公司物資管理審計報告范文

　　審計報告是指審計人員根據審計計劃對被審計單位實(shí)施必要的審計程序，就被審計事項作出審計結論，提出審計意見(jiàn)和審計建議的書(shū)面文件。下面就由小編為大家分享一篇關(guān)于公司物資管理審計報告范文，歡迎閱讀!

　　公司內審組根據經(jīng)核準的2006年年度審計計劃，于2006年10月20日-11月4日對公司物資管理循環(huán)實(shí)施了內部控制審計。本次審計的主要目的是檢查和評價(jià)采購及付款、存貨管理及財務(wù)核算等業(yè)務(wù)流程相關(guān)制度的有效性和日常執行的遵循性。我們審閱了相關(guān)制度及原始資料，與相關(guān)建設、倉儲、財務(wù)等部門(mén)人員進(jìn)行了面談，并抽查了相關(guān)業(yè)務(wù)的處理文件�，F將審計中情況報告如下：

　　一、公司物資管理簡(jiǎn)況

　　公司目前物資管理方面的主要制度有：XXX[2005]51號XXX有限公司工程物資管理制度、XXX[2006]31號XXX有限公司招標管理規定。其中51號文件比較系統的對工程物資采購、入庫、領(lǐng)用、財務(wù)核算等相關(guān)管理環(huán)節作了詳細規定，并制訂了詳細的工作流程。31號文件對重要物資采購的招標活動(dòng)做了規定，控制了公司重要采購的公正、公平和有效。公司日常物資管理工作遵循51號文件執行，重要物資采購按31號文件走招標流程。物資管理所涉及到的主要是公司工程用材料及設備，省公司網(wǎng)絡(luò )建設部及運行維護部及各分公司建維部是物資的主要使用部門(mén)。倉庫歸省公司財務(wù)部管理，主要負責日常物資的出入庫管理工作。

　　二、物資采購

　　公司的工程物資管理規定對物資采購的工作流程進(jìn)行了規定。日常物資采購工作主要由建設部或運維部根據實(shí)際需要負責進(jìn)行。并由使用部門(mén)制訂采購訂單，聯(lián)系供應商進(jìn)行采購。我們認為，在公司現存的物資管理流程中：

　　1、公司51號文件僅對物資管理各主要工作流程進(jìn)行了規定，我們認為，做為省公司的物資采購部門(mén)，有必要制訂采購環(huán)節的管理制度。對物資采購過(guò)程中的采購申請、詢(xún)價(jià)、價(jià)格審批、供應商選擇等具體工作進(jìn)行規范。完善物資管理的基礎工資，控制公司采購成本。

　　2、采購部門(mén)負責材料到貨驗收，有違不相容崗位必須分開(kāi)的原則

　　根據財政部財會(huì )[2002]21號文件《內部會(huì )計控制規范——采購與付款(試行)》的規定，采購與付款業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括:(一)請購與審批;(二)詢(xún)價(jià)與確定供應商;(三)采購合同的訂立與審計;(四)采購與驗收;(五)采購、驗收與相關(guān)會(huì )計紀錄;(六)付款審批與付款執行。按照公司制度規定，收貨工作由倉管及質(zhì)檢員負責辦理，根據我們審計中所了解的實(shí)際情況，采購部門(mén)制訂采購訂單發(fā)給供應商，供應商根據訂單發(fā)貨后又由采購人員負責驗收，采購與驗收職責相混淆，容易形成制度漏洞。截止2006年9月30日，全省尚存在未辦理入庫的采購訂單金額13,741,679.00元。上述材料有些到貨后直接用于工程上，一方面不再受系統預算控制，另一方面不能在期末庫存盤(pán)點(diǎn)時(shí)體現差異。直接影響到公司對項目工程核算及考核的準確性。我們提請省公司倉庫管理員對上述訂單進(jìn)行清理。

　　審計建議：省公司倉庫管理部門(mén)與建設維護部重新就物資驗收入庫環(huán)節的職責進(jìn)行明確，保證貨物驗收工作按規定執行。

　　3、在審計中我們還注意到，網(wǎng)絡(luò )建設部對于城域網(wǎng)、省干等工程采購用物資，因為與供應商簽有采購合同，往往不作訂單直接采購材料用于工程上，導致材料已用完，倉庫這里還沒(méi)入庫，日常盤(pán)點(diǎn)也不能監督到該部分物資，如有差額，只能在事后發(fā)現，影響到公司物資管理安全。在盤(pán)存中我們發(fā)現網(wǎng)管中心有少量中信本地網(wǎng)朗訊設備，隨后追查到中信本地網(wǎng)工程中SDH光傳輸設備已經(jīng)用在全省各地的本地網(wǎng)建設中，該批設備的總價(jià)值為****元，最后一批設備已于2006年6月收到，截止我們審計日公司已向該批設備的供應商北京XXXX有限公司支付設備款****元(2005年9月支付**元，2005年12月支付**元，2006年7月支付**元)，但在用友系統中無(wú)該批設備的采購訂單及相關(guān)的入庫、出庫手續。該批設備是由省公司網(wǎng)絡(luò )建設部人員根據編號為***的合同要求供應商將設備直接發(fā)送到相關(guān)的地市分公司，未做采購訂單。各地建維人員對貨物進(jìn)行了簽收，并在省公司網(wǎng)絡(luò )建設部的指導下進(jìn)行安裝，用于本地網(wǎng)建設中。我們認為：省公司網(wǎng)絡(luò )建設部相關(guān)人員違反了公司的物資管理制度中的規定，由于采購、驗收均由建設人員負責，收到貨物后根本不需辦理相關(guān)入出庫手續而直接用于本地網(wǎng)建設中，使倉庫管理員在相當長(cháng)的一段時(shí)間內無(wú)法對該批設備進(jìn)行跟蹤，同時(shí)，我們注意到，所支付****元款項的發(fā)票已收到，因為材料沒(méi)有入庫，截止審計日都沒(méi)能計入相關(guān)的工程成本,致使相關(guān)的財務(wù)數據失真。

　　審計建議：

　　(1)財務(wù)在辦理工程付款時(shí)應以用友系統中的數據為準，所有財務(wù)數據只有一個(gè)出處，那就是用友系統。我們所說(shuō)的按合同約定付款如果合同約定是預付款，應在付款單備注欄上注明是預付款，如果合同約定是供應商提供相關(guān)發(fā)票申請付款，那么財務(wù)應在付款單備注欄上注明發(fā)票是否已入帳(而不是發(fā)票已收，發(fā)票已收和發(fā)票已入帳在財務(wù)上是有本質(zhì)區別的)，如果發(fā)票收到卻不能及時(shí)辦理入帳，請相關(guān)流程的人員辦理好入帳必須的流程后，財務(wù)把發(fā)票入帳再辦理付款，這樣才能保證用友系統中財務(wù)數據的真實(shí)完整。

　　(3)在全公司強調用友系統的地位及作用，用友系統是一個(gè)全面的管理系統，公司的相關(guān)部門(mén)要對其在用友系統內資料錄入的及時(shí)性、準確性、完整性負責。

　　4、供應商相對集中，主要原料采購供應商選擇，缺乏年度復查程序，供應商名錄基本維持不變，新供應商開(kāi)拓力度較弱。我們對比了公司供應商各月發(fā)展趨勢，發(fā)現公司主要材料采購集中在少量供應商。例如公司06年的所有尾纖、光收發(fā)器及其模塊全部從XXXX有限公司采購，所有光端機、MF-05型網(wǎng)橋等全部從XXXX有限責任公司采購，因為對上述供應商所存在的一定依賴(lài)性，我們認為，完善第三人對供應商的年審程序，對保證供應商的合理性能起到完善作用。

　　審計建議：我們建議公司對各采購負責人管理的供應商進(jìn)行一年一度的供應商交叉復審制度，同時(shí)通過(guò)對供應商的供貨質(zhì)量、 過(guò)去履約情況以及生產(chǎn)現場(chǎng)等方面進(jìn)行年底系統復查，來(lái)選擇有利于公司建設成本較低的供應商。

　　5、采購價(jià)格缺乏系統、嚴格的詢(xún)價(jià)、比價(jià)等價(jià)格核定程序。

　　前期公司采購都沒(méi)有保存過(guò)詢(xún)價(jià)、比價(jià)資料，經(jīng)了解公司采購價(jià)格以采購員詢(xún)價(jià)為基礎，由于這種做法缺乏系統、嚴格及時(shí)的詢(xún)價(jià)、比價(jià)等價(jià)格核定程序和書(shū)面文件，我們擔心采購價(jià)格合理性是否能夠得到保障。

　　審計建議：

　　(1)對于固定供應商，我們建議公司應制定價(jià)格審核機制。該機制可根據采購料件的特點(diǎn)，采用定期獨立詢(xún)價(jià)、議價(jià)，收集公開(kāi)市場(chǎng)成交價(jià)格等方式來(lái)控制價(jià)格。

　　(2)采購部門(mén)應密切關(guān)注主要材料、物資市場(chǎng)供求、價(jià)格變動(dòng)情況，進(jìn)行趨勢預測，提出最有利的采購時(shí)機和合理交易價(jià)格，為管理層采購決策提供支持。

　　三、倉庫管理

　　公司已制定存貨管理標準，對崗位設置、存貨分類(lèi)、出入庫單據及流轉、存貨計量以及存貨儲存等控制環(huán)節已作明確，在日常操作中，倉庫由財務(wù)部負責管理，倉庫部分實(shí)物控制較好。主要不足之處為：

　　1、倉庫監盤(pán)差額，有帳外物資存在

　　本次審計盤(pán)存中帳面上有的物資保管良好，只有96芯光纜盤(pán)虧20米，屬于物資出庫的正常差異;盤(pán)盈的物資有****，同時(shí)我們也注意到網(wǎng)管中心有一批2兆線(xiàn)及少量無(wú)法確認規格型號的物資財務(wù)帳面上沒(méi)有，無(wú)人專(zhuān)管，在于網(wǎng)管中心相關(guān)人員的溝通中，有人說(shuō)是設備采購中供應商送的在工程建設中剩余下來(lái)的，有人說(shuō)可能是中信網(wǎng)絡(luò )建大網(wǎng)的時(shí)候遺留下來(lái)的，有可能不是我們公司的，在省公司5樓倉庫也有一批2兆線(xiàn)財務(wù)帳面上也沒(méi)有，網(wǎng)絡(luò )建設部的相關(guān)人員說(shuō)是設備采購中供應商贈送的。另有省干擴容用10G的CORE盤(pán)從原設備中替換下來(lái)2.5G的CORE盤(pán)3套,這些替換設備尚存使用價(jià)值，未做處理。

　　2、在審計中，我們對截止2006年10月31日的公司各地倉庫盤(pán)點(diǎn)情況進(jìn)行了抽查。我們認為，除了上述入庫手續未辦理所引起的相關(guān)問(wèn)題外，在庫存管理本身，主要問(wèn)題是：設備材料存在大量外借現象;個(gè)別倉庫對預算控制不能?chē)栏褡袷�，引起盤(pán)存差異。

　　各地、市物資借用情況表

　　(略)

　　物資超預算領(lǐng)用情況表

　　(略)

　　3、按省公司倉庫管理制度規定，倉庫物資應該分類(lèi)擺放，標識清楚。我們在對省公司倉庫進(jìn)行監盤(pán)時(shí)，發(fā)現倉庫物資并無(wú)標識，同時(shí)有其他廠(chǎng)家物資存放在我公司倉庫，也未表明所有權屬，給物資監盤(pán)帶來(lái)困難。

　　審計建議：

　　(1)對盤(pán)存中發(fā)現的2兆線(xiàn)及少量無(wú)規格型號物資由省公司網(wǎng)絡(luò )建設部、運行維護部、計劃財務(wù)部進(jìn)行徹底核查，確認相關(guān)物資規格型號及數量，形成書(shū)面說(shuō)明報公司領(lǐng)導批準后處理，對網(wǎng)絡(luò )升級替換下來(lái)的相關(guān)物資由專(zhuān)業(yè)人員提出合理的使用意見(jiàn)，盡可能的節約公司成本;

　　(2)嚴格材料預算管理制度，對物資超預算及外借現象進(jìn)行全省清理，保證盤(pán)點(diǎn)帳實(shí)相符。

　　四、財務(wù)核算管理

　　公司在物資方面的財務(wù)核算總體比較規范，能夠按《企業(yè)會(huì )計制度》執行，公司財務(wù)部制訂了財務(wù)管理條例使之成為日常財務(wù)管理、核算的標準。在對工程物資、在建工程及應付帳款的核算中，主要存在的問(wèn)題體現在以下幾個(gè)方面：

　　在審計中我們注意到截止2006年10月31日應付帳款期末借方余額****元。我們對各供應商明細進(jìn)行了抽查，發(fā)現如下問(wèn)題：

　　1、個(gè)別物資采購付款審核手續不嚴謹;

　　應付帳款紅字中有XXXX有限公司****元、XXXX有限公司****元系貨款已支付，材料尚未入帳。

　　我們抽查4月30日540#憑證，因公司支付XX機站管道建設零星材料費用****元，應扣XXX公司應付款****元，而在06年7月31日229#憑證中公司又按全額支付了工程款*****元，致使公司多支出****元;

　　公司共計支付XXXX公司辦公室裝修款項***元，2006年10月31日該公司應付帳款期末紅字余額***元，經(jīng)查，該余額系應支付的設計費用，行政部說(shuō)該設計費有簽定合同，但合同已找不到了。該款項在2004年1月支付，一直掛帳，也未收到發(fā)票。

　　審計建議：

　　(1)建議省公司財務(wù)在審核付款條件時(shí)，在申請付款單后附送發(fā)票、驗收單、入庫單等必要附件，并審核相關(guān)工作環(huán)節負責人簽字是否完整;原始單據審核人應對程序完整性負責;

　　(2)目前與供應商對帳工作主要由省公司倉庫管理員負責，而倉庫管理員的對帳只對其入庫物資部分負責，并不能及時(shí)發(fā)現與供應商業(yè)務(wù)往來(lái)的所有差異，我們建議省公司財務(wù)部門(mén)應在物資采購部門(mén)的協(xié)助下定期(或者在月末滾動(dòng)進(jìn)行)與有頻繁往來(lái)交易或者有較大應付賬款余額的供應商進(jìn)行書(shū)面對賬，并將書(shū)面對賬單據妥善存檔保管。對差異部分及時(shí)調整。

　　2、我們在審計中發(fā)現在建工程中有4個(gè)項目存在貸方余額，合計金額***元，系退庫材料大于原有投資所致，因金額不大，本次審計未做調整，我們提請公司財務(wù)對上述項目進(jìn)行清理;

　　四、其他審計事項說(shuō)明

　　1、2006年11月1日，經(jīng)省公司計劃財務(wù)部與網(wǎng)絡(luò )建設部協(xié)調，已向各分公司下發(fā)部門(mén)傳真電報，要求各分公司就材料設備使用情況進(jìn)行自查清理，并對前期未正常辦理相關(guān)手續的材料物資限時(shí)進(jìn)行補辦;

　　2、我們已經(jīng)對截止2006年10月31日的未入庫訂單進(jìn)行了統計，并要求省公司倉管對其進(jìn)行跟蹤審查;

　　3、已就應付帳款紅字余額與財務(wù)進(jìn)行溝通，并著(zhù)手在11月份進(jìn)行清理。

　　4、已與省公司計劃財務(wù)部溝通，就上述審計報告中所涉及的問(wèn)題擬訂了《湖南中信通信有限公司工程物資管理制度補充規定》，對物資管理中所存在的執行力等問(wèn)題進(jìn)行規范，并與審計報告一起上報公司領(lǐng)導審批。

　　五、其他問(wèn)題或建議

　　我們對公司截止06年10月31日的存貨收發(fā)存匯總進(jìn)行了檢查分析，截止10月份使用量不到庫存量一半的存貨金額為***元，占存貨總余額****的29.42%，其中期初結余在本年尚無(wú)處理的存貨總額***元。我們提請公司職能部門(mén)關(guān)注存貨的使用成本。

　　因限于重點(diǎn)，審計工作無(wú)法觸及所有方面;審計方法以抽樣為原則，因此在報告中未必揭示所有問(wèn)題。

　　根據內部審計準則的規定：被審計單位及其相關(guān)責任人員，不因其業(yè)務(wù)經(jīng)過(guò)審計而代替、減輕或解除其應有的管理責任。

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