境外資產(chǎn)收購項目資產(chǎn)評估報告書(shū)

時(shí)間：2024-07-23 01:53:51 資產(chǎn)評估報告我要投稿

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境外資產(chǎn)收購項目資產(chǎn)評估報告書(shū)模板

　　境外資產(chǎn)收購項目資產(chǎn)評估報告書(shū)

境外資產(chǎn)收購項目資產(chǎn)評估報告書(shū)模板

　　XX股份有限公司

　　境外資產(chǎn)收購項目

　　資產(chǎn)評估報告書(shū)

　　證券評報字(2013)第BJV2077號

　　(共一冊)

　　二○一三年六月六日

　　資產(chǎn)評估報告書(shū)目錄

　　注冊資產(chǎn)評估師聲明........................................ 1

　　摘要................................................... 2

　　資產(chǎn)評估報告書(shū)............................................ 3

　　一、委托方、產(chǎn)權持有者及其他評估報告使用者......................... 3

　　二、評估目的..............................................................................4

　　三、評估對象和評估范圍...........................................................4

　　四、價(jià)值類(lèi)型及其定義...............................................................5

　　五、評估基準日.........................................................5

　　六、評估依據........................................................................................5

　　七、評估方法..................................................................6

　　八、評估程序實(shí)施過(guò)程和情況...........................................................7

　　九、評估假設....................................................................................8

　　十、評估結論.................................................................................9

　　十一、特別事項說(shuō)明........................................................9

　　十二、評估報告使用限制說(shuō)明.................................................9

　　十三、評估報告日........................................................................10

　　資產(chǎn)評估報告書(shū)附件 ....................................... 12

　　注冊資產(chǎn)評估師聲明

　　1、我們在執行本資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)中，遵循相關(guān)法律法規和資產(chǎn)評估準則，恪守獨立、客觀(guān)和公正的原則;根據我們在執業(yè)過(guò)程中搜集到的資料，評估報告陳述的內容是客觀(guān)的，并對評估結論合理性承擔相應的法律責任。

　　2、評估對象涉及的資產(chǎn)清單由委托方、產(chǎn)權持有方申報并經(jīng)其蓋章確認;所提供資料的真實(shí)性、合法性、完整性，恰當使用評估報告是委托方和相關(guān)當事方的責任。

　　3、我們與評估報告中的評估對象沒(méi)有現存或者預期的利益關(guān)系，與相關(guān)當事方?jīng)]有現存或者預期的利益關(guān)系，對相關(guān)當事方不存在偏見(jiàn)。

　　4、我們已對評估報告中的評估對象及其所涉及資產(chǎn)進(jìn)行現場(chǎng)調查;我們已對評估對象及其所涉及資產(chǎn)的法律權屬狀況給予必要的關(guān)注，對評估對象及其所涉及資產(chǎn)的法律權屬資料進(jìn)行了查驗，并對已經(jīng)發(fā)現的問(wèn)題進(jìn)行了如實(shí)披露，且已提請委托方及相關(guān)當事方完善產(chǎn)權以滿(mǎn)足出具評估報告的要求。

　　5、我們出具的評估報告中的分析、判斷和結論受評估報告中假設和限定條件的限制，評估報告使用者應當充分考慮評估報告中載明的假設、限定條件、特別事項說(shuō)明及其對評估結論的影響。

　　XX股份有限公司

　　境外資產(chǎn)收購項目

　　資產(chǎn)評估報告書(shū)

　　證券評報字(2013)第BJV2077號

　　摘要

　　XX股份有限公司：

　　證券資產(chǎn)評估有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“本公司”)接受貴公司的委托，根據有關(guān)法律、法規和資產(chǎn)評估準則、資產(chǎn)評估原則，采用成本法，按照必要的評估程序，對XX股份有限公司擬收購的愛(ài)沙尼亞境內WAHLQUIST OSAUHING的存貨和設備于評估基準日2013年5月31日所表現的市場(chǎng)價(jià)值進(jìn)行了評估。評估結果使用有效期為一年�，F將資產(chǎn)評估

　　結果揭示如下：

　　經(jīng)評估，擬收購的愛(ài)沙尼亞境內WAHLQUIST OSAUHING的存貨和設備于評估基準日2013年5月31日的評估價(jià)值為2,435,519.70歐元，折合人民幣19,635,646.93元。

　　以上內容摘自資產(chǎn)評估報告正文，欲了解本評估項目的詳細情況和合理理解評估結論，應當閱讀資產(chǎn)評估報告正文。

　　XX股份有限公司境外資產(chǎn)收購項目

　　資產(chǎn)評估報告書(shū)

　　證券評報字(2013)第BJV2077號

　　XX股份有限公司：

　　證券資產(chǎn)評估有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“本公司”)接受貴公司的委托，根據有關(guān)法律、法規和資產(chǎn)評估準則、資產(chǎn)評估原則，采用成本法，按照必要的評估程序，對XX股份有限公司擬收購的愛(ài)沙尼亞境內WAHLQUIST OSAUHING存貨和設備于評估基準日2013年5月31日所表現的市場(chǎng)價(jià)值進(jìn)行了評估。評估結果有效使用期為一年�，F將資產(chǎn)評估結果揭示如下：

　　一、委托方、產(chǎn)權持有者及其他評估報告使用者

　　委托方：XX股份有限公司

　　(一)委托方簡(jiǎn)介

　　企業(yè)名稱(chēng)：XX股份有限公司

　　注冊地址：江蘇省昆山市陸家鎮陸豐西路22號

　　法定代表人：李水波

　　注冊資本：10005萬(wàn)元

　　企業(yè)類(lèi)型：股份有限公司

　　經(jīng)營(yíng)范圍：壓力管道組件、各類(lèi)低功率氣動(dòng)控制閥、流體設備、真空電子潔凈設備及其相關(guān)零配件、精密模具的加工、制造;并銷(xiāo)售自產(chǎn)產(chǎn)品，提供售后服務(wù)。同類(lèi)產(chǎn)品的批發(fā)、進(jìn)出口、傭金代理及技術(shù)服務(wù)等。

　　(二)產(chǎn)權持有者簡(jiǎn)介

　　WAHLQUIST OSAUHING, 是一家依據愛(ài)沙尼亞法律注冊設立的公司，屬于瑞典AKTIEBOLAGETWAHLQUIST VERSTADER投資設立的全資子公司，注冊編碼為11086275，注冊辦公地址為哈留縣，Saku 農鎮，Jalgimae tee 13B，郵政編碼為76404，授權代表為 Anders Wahlquist; 公司主要從事于乳制品行業(yè)設備，新裝瓶器生產(chǎn)系列設備的維修工作。

　　(三) 其他評估報告使用者

　　本評估報告僅供委托方和國家法律、法規規定的評估報告使用者使用。

　　二、評估目的

　　XX股份有限公司擬收購的愛(ài)沙尼亞境內WAHLQUIST OSAUHING的存貨和設備。

　　本次評估在于確定擬收購資產(chǎn)于評估基準日2013年5月31日的市場(chǎng)價(jià)值，為資產(chǎn)收購提供價(jià)值參考意見(jiàn)。

　　三、評估對象和評估范圍

　　根據本次評估目的，評估對象和評估范圍均為XX股份有限公司擬收購的愛(ài)沙尼亞境內WAHLQUIST OSAUHING存貨和設備。

　　以上評估范圍與委托評估的范圍及申報評估的資產(chǎn)范圍一致。

　　實(shí)物資產(chǎn)的分布情況及特點(diǎn)

　　納入評估的實(shí)物資產(chǎn)主要包括：愛(ài)沙尼亞境內WAHLQUIST OSAUHING的存貨和設備，資產(chǎn)均分布于愛(ài)沙尼亞國哈留縣，Saku農鎮，Jalgimaetee 13B。其中存貨主要為組裝奶制品流水線(xiàn)所必要的原材料、在產(chǎn)品，賬面價(jià)值1,599,185.00歐元。機器設備主要為用于組裝及檢測設備及辦公設備。賬面原值885,365.38 歐元，賬面凈值 772,398.93歐元。

　　四、價(jià)值類(lèi)型及其定義

　　根據評估目的和委估資產(chǎn)的特點(diǎn)，確定本次評估結論的價(jià)值類(lèi)型為市場(chǎng)價(jià)值。市場(chǎng)價(jià)值是指自愿買(mǎi)方和自愿賣(mài)方，在各自理性行事且未受任何強迫的情況下，評估對象在評估基準日進(jìn)行正常公平交易的價(jià)值估計數額。

　　五、評估基準日

　　本報告的評估基準日是2013年5月31日。評估基準日是委托方根據經(jīng)濟行為實(shí)現的要求確定的。企業(yè)申報資料均基于評估基準日，評估中所采用的價(jià)格也均是評估基準日的標準。本報告的評估基準日與業(yè)務(wù)約定書(shū)的評估基準日一致。

　　六、評估依據

　　法律法規：

　　(一)《中華人民共和國證券法》中華人民共和國全國人民代表大會(huì )常務(wù)委員會(huì )第十次會(huì )議2005年10月27日通過(guò);

　　(二)《上市公司收購管理辦法》中國證監會(huì );

　　(三)《境外收購管理辦法》商務(wù)部;

　　(四)國務(wù)院91號令《國有資產(chǎn)評估管理辦法》(1991年);

　　(五)原國家國有資產(chǎn)管理局發(fā)布的國資辦發(fā)[1992]36號《國有資產(chǎn)評估管理辦法施行細則》;

　　(六)國務(wù)院國資委第12號令《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理辦法》;

　　(七)財政部令第14號《國有資產(chǎn)評估管理若干問(wèn)題的規定》。

　　評估準則依據：

　　(一)《資產(chǎn)評估準則—基本準則》(財企[2004]20號);

　　(二)《資產(chǎn)評估職業(yè)道德準則—基本準則》(財企[2004]20號);

　　(三)《注冊資產(chǎn)評估師關(guān)注評估對象法律權屬指導意見(jiàn)》(會(huì )協(xié)[2003]18號);

　　(四)《資產(chǎn)評估準則-評估報告》(中評協(xié)[2011]230號);

　　(五)《資產(chǎn)評估準則-評估程序》(中評協(xié)[2007]189號);

　　(六)《資產(chǎn)評估準則-業(yè)務(wù)約定書(shū)》(中評協(xié)[2011]230號);

　　(七)《資產(chǎn)評估準則-機器設備》(中評協(xié)[2007]189號);

　　(八)《資產(chǎn)評估準則-工作底稿》(中評協(xié)[2007]189號);

　　(九)《資產(chǎn)評估價(jià)值類(lèi)型指導意見(jiàn)》(中評協(xié)[2007]189號);

　　(十)《評估機構業(yè)務(wù)質(zhì)量控制指南》(中評協(xié)[2010]214號);

　　(十一)《企業(yè)國有資產(chǎn)評估報告指南》(中評協(xié)[2011]230號)。

　　產(chǎn)權依據：委托方提供資產(chǎn)收購清單。

　　取價(jià)依據：

　　(一)評估人員對評估對象進(jìn)行勘察核實(shí)及技術(shù)鑒定記錄;

　　(二)評估人員通過(guò)市場(chǎng)調查搜集的其他各種信息資料。

　　七、評估方法

　　根據本次評估目的和評估對象的特點(diǎn)，以及評估方法的適用條件，選擇成本法進(jìn)行評估。具體的評估方法如下：

　　1. 存貨的評估：本次評估范圍內的存貨包括原材料、在產(chǎn)品。原材料是企業(yè)近期購進(jìn)的生產(chǎn)所需材料及周轉材料，由于購進(jìn)時(shí)間較短，評估人員經(jīng)核查，市場(chǎng)價(jià)格變化不大，賬面單價(jià)基本反應市場(chǎng)價(jià)格，在對存貨數量進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核實(shí)的基礎上，以核實(shí)后的數量乘以市場(chǎng)單價(jià)確認為評估值。

　　在產(chǎn)品在核實(shí)賬面成本構成的基礎上按賬面價(jià)值確定評估值。

　　2. 機器設備評估：

　　設備類(lèi)資產(chǎn)采用重臵成本法評估，即：

　　評估值=重臵成本×成新率

　　(1)設備重臵價(jià)值的確定

　　1)機器設備：

　　對于近期成交的，按成交價(jià)確定其重臵價(jià)值;對于無(wú)近期成交的設備，如目前市場(chǎng)仍有此種設備，我們采用詢(xún)價(jià)方式，通過(guò)向廠(chǎng)家直接詢(xún)價(jià)，再考慮相關(guān)費用確定其重臵價(jià)值;對于無(wú)法詢(xún)價(jià)也無(wú)替代產(chǎn)品的設備，我們在核實(shí)其原始購臵成本基本合理的情況下，采用物價(jià)指數調整法來(lái)確定其重臵價(jià)值;對于可以搜集到二手價(jià)格的，按二手設備價(jià)確定評估值。

　　2)電子設備：我們主要查詢(xún)當期相關(guān)報價(jià)資料確定其重臵價(jià)值;

　　(2)設備成新率的確定

　　1)機器設備

　　評估人員對被評估單位的設備進(jìn)行了現場(chǎng)核實(shí)，了解了設備的運行情況、維護情況，查看了設備的運行記錄及維護制度，對主要設備進(jìn)行了現場(chǎng)鑒定，填寫(xiě)了鑒定表。被評估單位的設備屬于新投入使用，維護情況較好，使用狀況較好。評估人員在進(jìn)行現場(chǎng)調查的情況下，采用年限法確定設備的成新率，

　　成新率=(規定使用年限-已使用年限)/規定使用年限×100%

　　2、電子設備

　　電子設備采用年限法確定設備的成新率，公式為：

　　年限法成新率=(規定使用年限-已使用年限)/規定使用年限×100%

　　八、評估程序實(shí)施過(guò)程和情況

　　評估人員于2013年6月1日至2013年6月4日深入現場(chǎng)對納入此次

　　評估范圍的資產(chǎn)進(jìn)行了評估。主要評估過(guò)程如下：

　　(一)接受委托

　　本公司接受委托前，與XX股份有限公的有關(guān)人員進(jìn)行了會(huì )談，詳細了解了此次評估的目的、評估對象與評估范圍、評估基準日等。在此基礎上，本公司遵照國家有關(guān)法規與XX股份有限公簽署了《資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)約定書(shū)》，并擬定了相應的評估計劃。

　　(二)資產(chǎn)清查

　　根據XX股份有限公提供的評估申報資料，評估人員對申報的全部資產(chǎn)進(jìn)行了必要的調查、核實(shí)。聽(tīng)取資產(chǎn)轉讓方WAHLQUIST OSAUHING有關(guān)人員對待評資產(chǎn)歷史和現狀的介紹，對申報的資產(chǎn)進(jìn)行賬賬核實(shí)、賬表核實(shí)、賬實(shí)核實(shí)。

　　(三)評定估算

　　根據委托方提供的資料及評估人員現場(chǎng)勘查、調查、收集的有關(guān)資料，結合估價(jià)對象的特點(diǎn)及實(shí)際情況分析、比較，評估人員在進(jìn)行必要的市場(chǎng)調查、詢(xún)價(jià)的基礎上，選用適當的具體評估方法進(jìn)行評估測算，從而確定被評估資產(chǎn)的價(jià)值。

　　(四)評估匯總及報告

　　本次評估是按《資產(chǎn)評估準則-評估報告》要求對評估結果進(jìn)行匯總、分析、撰寫(xiě)資產(chǎn)評估報告書(shū)。并對評估報告進(jìn)行了三級復核。

　　九、評估假設

　　1、資產(chǎn)所在地國家和地方的現行法律、法規、制度及社會(huì )政治和經(jīng)濟政策與現時(shí)無(wú)重大變化;

　　2、資產(chǎn)所在地現行的稅賦基準及稅率、銀行信貸利率以及其他政策性收費等不發(fā)生重大變化;

　　3、固定資產(chǎn)原地持續使用;

　　4、無(wú)其他人力不可抗拒及不可預見(jiàn)因素造成的重大不利影響。

　　十、評估結論

　　十一、特別事項說(shuō)明

　　1、本次納入評估范圍內的資產(chǎn)價(jià)值是在假定資產(chǎn)原地持續使用的假設前提下進(jìn)行的。

　　2、本公司對被評估單位的資產(chǎn)只進(jìn)行價(jià)值估算并發(fā)表專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)，為報告使用人提供價(jià)值參考依據，對評估對象法律權屬確認或發(fā)表意見(jiàn)不在我們的執業(yè)范圍，我們不對評估對象的法律權屬提供保證。我們未考慮其產(chǎn)權歸屬對于評估價(jià)值的影響也未考慮將來(lái)產(chǎn)權發(fā)生變化時(shí)，可能發(fā)生的交易對資產(chǎn)價(jià)值的影響，被評估單位對所提供評估對象法律權屬資料的真實(shí)性、合法性和完整性承擔責任。

　　十二、評估報告使用限制說(shuō)明

　　1、本評估報告只能用于評估報告載明的評估目的和用途。

　　2、本評估報告只能由本評估報告載明的評估報告使用者使用。

　　3、本評估報告的全部或部分內容被摘抄、引用或者披露于公開(kāi)媒體，需評估機構審閱相關(guān)內容，法律、法規規定以及相關(guān)當事方另有約定的除外。

　　4、評估結果使用有效期自評估基準日起一年，即超過(guò)2013年5月30日該評估結果使用無(wú)效。

　　5、本評估報告必須完整使用方為有效，對僅使用報告中部分內容所導致的可能的損失，本公司不承擔責任。

　　十三、評估報告日

　　本評估報告提出日期：二O一三年六月六日。

　　資產(chǎn)評估報告書(shū)附件

　　附件一、資產(chǎn)評估結果匯總表;

　　附件二、委托方營(yíng)業(yè)執照復印件;

　　附件三、委托方承諾函;