公司內部審計報告模板

　　審計報告是注冊會(huì )計師在完成審計工作后向委托人提交的最終產(chǎn)品。以下是CN人才網(wǎng)小編為大家精心搜集和整理的公司內部審計報告模板，希望大家喜歡!

　　公司內部審計報告模板(一)

　　xxxx置業(yè)有限公司成立于2006年，現注冊資本金人民幣5000萬(wàn)元，公司主營(yíng)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。目前開(kāi)發(fā)的“xx項目”項目位于安徽省xx市政務(wù)新區xx山路與xx路交界處，東臨xx路，西側是xx路。項目宗地總面積：91700平方米，約137畝，代征地塊約31.77畝。項目建筑規劃面積132636平方米，其中：商業(yè)面積約19469平方米，住宅面積約112757平方米，社區服務(wù)面積約350平方米，公廁面積約60平方米。

　　xx項目多層住宅一期共12棟樓(414套)、二期共11棟樓(356套)均已全部售罄，分別于2009年10月、2010年12月全部交付使用。小高層住共6棟樓(住宅320套、門(mén)面房178間)，最后一批房源于2012年12月交付使用。

　　由于xx項目已進(jìn)入工程決算收尾階段，所以本次內審側重在于以下幾個(gè)方面：通過(guò)對樓盤(pán)的已銷(xiāo)售及待售物業(yè)的梳理，進(jìn)而對項目整體經(jīng)濟效益進(jìn)行一次測算;通過(guò)對項目主要稅種的測算，進(jìn)而計算公司尚需繳納的主要稅款;其他一些需要關(guān)注的事項。

　　一、xx項目整體經(jīng)濟效益測算

　　1、銷(xiāo)售收入

　　xx項目整個(gè)樓盤(pán)可銷(xiāo)售面積131613.68平米(不含小區配套物業(yè)744.61平米及地下人防4344.32平米)，其中：住宅107133.6平米、沿街商業(yè)14071.07平米、儲藏室及地下車(chē)位10409.01平米。截止內審日，已實(shí)現銷(xiāo)售面積共計113564.46平米，其中：住宅104729.46平米，沿街商業(yè)1575.6平米，儲藏室及車(chē)庫7259.39平米。尚余待售物業(yè)共計18049.22平米，待售物業(yè)主要是小高層沿街商業(yè)門(mén)面房共計12495.47平米及部分車(chē)庫儲藏室，住宅除小高層尚余13套大戶(hù)型外已全部售罄。結合已售及剩余房源進(jìn)行測算，該項目預計可實(shí)現總銷(xiāo)售額44894.05萬(wàn)元，詳見(jiàn)下表。

　　xx項目銷(xiāo)售完成情況及待售物業(yè)一覽表

　　單位：萬(wàn)元

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　　附：配套物業(yè)表

　　2、項目工程總投資預算

　　xx項目工程投資成本預算約29360.94萬(wàn)元(不含資本化利息1003萬(wàn)元)，其中：土地價(jià)款5024萬(wàn)元、建筑安裝工程成本19681.8萬(wàn)元，單方可售面積工程成本為2307元/平米。截止2012年12月下旬已賬面實(shí)際支付各項工程款26820萬(wàn)元，尚需支付各項工程尾款約2500多萬(wàn)元。主要集中是浙江長(cháng)城、舜杰建設兩家公司，浙江長(cháng)城約785萬(wàn)元，舜杰建設約1250萬(wàn)元(最終以決算為準)，見(jiàn)下表：

　　xx項目項目成本估算表：

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　　3、xx名稱(chēng)項目整體效益測算

　　如下表，xx項目整個(gè)項目?jì)衾麧櫦s5528.94萬(wàn)元，項目成本凈利率18.2%，銷(xiāo)售凈利率12.3%。以上測算是將所有物業(yè)視同全部出售處理，不考慮物業(yè)出租等因素的影響。

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　　從目前來(lái)看，銷(xiāo)售物業(yè)回籠資金已基本收回投入工程成本，但不能產(chǎn)生利潤。該樓盤(pán)利潤空間主要來(lái)取決于后期沿街商業(yè)房的銷(xiāo)售情況，沿街商業(yè)門(mén)面房可售面積14071.07平米，已銷(xiāo)售1575.6平米，尚余12495.47平米待售，估計尚可實(shí)現銷(xiāo)售額1.161億元。所以，加大對商業(yè)房的銷(xiāo)售力度、縮短銷(xiāo)售周期、加速資金回籠是降低資金成本、節省管理費用從而使公司效益最大化的關(guān)鍵所在。小區剩余車(chē)庫、儲藏室盡管產(chǎn)值較小(合計約565萬(wàn)元)，但對整個(gè)項目利潤還是有一定影響的。

　　二、主要稅種及稅收情況

　　1、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

　　根據以上測算的銷(xiāo)售額及現行的稅率，xx項目項目應繳納營(yíng)業(yè)稅及附加稅共計2491.59萬(wàn)元，其中：多層住宅1099.8萬(wàn)元，小高層及商業(yè)1391.79萬(wàn)元，見(jiàn)下表。

　　營(yíng)業(yè)稅金及附加表

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　　2、土地增值稅

　　xx名稱(chēng)的土地增值稅清算，從理論上講如果將多層住宅與6棟小高層住宅(包括底層商業(yè))作為兩個(gè)獨立體進(jìn)行清算，稅負應該是最低的，但xx項目開(kāi)發(fā)分期的實(shí)際情況不一定支持這種清算辦法。如何使該項目的土地增值稅降到最低、盡可能降低稅負，待下一步咨詢(xún)稅務(wù)部門(mén)及稅務(wù)師所后相關(guān)人士后再進(jìn)行一

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　　次測算。為測算該項目整體經(jīng)濟效益提供數據，現將xx項目作為一個(gè)開(kāi)發(fā)主體整體進(jìn)行測算，該項目應繳納增值稅1436.6萬(wàn)元。

　　土地增值稅計算表

　　單位：萬(wàn)元

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　　3、各項稅金實(shí)際繳納情況

　　xx項目項目于2007年開(kāi)始繳納各種稅款，截止2012年12月，xxxx置業(yè)有限公司已向國家累計繳納稅款共計2645.59萬(wàn)元，其中：營(yíng)業(yè)稅1626.45萬(wàn)元，土地增值稅292.57萬(wàn)元，企業(yè)所得稅460.88萬(wàn)元。詳見(jiàn)下表。

　　公司歷年稅款繳納情況一覽表

　　單位：萬(wàn)元

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　　4、公司尚需繳納主要稅收

　　xx名稱(chēng)項目至全部銷(xiāo)售完畢清盤(pán)，尚需繳納營(yíng)業(yè)稅等主要稅種金額共計3336.72萬(wàn)元，其中：營(yíng)業(yè)稅618.25萬(wàn)元;土地增值稅1144萬(wàn)元;企業(yè)所得稅1382.1萬(wàn)元，見(jiàn)下表。

　　公司尚需繳納的主要稅款

　　單位：萬(wàn)元

　　三、其他需要關(guān)注的事項

　　1、關(guān)于營(yíng)業(yè)收入確認的時(shí)點(diǎn)問(wèn)題

　　截止內審日，xxxx置業(yè)有限公司賬面歷年累計確認營(yíng)業(yè)收入11140萬(wàn)元(其中：2010年確認收入10941萬(wàn)元)，賬面預收賬款(房款)余額為21471萬(wàn)元。從xx名稱(chēng)工程實(shí)際進(jìn)度來(lái)看，樓盤(pán)已竣工驗收且已交付使用，這些預收的房款應該具備收入確認條件，按規定應在當年報表確認營(yíng)業(yè)收入，反映項目實(shí)際利潤并上繳企業(yè)所得稅。但報表確認收入、利潤后，上繳稅款可能會(huì )給公司年末年初資金帶來(lái)一定的壓力。xx公司在確認收入時(shí)適當提高銷(xiāo)售成本，待所得稅清算時(shí)再作調整以緩解資金壓力，以免稅務(wù)部門(mén)認為延遲納稅等帶來(lái)不必要的麻煩。

　　2、內部單位走賬形成的`長(cháng)期掛賬不能得到處理

　　xxxx置業(yè)公司“其他應付款”科目下涉及內部單位有近10家，其中有借方有貸方，這些掛賬的往來(lái)款與對方單位未形成及時(shí)對賬、相互獨立。建議對集團內部各公司之間的往來(lái)業(yè)務(wù)進(jìn)行一次清理，應收、應付款能并的就合并，多方債權債務(wù)通過(guò)三方協(xié)議等方式進(jìn)行處理。同時(shí)外部單位賬款年末應取得對方單位確認函，核實(shí)債權債務(wù)。減少關(guān)聯(lián)資金交易的數額，降低稅務(wù)風(fēng)險。

　　3、地下車(chē)庫問(wèn)題

　　在核對項目可售房源時(shí)，發(fā)現該第一期多層取得的預售許可證和房屋面積測繪報告中都沒(méi)有關(guān)于地下車(chē)庫的數據，而第二期多層取得預售許可證和房屋面積測繪報告都有關(guān)于地下車(chē)庫明確的數據。就這一現象我們咨詢(xún)了工程及銷(xiāo)售部門(mén)，但對造成這種現象的原因都不太清楚。目前這兩種類(lèi)型車(chē)庫已同樣在對外銷(xiāo)售，將會(huì )不會(huì )給公司帶來(lái)什么不良后果。建議工程部門(mén)與當時(shí)提供測繪報告的部門(mén)聯(lián)系，問(wèn)明產(chǎn)生這種結果的原因。

　　以上內容及數據供參考，不足之處請多指正。

　　20xx年1月16日

　　公司內部審計報告模板(二)

　　XXX有限公司

　　審 計 報

　　項目編號：內審字[20XX]第003號 項目名稱(chēng)： 報告時(shí)間： 被審計單位：

　　【項目概述】

　　審計目的

　　1、核實(shí)某某公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果

　　告

　　2、核實(shí)某某公司是否存在舞弊、浪費以及其他重大不合理現象 審計范圍

　　業(yè)務(wù)范圍：某某公司所有與財務(wù)數據相關(guān)的業(yè)務(wù) 組織范圍：某某公司的財務(wù)部門(mén)、業(yè)務(wù)部門(mén)、公司領(lǐng)導。 期間范圍： 20XX年 月 日-20XX年 月 日

　　資料范圍： 財務(wù)報表、憑證、銀行對賬單、資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表、合同、公司管理制度等(詳見(jiàn)資料清單)。 審計方法

　　審計依據和標準：會(huì )計準則、各項稅收法律法規等

　　審計流程及方法：首先審閱了財務(wù)資料，然后根據審閱中注意到的金額較大、性質(zhì)異常的事件開(kāi)始重點(diǎn)關(guān)注，收集相關(guān)證據以證明是否正常合理，最后與有關(guān)當事人進(jìn)行溝通等方式以確定違規事實(shí)是否存在，最后出具審計意見(jiàn)。

　　【審計總體結論】

　　經(jīng)過(guò)審計。我們認為某某公司財務(wù)資料所反映的財務(wù)狀況以及當期的經(jīng)營(yíng)成果與公司的實(shí)際狀況基本一致，在審計中沒(méi)有發(fā)現某某公司存在重大差錯、舞弊現象，公司的會(huì )計憑證和經(jīng)營(yíng)成果是真實(shí)可信的。

　　附：報表項目解析如下： 一、資產(chǎn)負債表主要項目

　　資產(chǎn)負債表簡(jiǎn)表

　　單位名稱(chēng)：**公司

　　20xx年12月31日

　　單位：萬(wàn)元

　　資產(chǎn)負債表主要變化項目簡(jiǎn)析如下： (一)期末流動(dòng)資產(chǎn)與期初相比減少 元

　　1、 貨幣資金減少 億元，主要變化及原因如下：

　　2、 存貨減少 億元，其中原材料和產(chǎn)成品分別減少 萬(wàn)元和 萬(wàn)元， 造成。

　　其中主要原材料和產(chǎn)成品存量和單價(jià)變化如下：

　　存貨中的主要原材料、產(chǎn)成品存量、單價(jià)變化情況表

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　　3、 預付賬款……

　　(二)非流動(dòng)資產(chǎn)增加 元

　　1、固定資產(chǎn)項目 2、長(cháng)期股權投資 3、在建工程減少 主要投資項目如下表：

　　(三)流動(dòng)負債減少 元，主要由于 。 (四)非流動(dòng)負債增長(cháng) 元，主要系。

　　二、利潤主要項目

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　　利潤表簡(jiǎn)表

　　單位名稱(chēng)：某某公司

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　　年 單位：萬(wàn)元

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　　簡(jiǎn)析：

　　其中毛利貢獻結構及毛利率變動(dòng)情況如下：

　　【審計過(guò)程與意見(jiàn)】

　　此次審計，審計小組成員針對等。

　　總體看來(lái)，某某公司在制度健全和運行方面比較到位。財務(wù)工作規范、準確地反映了公司的資產(chǎn)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。但在公司日常管理上，尚有部分細節需要進(jìn)一步進(jìn)行明確， 一、公司制度健全方面

　　審計建議：(落實(shí)部門(mén)：)

　　二、資產(chǎn)管理

　　(一)低值易耗品管理

　　審計建議：(落實(shí)部門(mén)：) (二)固定資產(chǎn)及在建工程管理

　　審計建議：(落實(shí)部門(mén)：) (三)存貨管理

　　審計建議：(落實(shí)部門(mén)：) 三、費用管理

　　四、員工社保管理

　　審計建議：落實(shí)部門(mén)( ) 五、部分企業(yè)風(fēng)險提示 (一) (二)

　　六、公司財務(wù)手續的規范運作方面，賬務(wù)核算的精確性

　　(一) 審計意見(jiàn)： (二) 審計意見(jiàn)： (三) 如： 審計意見(jiàn)： 。。。。。。

　　(十)財務(wù)工作細節中，發(fā)現有不規范之處，特說(shuō)明如下： 1、 2、 審計意見(jiàn)：

　　【審計總體結論】

　　審計組將審計結果向 進(jìn)行專(zhuān)項匯報， 指示： 1、

　　10、其他相關(guān)問(wèn)題相關(guān)責任部門(mén)限期整改，并將整改措施及結果一周內反饋給審計組。

　　審計組

　　20xx年 月 日

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