中級審計《稅法》章節練習題及答案
一、單項選擇題
1、某建材商店為小規模納稅人，2013年3月銷(xiāo)售給大型建材城公司建材一批，共取得收入為131200元;當月購進(jìn)貨物時(shí)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為16000元，則該建材商店本月應納增值稅稅額為：
A、1101.36元
B、5046.15元
C、7426.42元
D、3821.36元
【正確答案】 D
【答案解析】 應交增值稅稅額=131200÷(1+3%)×3%=3821.36(元)
【該題針對“增值稅”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、下列各項中，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規定的是：
A、從事金融商品轉讓的，為金融商品所有權轉移的當天
B、采用預收貨款結算方式的，合同約定收款日期的當天
C、采用直接收款方式銷(xiāo)售，為發(fā)出貨物的當天
D、委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，為收到貨款的當天
【正確答案】 A
【答案解析】 選項B，采用預收貨款結算的，應為貨物發(fā)出的當天;選項C，采用直接收款方式銷(xiāo)售，不論是否發(fā)貨，應為收到銷(xiāo)售款或取得索取銷(xiāo)售款憑證的當天;選項D，委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，為收到代銷(xiāo)單位銷(xiāo)售的代銷(xiāo)清單或者收到全部或者部分貨款的當天;未收到代銷(xiāo)清單及貨款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出代銷(xiāo)貨物滿(mǎn)180天的當天。
【該題針對“增值稅”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、根據增值稅法律制度的規定，下列各項業(yè)務(wù)的處理方法中，不正確的是：
A、納稅人銷(xiāo)售貨物、發(fā)生應稅行為或提供應稅勞務(wù)，采用價(jià)稅合并定價(jià)并合并收取的.，以不含增值稅的銷(xiāo)售額為計稅銷(xiāo)售額
B、逾期包裝物押金，應并入銷(xiāo)售額征稅
C、納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售一般貨物時(shí)，以扣除舊貨物折價(jià)款以后的銷(xiāo)售額為計稅銷(xiāo)售額
D、納稅人采取以物易物方式銷(xiāo)售貨物，購銷(xiāo)雙方均應作購銷(xiāo)處理，以各自發(fā)出的貨物核算計稅銷(xiāo)售額并計算銷(xiāo)項稅額，以各自收到的貨物核算購貨額并計算進(jìn)項稅額
【正確答案】 C
【答案解析】 納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售一般貨物時(shí)，應按新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額，不得扣減舊貨物的收購價(jià)格。
【該題針對“增值稅”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、下列表述內容中，不屬于消費稅納稅人的是：
A、生產(chǎn)應稅消費品的單位和個(gè)人
B、進(jìn)口應稅消費品的單位和個(gè)人
C、委托加工應稅消費品的單位和個(gè)人
D、加工應稅消費品的單位和個(gè)人
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核的是消費稅的納稅人。在中國境內生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口屬于消費稅暫行條例規定的消費品的單位和個(gè)人。
【該題針對“消費稅”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、某酒廠(chǎng)為增值稅一般納稅人。2011年8月銷(xiāo)售糧食白酒2000斤，取得銷(xiāo)售收入14 040元(含增值稅)。已知糧食白酒消費稅定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為25%。該酒廠(chǎng)8月應繳納的消費稅稅額為：
A、5510元
B、5000元
C、6229.92元
D、4000元
【正確答案】 D
【答案解析】 應納消費稅=[14040/(1+17%)]×25%+2000×0.5=4000元。
【該題針對“消費稅”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、納稅人的開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機構拒絕接受稅務(wù)機關(guān)依法檢查納稅人存款賬戶(hù)，或者拒絕執行稅務(wù)機關(guān)做出的凍結存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務(wù)機關(guān)的書(shū)面通知后幫助納稅人轉移存款，造成稅款流失的，稅務(wù)機關(guān)可以給予的罰款處罰為：
A、2 000元以上1萬(wàn)元以下
B、1 萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下
C、5 萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下
D、10 萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下
【正確答案】 D
【答案解析】 納稅人的開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機構拒絕接受稅務(wù)機關(guān)依法檢查納稅人存款賬戶(hù)，或者拒絕執行稅務(wù)機關(guān)做出的凍結存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務(wù)機關(guān)的書(shū)面通知后幫助納稅人轉移存款，造成稅款流失的，稅務(wù)機關(guān)可以給予的罰款處罰為10 萬(wàn)元以上 50 萬(wàn)元以下。
【該題針對“稅法概述”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、在分稅制下，屬于中央政府的固定收入的是：
A、消費稅
B、資源稅
C、增值稅
D、房產(chǎn)稅
【正確答案】 A
【答案解析】 在分稅制下，中央政府的固定收入包括：消費稅、車(chē)輛購置稅、關(guān)稅、船舶噸稅、印花稅、海關(guān)代征的消費稅和增值稅等稅收收入。
【該題針對“稅法概述”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、下列單位中，不繳納企業(yè)所得稅的是：
A、股份制企業(yè)
B、合伙企業(yè)
C、私營(yíng)企業(yè)
D、有經(jīng)營(yíng)所得的其他組織
【正確答案】 B
【答案解析】 個(gè)人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，這兩種企業(yè)繳納的是個(gè)人所得稅。
【該題針對“企業(yè)所得稅”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
二、多項選擇題
1、下列企業(yè)中,屬于增值稅小規模納稅人的有：
A、會(huì )計制度健全,年應納稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元的零售企業(yè)
B、會(huì )計制度健全,年應納稅銷(xiāo)售額70萬(wàn)元的批發(fā)企業(yè)
C、會(huì )計制度健全,年應納稅銷(xiāo)售額80萬(wàn)元的生產(chǎn)企業(yè)
D、會(huì )計制度健全,年應納稅銷(xiāo)售額600萬(wàn)元的服務(wù)企業(yè)
E、非企業(yè)性單位
【正確答案】 ABE
【答案解析】 小規模納稅人認定標準是：從事貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷(xiāo)售額在50萬(wàn)元以下的;從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元以下的;從事應稅服務(wù)的納稅人，年應稅銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元以下的。年應稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規模納稅人標準的其他個(gè)人，按照小規模納稅人納稅;非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可選擇按小規模納稅人納稅。
【該題針對“增值稅”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、企業(yè)支付的下列增值稅額中，可作為進(jìn)項稅額進(jìn)行抵扣的有：
A、一般納稅人購入生產(chǎn)設備時(shí)支付的增值稅
B、一般納稅人購入生產(chǎn)用材料時(shí)支付的增值稅
C、小規模納稅人購入生產(chǎn)用材料時(shí)支付的增值稅
D、小規模納稅人購入自用的汽車(chē)時(shí)支付的增值稅
E、一般納稅人給職工購買(mǎi)福利用品時(shí)支付的增值稅
【正確答案】 AB
【答案解析】 選項CD，小規模納稅人對增值稅的核算采用簡(jiǎn)易辦法，不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，沒(méi)有進(jìn)項稅額。選項E，外購商品用于集體福利，進(jìn)項稅額不可以抵扣。
【該題針對“增值稅”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、下列屬于稅款征收方式的有：
A、查賬征收
B、查定征收
C、查驗征收
D、定期征收
E、核定應納稅額
【正確答案】 ABCE
【答案解析】 稅務(wù)機關(guān)對不同納稅人分別采取查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收以及核定應納稅額等方式征收稅款。
【該題針對“稅法概述”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、根據《企業(yè)所得稅法》的規定，下列收入中，屬于免稅收入的有：
A、財政撥款
B、國債利息收入
C、依法收取并納入財政管理的政府性基金
D、符合條件的居民企業(yè)之間的權益性投資收益
E、符合條件的非營(yíng)利性組織的收入
【正確答案】 BDE
【答案解析】 免稅收入：①?lài)鴤⑹杖?②符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益;③在中國境內設立機構、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益;④符合條件的非營(yíng)利性組織的收入。AC屬于不征稅收入。
【該題針對“企業(yè)所得稅”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
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