款本金高于可收回金額的，按其差額計提減值準備。
　　12、固定資產(chǎn)及折舊
　　(1)固定資產(chǎn)的確認標準：固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有以下特征，即為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用年限超過(guò)一年，單位價(jià)值超過(guò)2000元的有形資產(chǎn);對于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用主要設備，單位價(jià)值在2000元以下的也應作為固定資產(chǎn)。
　　(2)固定資產(chǎn)的計價(jià)：固定資產(chǎn)按其取得時(shí)的成本作為入賬價(jià)值，取得時(shí)的成本包括買(mǎi)價(jià)、進(jìn)口關(guān)稅、運輸和保險等相關(guān)費用，以及為使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所必要的支出;投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資各方確認的價(jià)值作為入賬價(jià)值。
　　(3)固定資產(chǎn)分類(lèi)及折舊方法：除已提足折舊仍繼續使用的固定資產(chǎn)，及按照規定單獨估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地等情況外，本公司對所有固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法為平均年限法，固定資產(chǎn)預計殘值為資產(chǎn)原值的 %。固定資產(chǎn)分類(lèi)、折舊年限和折舊率如下表：
　　類(lèi)別 估計經(jīng)濟使用年限(年) 預計殘值率(%) 年折舊率(%)
　�、俜课�、建筑物
　�、跈C器設備
　�、圻\輸工具
　�、茈娮釉O備
　�、萜渌�
　　(4)融資租入固定資產(chǎn)的計價(jià)方法：按租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)的原賬面價(jià)值與最低租賃付款額的現值兩者中較低者，作為入帳價(jià)值。
　　(5)固定資產(chǎn)后續支出的處理：固定資產(chǎn)的后續支出主要包括修理支出、更新改良支出及裝修支出等內容，其會(huì )計處理方法為：
　　a.固定資產(chǎn)修理費用(含大修)，直接計入當期費用;
　　b.固定資產(chǎn)改良支出，以增計后不超過(guò)該固定資產(chǎn)的可收回金額的部分計入固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，其余金額計入當期費用;
　　c.如果不能區分的固定資產(chǎn)修理還是固定資產(chǎn)改良，或固定資產(chǎn)修理和固定資產(chǎn)改良結合在一起，則按上述原則進(jìn)行判斷，其發(fā)生的后續支出，分別計入固定資產(chǎn)價(jià)值或計入當期費用;
　　d.固定資產(chǎn)裝修費用，符合上述原則可予資本化的，在“固定資產(chǎn)”內單設明細科目核算，并在兩次裝修期間與固定資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內，采用直線(xiàn)方法單獨計提折舊。
　　(6)固定資產(chǎn)減值準備的確認標準和計提方法：本公司于期末對固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查，如發(fā)現由于市價(jià)持續下跌，或技術(shù)陳舊、損壞、長(cháng)期閑置等原因導致其可收回金額低于賬面價(jià)值的，按該資產(chǎn)可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額計提減值準備。固定資產(chǎn)減值準備按單項固定資產(chǎn)計提。
　　當存在下列情況之一時(shí)，按照該項固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值全額計提固定資產(chǎn)減值準備;
　　a.長(cháng)期閑置不用，在可預見(jiàn)的未來(lái)不會(huì )再使用，且已無(wú)轉讓價(jià)值的固定資產(chǎn);
　　b.由于技術(shù)進(jìn)步等原因，已不可使用的固定資產(chǎn);
　　c.雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用后無(wú)法提供有效服務(wù)的固定資產(chǎn);
　　d.已遭毀損，以至于不再具有使用價(jià)值和轉讓價(jià)值的固定資產(chǎn);
　　e.其他實(shí)質(zhì)上已經(jīng)不能再給公司帶來(lái)經(jīng)濟利益的固定資產(chǎn)。
　　已全額計提減值準備的固定資產(chǎn)，不再計提折舊。
　　13、在建工程
　　(1)在建工程的計價(jià)：按實(shí)際發(fā)生的支出確定工程成本。自營(yíng)工程按直接材料、直接工資、直接施工費等計量;出包工程按應支付的工程價(jià)款等計量;設備安裝工程按所安裝設備的價(jià)值、安裝費用、工程試運轉等發(fā)生的支出等確定工程成本。
　　(2)在建工程結轉固定資產(chǎn)的時(shí)點(diǎn)：本公司建造的固定資產(chǎn)在達到預定可使用狀態(tài)之日起，根據工程預算、造價(jià)或工程實(shí)際成本等，按估計的價(jià)值結轉固定資產(chǎn)，次月起開(kāi)始計提折舊，待辦理了竣工結算手續后再作調整。
　　(3)在建工程減值準備的確認標準和計提方法：本公司于每年年度終了，對在建工程進(jìn)行全面檢查，當存在下列一項或若干項情況時(shí)，按該項工程可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額計提減值準備(按工程項目分別計提)：長(cháng)期停建并且預計在未來(lái)3年內不會(huì )重新開(kāi)工的在建工程;所建項目無(wú)論在性能上，還是在技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給本公司帶來(lái)的經(jīng)濟利益具有很大的不確定性;其他足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的情形。
　　14、無(wú)形資產(chǎn)
　　(1)無(wú)形資產(chǎn)的計價(jià)方法：無(wú)形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計量。購入的無(wú)形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價(jià)款作為實(shí)際成本;投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)，按投資各方確認的價(jià)值作為實(shí)際成本(為首次發(fā)行股票而接受投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)，按該項無(wú)形資產(chǎn)在投資方的賬面價(jià)值作為實(shí)際成本);自行開(kāi)發(fā)并按法律程序申請取得的無(wú)形資產(chǎn)，按依法取得時(shí)發(fā)生的注冊費、聘請律師費等費用，作為無(wú)形資產(chǎn)的實(shí)際成本;公司購入的土地使用權，或以支付土地出讓金方式取得的土地使用權，按照實(shí)際支付的價(jià)款作為實(shí)際成本。
　　(2)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)方法和期限：無(wú)形資產(chǎn)自取得當月起按預計使用年限、合同規定的受益年限和法律規定的有效年限三者中最短者分期平均攤銷(xiāo)，計入當期損益。若無(wú)合同和法律規定，計算機軟件攤銷(xiāo)期為3年，其他無(wú)形資產(chǎn)按照不超過(guò)10年的期限攤銷(xiāo)。
　　(3)無(wú)形資產(chǎn)減值準備的確認標準和計提方法：本公司期末對存在下列一項或若干項情況的無(wú)形資產(chǎn)，按其預計可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計提無(wú)形資產(chǎn)減值準備：
　　a.已被其他新技術(shù)所代替，使其為本公司創(chuàng )造經(jīng)濟利益能力受到重大不利影響;
　　b.市價(jià)在當期大幅下跌，在剩余攤銷(xiāo)年限內預計不會(huì )恢復;
　　c.已超過(guò)法律保護期限，但仍然具有部分使用價(jià)值;
　　d.其他足以證明實(shí)際上已經(jīng)發(fā)生減值的情形。
　　15、長(cháng)期待攤費用
　　本公司長(cháng)期待攤費用指已經(jīng)支出，但應當期及以后各期承擔的攤銷(xiāo)期限在1年以上(不含1年)的各項費用，該等費用在受益期內平均攤銷(xiāo)，如果長(cháng)期待攤費用項目不能使以后會(huì )計期間受益，則將尚未攤銷(xiāo)的該項目的攤余價(jià)值全部轉入當期損益。
　　16、借款費用
　　(1)借款費用資本化的確認原則：借款費用包括因借款而發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷(xiāo)和輔助費用，以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額。除為購建固定資產(chǎn)的專(zhuān)門(mén)借款所發(fā)生的借款費用外，其他借款費用均于發(fā)生當期計入當期財務(wù)費用。當以下三個(gè)條件同時(shí)具備時(shí)，為購建固定資產(chǎn)而借入的專(zhuān)門(mén)借款所發(fā)生的借款費用開(kāi)始資本化;資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生;借款費用已經(jīng)發(fā)生;為使資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)所必要的購建活動(dòng)已經(jīng)開(kāi)始。
　　(2)借款費用資本化的期間：為購建固定資產(chǎn)所發(fā)生的借款費用，滿(mǎn)足上述資本化條件的，在該固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的，計入所購建固定資產(chǎn)成本，在達到預定可使用狀態(tài)后所發(fā)生的，于發(fā)生當期直接計入財務(wù)費用。
　　(3)借款費用資本化金額的計算方法：每一會(huì )計期間的利息資本化金額根據截止當期購建固定資產(chǎn)累計支出按月計算的加權平均數，乘以資本化率計算得出。資本化率為專(zhuān)門(mén)借款按月計算的專(zhuān)門(mén)借款的利率。
　　17、預計負債
　　(1)預計負債確認原則：當與對外擔保、商業(yè)承兌匯票貼現、未決訴訟或仲裁、產(chǎn)品質(zhì)量保證等或有事項相關(guān)的業(yè)務(wù)同時(shí)符合以下條件時(shí)，本公司將其確認為負債：該義務(wù)是本公司承擔的現時(shí)義務(wù);該義務(wù)的履行很可能導致經(jīng)濟利益流出企業(yè);該義務(wù)的金額能夠可靠地計量。
　　(2)預計負債計量方法：按清償該或有事項所需支出的最佳估計數計量。
　　18、收入確認原則
　　本公司的營(yíng)業(yè)收入主要包括銷(xiāo)售商品收入、提供勞務(wù)收入和讓渡資產(chǎn)所有權收入，其收入確認原則如下：
　　(1)銷(xiāo)售商品：在已將商品所有權上的主要風(fēng)險和報酬轉移給購貨方，本公司不再對該商品實(shí)施與所有權有關(guān)的繼續管理權和實(shí)際控制權，與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)，相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量時(shí)，確認商品銷(xiāo)售收入的實(shí)現。
　　(2)提供勞務(wù)：在同一年度內開(kāi)始并完成的勞務(wù)，在完成勞務(wù)時(shí)確認收入;勞務(wù)的開(kāi)始和完成分屬不同的會(huì )計年度，在提供勞務(wù)交易的結果能夠流入，收入的金額能夠可靠計量的情況下，按有關(guān)合同、協(xié)議規定的時(shí)間和方法確認收入的實(shí)現。
　　(3)讓渡資產(chǎn)使用權：在與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入，收入的金額能夠可靠計量的情況下，按有關(guān)合同、協(xié)議規定的時(shí)間和方法確認收入的實(shí)現。
　　19、租賃
　　(1)租賃分類(lèi)：本公司在租賃開(kāi)始日將租賃分為融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃。
　　(2)融資租賃：是指實(shí)質(zhì)上轉移了與資產(chǎn)所有權有關(guān)的全部風(fēng)險和報酬的租賃。本公司作為承租方，在租賃開(kāi)始日，按租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)的原賬面價(jià)值與最低租賃付款額的現值兩者中較低者，作為融資租入固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值，將最低租賃付款額作為長(cháng)期應付款的入賬價(jià)值，將兩者的差額記錄為未確認融資費用。(如果融資租賃資產(chǎn)占公司資產(chǎn)總額比例等于或小于30%的，在租賃開(kāi)始日，也可按最低租賃付款額，作為固定資產(chǎn)和長(cháng)期應付款的入賬價(jià)值。)
　　(3)經(jīng)營(yíng)租賃：是指除融資租賃以外的其他租賃。承租方的租金在租賃期內的各個(gè)期間接直線(xiàn)法確認為費用。出租方的租金在租賃期內的各個(gè)期間按直線(xiàn)法確認為收入。
　　20、所得稅的會(huì )計處理方法
　　本公司所得稅采用應付稅款法核算。
　　21、政府補助
　　(1)專(zhuān)項撥款：國家政府部門(mén)撥入的具有專(zhuān)門(mén)用途的撥款，于實(shí)際收到時(shí)確認為專(zhuān)項應付款。撥款項目完成后，已形成各項資產(chǎn)的部分，按實(shí)際成本結轉為固定資產(chǎn)，同時(shí)將已使用的專(zhuān)項應付款轉入資本公積。
　　收到用于分流安置職工、政策性搬遷和結構調整的撥款，在實(shí)際使用時(shí)，直接沖減專(zhuān)項應付款;清理安置結束后，專(zhuān)項應付款仍有余額的，經(jīng)批準，將該余額轉入資本公積。
　　(2)稅收返還：按照規定辦理有關(guān)手續后依法享受有關(guān)的稅收返還或減免權利時(shí)，分別情況進(jìn)行處理：
　　a.先征后返或即征即退的增值稅應在實(shí)際收到款項時(shí)確認為補貼收入。
　　b. 先征后返的營(yíng)業(yè)稅、消費稅等其他價(jià)內流轉稅及其附加以及關(guān)稅等項目應在實(shí)際收到時(shí)沖減收到當期的成本費用。
　　c. 先征后返的所得稅，應在實(shí)際收到時(shí)沖減當期的所得稅費用。
　　22、利潤分配
　　本公司當期實(shí)現的凈利潤，加上年初未分配利潤(或減去年初未彌補虧損)和其他轉入后的余額，為可供分配的利潤，并按以下順序分配：
　　(1)按10%提取法定盈余公積。
　　23、稅項：增值稅：稅率為 %;
　　營(yíng)業(yè)稅：稅率為 %;
　　城市維護建設稅：稅率為 %，按應繳流轉稅額計繳;
　　教育費附加：稅率為 %，按應繳流轉稅額計繳;
　　所得稅：稅率為 %(如有稅收優(yōu)惠的批準文件應加說(shuō)明)。
　　四、重要會(huì )計政策、會(huì )計估計變更、重大會(huì )計差錯更正的說(shuō)明
　　五、會(huì )計報表項目注釋
　　(一)資產(chǎn)負債表有關(guān)項目注釋
　　1、 貨幣資金：年末余額 元。
　　項目 期初余額 本年增加 本年減少 期末余額
　　現金
　　銀行存款
　　合計
　　2、 應收賬款：年末余額 元。
　　期初余額 本年增加 本年減少 期末余額

賬  齡	期   初   余   額			期   末   余   額
	金額	比例(%)	壞賬準備	金額	比例(%)	壞賬準備
1年以?xún)?/td>
1—2年
2—3年
3年以上
合計

　　其中大額：
　　3、 預付賬款：年末余額 元。
　　期初余額 本年增加 本年減少 期末余額

賬  齡	期   初   余   額			期   末   余   額
	金額	比例(%)	壞賬準備	金額	比例(%)	壞賬準備
1年以?xún)?/td>
1—2年
2—3年
3年以上
合計

　　其中大額：
　　4、其他應收款：年末余額 元。
　　期初余額 本年增加 本年減少 期末余額

賬  齡	期   初   余   額			期   末   余   額
	金額	比例(%)	壞賬準備	金額	比例(%)	壞賬準備
1年以?xún)?/td>
1—2年
2—3年
3年以上
合計

　　其中大額：
　　5、存貨：年末余額 元。
　　項目 期初余額 本年增加 本年減少 期末余額
　　6、 待攤費用：年末余額 元。
　　項目 期初余額 本年增加 本年減少 期末余額
　　7、 長(cháng)期投資：年末余額 元。
　　8、固定資產(chǎn)計價(jià)及折舊

項         目	期初余額	本期增加數	本期減少數	期末余額
一、原價(jià)合計
其中： 運輸設備
辦公設備
生產(chǎn)設備
二、累計折舊合計
其中： 運輸設備
辦公設備
生產(chǎn)設備
三、固定資產(chǎn)凈值合計
其中： 運輸設備
辦公設備
生產(chǎn)設備

　　9、 在建工程：年末余額 元。
　　年初數
　　本年增加
　　本年轉出
　　年末數
　　10、 無(wú)形資產(chǎn)：年末余額 元。
　　項目 期初余額 本年增加 本年減少 期末余額
　　11、 短期借款：年末余額 元。
　　借款銀行 期初余額 本年增加 本年減少 期末余額
　　12、 應付賬款：年末余額 元。
　　期初余額 本年增加 本年減少 期末余額
　　其中大額：
　　13、 預收帳款：年末余額 元。
　　期初余額 本年增加 本年減少 期末余額
　　其中大額：
　　14、 其他應付款：年末余額 元。
　　期初余額 本年增加 本年減少 期末余額
　　其中大額：
　　15、 應付工資：年末余額 元。
　　16、 應付福利費：年末余額 元。
　　17、 應繳稅金：年末余額 元。

稅  種	稅率	期初欠繳	本期應繳	本期已繳	期末欠繳
增值稅
城建稅
營(yíng)業(yè)稅
企業(yè)所得稅
個(gè)人所得稅
合   計

　　18、未付利潤：年末余額 元。
　　19、其他未交款：年末余額 元。
　　項目 期初余額 本年增加 本年減少 期末余額
　　20、預提費用：年末余額 元。
　　其中：
　　21、一年內到期的長(cháng)期負債：年末余額 元。
　　22、長(cháng)期借款;年末余額 元。
　　23、實(shí)收資本：年末余額 元。
　　投資人 年初數 年末數
　　24、資本公積：年末余額 元。
　　25、盈余公積：年末余額 元。
　　26、未分配利潤：年末余額 元。
　　上年余額
　　本年增加
　　本年減少
　　(二)利潤表有關(guān)項目注釋
　　1、 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：本年發(fā)生額 元。
　　其中：
　　2、 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：本年發(fā)生額 元。
　　其中：
　　3、 銷(xiāo)售費用：本年發(fā)生額 元。
　　其中：
　　4、 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加：本年發(fā)生額 元。
　　5、 其他業(yè)務(wù)利潤：本年發(fā)生額 元。
　　6、 管理費用：本年發(fā)生額 元。
　　其中：
　　7、 財務(wù)費用：本年發(fā)生額 元。
　　其中：
　　8、 營(yíng)業(yè)外收入：本年發(fā)生額 元。
　　其中：
　　9、 營(yíng)業(yè)外支出：本年發(fā)生額 元。
　　其中：
　　10、 以前年度損益調整：本年發(fā)生額 元。
　　調整項目 經(jīng)濟內容 金 額 調整依據
　　六、關(guān)聯(lián)方及其交易
　　說(shuō)明存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方的事項，包括：關(guān)聯(lián)方名稱(chēng)，經(jīng)濟性質(zhì)，類(lèi)型，法定代表人，注冊地址，注冊資本及變化，企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)，所持股份或權益及變化，交易類(lèi)型，交易金額和相應比例。
　　七、或有事項說(shuō)明
　　說(shuō)明或有負債形成的原因，預計產(chǎn)生的財務(wù)影響，以及獲取補償的可能性。
　　(一) 已貼現商業(yè)承兌匯票形成的或有負債。
　　(二) 未決訴訟、仲裁形成的或有負債。
　　(三) 為其他單位提供擔保形成的或有負債。
　　如以上三種類(lèi)型不存在，可披露：
　　截止 年 月 日，本公司不存在因未決訴訟、仲裁、為其他企業(yè)提供擔保和已貼現的商業(yè)承兌匯票形成的或有負債。
　　八、資產(chǎn)負債表日后事項的說(shuō)明
　　截止會(huì )計報表批準公布日，本公司不存在需要披露的資產(chǎn)負債表日后事項。
　　九、重要資產(chǎn)轉讓及其出售情況說(shuō)明
　　十、企業(yè)合并、分立情況說(shuō)明
　　十一、重大投資、融資活動(dòng)說(shuō)明
　　十二、其他重要事項

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