固定资产及低值易耗品管理制度

时间：2022-01-18 14:29:16 固定资产及低值易耗品管理制度

固定资产及低值易耗品管理制度

　　固定资产及低值易耗品管理制度（精选11篇）

　　在当下社会，制度使用的情况越来越多，制度一般指要求大家共同遵守的办事规程或行动准则，也指在一定历史条件下形成的法令、礼俗等规范或一定的规格。相信很多朋友都对拟定制度感到非常苦恼吧，下面是小编帮大家整理的固定资产及低值易耗品管理制度（精选11篇），仅供参考，希望能够帮助到大家。

　　固定资产及低值易耗品管理制度1

　　为加强公司固定资产及低值易耗品，严格其购置、保管使用、内部转移和处置手续，保证固定资产及低值易耗品的安全及完整，提高其使用效率，特制定公司固定资产及低值易耗品管理制度。

　　一、固定资产及低值易耗品的管理

　　由办公室指派专人对全公司的固定资产及低值易耗品进行管理。

　　二、固定资产

　　固定资产是指企业单位使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在500元以上，并且使用年限超过一年的也作为固定资产。

　　三、固定资产购置审批办法

　　1、一般固定资产购置：各单位根据实际情况需要增加固定资产时，填写“固定资产购置申请单”，列明需购置固定资产的名称、规格、数量、计划价格、部门申请人、部门批准人、公司分管领导、总经理签批后，每月财务汇总上报董事长审批执行。

　　2、企业自制的固定资产或购入需要安装的固定资产，购建单位必须编制自制或安装领用材料、机件、人工等费用预算书，由办公室审核后，报财务部执行。

　　四、固定资产采购

　　办公室根据经董事长批准的固定资产购置计划单组织采购，购置的固定资产对外付款时，必须凭固定资产购置申请单和用款申请单，到财务办理付款手续。购置设备到货后，由资产使用部门组织有关人员对到货设备组织验收，点收数量及所附备品备件，查验质量，合格后由办公室开具“入库单”，再根据资产使用部门领用情况开具“出库单”，方可出库。

　　五、固定资产实物的管理

　　根据总公司固定资产核算标准，按照固定资产的经济用途将固定资产分为生产用固定资产和非生产固定资产两大类。

　　生产用固定资产是指直接服务于企业生产经营过程中的房屋、建筑物、机器、设备等。具体由资产使用部门负责资产的验收、编号、入库、保管、使用的管理工作。

　　非生产用固定资产主要指不直接服务于生产经营过程的各种固定资产。主要包括各种办公用资产（电脑、复印机等）、生活用资产（饮水机、空调、员工食堂的设备设施等）、家俱类资产及非生产用建筑物。根据企业实际情况，办公用品固定资产由资产使用部门负责落实资产的验收、编号、保管及使用工作；生活用固定资产及家俱由办公室负责落实资产的验收、编号、保管及使用工作。各部门建立固定资产的卡片帐，登记固定资产的名称、数量、存放地点，业务上由财务部指导建账，并将固定资产管理员名单报财务部及办公室备案，由办公室联合财务部对固定资产进行不定期抽查，保证帐、物、卡相符。对各部门由个人使用的实物固定资产必须登记造册，人员流动时，必须办理相关交接手续，防止实物流失。

　　六、固定资产内部转移

　　置业公司所属各部门之间因生产经营和管理需要，某项固定资产需从一个部门调整到另一个部门，必须填写“固定资产转移单”，经有关部门批准后，办理转移手续。转移单一式三联，一联调入部门，一联调出部门，一联交办公室固定资产负责人。

　　七、固定资产的清查盘点

　　各部门必须定期对本单位的固定资产进行清查，保证固定资产帐物相符。

　　在固定资产的清理和改造过程中，拆除的固定资产和废旧物资，由置业公司固定资产负责人对拆除下来的物资进行登记，能继续使用的转有关部门使用，不能继续使用的，填写废旧物资申请单，由总经理签字后及时处理。

　　八、低值易耗品的管理

　　低值易耗品是指不能作为固定资产的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿以及在生产经营过程中周转使用的包装物。所有低值易耗品由财务部设置总帐，供应仓库设置备查账，各使用部门设置保管帐。各部门使用的低值易耗品经公司领导审批购入后，统一由办公室验收，材料会计登记低值易耗品备查账，并给领用部门开具“低值易耗品出库单”。各领用部门分别建立保管帐，并落实实物保管人。财务部门凭仓库验收单和低值易耗品出库单进行帐务处理。低值易耗品发生内部转移时，必须事先经单位材料会计及部门实物管理人签字后办理业务转移手续。低值易耗品发生报废时，由实物管理人和使用部门提出报废申请，列明报废低值易耗品名称、数量及报废原因，经有关领导鉴定批准后，通知实物管理人及会计办理出账手续。

　　九、库存材料的管理

　　材料和发票同时到达的采购业务，由办公室负责验收，合格后填写一式三联的入库单，办理入库手续。对于货到发票未到或分批供货的业务，办公室建立“来料登记备查账”，月底结帐时对货到发票未到的业务由会计办理暂估入库手续。单位领料时，统一由领料人填写领料单，详细注明领料文秘站:用途，经领料单位负责人签字批准后到办公室办理领料业务。月末办公室将当月发生的入库单及出库单整理后，报财务部门进帐。办公室每月必须将本月入库单和领料单底单联整理装订成册，并妥善保管备查。

　　固定资产及低值易耗品管理制度2

　　加强公司固定资产及低值易耗品的使用、维护管理,防止公司资产的流失,在降低其购置、使用和消耗成本的同时,提高使用效率,保障各使用部门日常工作及经营活动的需要,特制定本规定。

　　(一)、定义

　　固定资产:使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、运输工具和其他与经营有关的设备、器具、工具等都属于固定资产；不属于经营主要设备物品,单价在2000元以上并且使用期限为超过二年的,也应作为固定资产。

　　低值易耗品:不具备上述条件的物品为低值易耗品一次推销,一次推销。

　　(二)、采购及领用

　　1、各部门所需的固定资产或低值易耗品,需提前向办公室报批,经审核确属工作需要,办公室报月支出预算计划,经总经理审批方可购置。无购置预算计划的,属零星紧急采购的物品,经总经理批准后,交办公室统一采购。

　　2、办公室对所需物品的采购应进行货比三家,在确保供货质量及价格适宜后,进行购置。

　　3、对批量、高值、专业技术强、专门设计定做和有特殊要求的采购物品,须经总经理及有关部门审核确认后,派专人负责协助办公室实施采购,其他有特殊要求的采购物资,必须履行合同评审程序,签定供货合同后方可实施采购。

　　4、领用程序本着简捷、有效、规范的原则,每月20号之前各部门填写所需物品的《申购计划书》,办公室根据各部门的《申购计划书》的要求及库存情况,进行购置,各部门按照审核批准后的《申购计划书》中的物品进行领用。领用及发放时必须要签字登记；办公室每季度将各部门的办公费用总额统计后上报总经理并下发至各部门。

　　(三)、保管及维护

　　1、对购进的固定资产,办公室负责及时建立固定资产卡片及入库单,注明购进日期、生产厂家、使用部门等。

　　2、办公室与财务部定期共同对固定资产及低值易耗品进行盘点、清查,保证帐、卡、物相符,年终要进行一次全面盘点,对报废、毁损的固定资产应查明原因,按财务部有关规定及时处理。

　　固定资产及低值易耗品管理制度3

　　一、目的：

　　加强固定资产和低值易耗品的管理，保证其安全、完整，并得到充分、有效的利用。

　　二、适用范围：

　　成都兴昊物业服务有限公司各部门及各项目部

　　三、负责部门：

　　人事行政部

　　四、管理规定

　　（一）名词术语及定义：

　　固定资产：是指使用期限超过一年，原则上单位价值在500元人民币以上，并在使用过程中保持原来的物质形态的资产。

　　根据公司具体情况，凡属下列条件之一的均为固定资产：

　　（1）汽车；

　　（2）办公（用品）设备、家具用品；

　　（3）单位价值在500元人民币以下且可重复使用，不影响其使用效果的资产（如办公用品、家具用品等）；

　　（4）正版软件（如预算软件、投标资料软件和杀毒软件等）；

　　（5）工具书（如专业技术实用手册、培训书籍等）；

　　（6）其它需列入固定资产管理的资产。

　　低值易耗品：是指价值在500元以下，一次使用不改变其形态、性能，可重复使用，易出现正常损耗，不列入固定资产管理的物品。根据公司具体情况，包括：（1）（2）（3）（4）普通办公用品；硒鼓，墨盒，碳带；材料账本、财务账本；

　　其它需列入低值易耗品管理的资产。

　　（二）固定资产及低值易耗品的申购程序

　　总原则：公司所有固定资产须批准后方可购买，若未经批准自行购买一律不予报销。

　　1、本部申购程序

　　1.1、固定资产申购程序：

　　1.1.1 供公司公共使用的固定资产由人事行政部在钉钉中提交固定资产采购申请，上级领导审核，总经理批准。 1.1.2供本部部门使用的固定资产由使用部门在钉钉中提交固定资产采购申请，经人事行政部（工程需加入华经理审批）同意后，报部门经理审核，总经理批准。 1.1.3供个人使用的固定资产须个人在钉钉中提交固定资产采购申请，经部门经理、人事行政部同意后，总经理批准。

　　1.1.4工具书（如专业技术手册、培训书籍等）由使用部门在钉钉中提交固定资产采购申请，经人事行政部同意后，报部门经理审核，总经理批准。

　　1.1.5已批准购买的固定资产，原则上由人事行政部统一采购。特殊情况时，可经人事行政部经理同意后，委托部门（个人）自行采购，采购人收到发票后于5日内交至人事行政部审核，并由人事行政部统一负责报销。 1.2低值易耗品申购程序：

　　1.2.1供公司公共使用的低值易耗品由人事行政部提在钉钉上提交采购申请，报总经理批准。

　　1.2.2供个人使用的低值易耗品由使用人在钉钉在提交采购申请，部门经理审核后报人事行政部、总经理批准。

　　2、项目部申购程序 2.1固定资产申购程序：

　　2.1.1项目部申购固定资产须在钉钉上提交固定资产采购申请，经项目部经理、行政人事部审核后，报总经理审批。

　　2.1.2采购申请批准后，按照申请表中各物件规格、型号委托由项目部自行采购，采购人收到发票后于15日内进行费用报销。

　　2.1.3人事行政部优先考虑公司内部资源调配使用，若内部调配能满足项目需求的，则无需单独采购；若无法调配的方考虑采购，都需报总经理批准。 2.2低值易耗品的申购程序：

　　除账本外其它由项目部自行购买，但每月不得超过公司规定的办公用品费用。

　　（三）固定资产及低值易耗品发放管理

　　1、本部固定资产的发放程序：

　　1.1所有固定资产须由人事行政部登录台帐后方可发放。

　　1.2人事行政部资产管理人员应《物品领用单》上详细写明固定资产信息，并在发放人栏签字。领用人在领用栏签字，使用人或项目部指定的保管人在保管人栏签字，保管人栏未签字的视领用人为保管人。

　　2、本部低值易耗品发放程序：

　　领用人领用低值易耗品时须填写《物品领用单》。

　　3、委托项目部购置的固定资产发放程序：

　　委托项目部购置的固定资产须及时报人事行政部登记并及时将固定资产登记在册。

　　（四）固定资产及低值易耗品日常管理

　　1、固定资产及低值易耗品归口管理

　　1、人事行政部为公司总资产管理部门，并设专人负责：

　　1.1.1 固定资产由人事行政部管理，并按类别编号填制粘贴样签；

　　1.1.2建立固定资产台帐，详细记录编号、名称、规格、使用部门（使用人）等信息，并及时更新。

　　1.1.3定期盘点固定资产，并及时更新台帐；

　　1.1.4合理安排使用，及时办理发放、调拨、报废等手续。

　　2、固定资产及低值易耗品保管、使用

　　2．1任何部门或个人未经公司批准不得拆除、调出、挪用、外借和变卖固定资产。

　　2．2人事行政部定期组织对公司固定资产进行盘点，并根据盘点情况及时进行相关处理。固定资产保管人须积极配合人事行政部做好盘点工作。

　　2．3 保管人对固定资产的完好性负责，如保管不善或使用不当导致固定资产受损或丢失，相关责任人共同承担赔偿责任。确因不可抗力原因致使固定资产损坏或遗失的，须及时通知人事行政部，由公司认定后予以处理。

　　2．4固定资产为本部个人使用时，使用人为固定资产使用期间的保管人；

　　2．5固定资产为本部部门共有资产，则部门经理为固定资产使用期间的保管人；

　　2．6 项目固定资产日常管理

　　2.6.1固定资产为项目资产，则项目经理为固定资产总负责人。

　　2.6.2项目经理须指定专人负责项目固定资产管理，作为固定资产管理员，并报人事行政部备案。

　　2.6.3项目固定资产管理员负责建立项目固定资产台帐，协助人事行政部及时办理相关手续，并定期与人事行政部对帐。

　　2.6.4有明确使用人的固定资产，使用人为使用期间的保管人（签字生效）；公用或未明确使用人的固定资产可指定保管人（签字生效），未指定使用人或保管人的固定资产，项目经理为保管人。

　　2．7人员变动移交时，对于所保管的固定资产应依《固定资产领用登记卡》的清单办理移交。

　　2．8使用人归还固定资产时，人事行政部须及时办理移交手续。

　　2．9项目退场须及时清点所有固定资产并移交人事行政部，经核实有故意损坏或丢失现象则由相应保管人承担赔偿责任，若因不可抗力原因致使损坏或丢失，经公司核实后，根据实际情况处理。

　　3、调拨程序

　　3．1所有固定资产统一由归口管理部门调拨，未履行调拨手续的固定资产不得私自转移。一经发现，将给予一定的经济处罚。

　　3．2固定资产的调拨由资产调入部门在钉钉上提交调拨申请，由调入、调出部门经理及人事行政部共同审批后方可调拨。

　　3．3调拨审批流程通过后，由调入部门处理搬运事宜。

　　4、维修、报废及出售处理

　　4．1维修

　　4.1.1供本部使用的固定资产，由使用部门或使用人在钉钉上提交维修和保养申请，部门经理审核后，报人事行政部批准。

　　4.1.2供项目部使用的固定资产，需要维修保养时，告知人事行政部具体情况后，由项目部自行负责维修保养，费用在收到发票后于15日内自行提交报销。

　　4．2报废

　　4. 2.1固定资产报废标准：

　　a、已超过规定使用年限的老设备，其主要结构和主要部件已严重受损，设备性能达不到工艺最低要求且无法修复；

　　b、因意外灾害或事故使设备受到严重损坏无法修复使用的；

　　c、严重影响安全，继续使用将可能引发事故且不能修复。 4.2. 2固定资产报废程序：

　　a、供公司使用的固定资产由人事行政部在钉钉上提交固定资产报废申请，注明减损原因，报总经理批准。

　　b、供部门或个人使用的由保管人在钉钉上提交固定资产报废申请，注明减损原因，人事行政部现场确认实物后，钉钉上回复处理意见，报总经理批准。

　　4.2.3出售

　　所有报废固定资产由人事行政部负责出售或销毁处理。

　　（五）物业工程部零件、耗材采购、库存及领用管理制度

　　5.1常用工具应由仓库管理人员管理，根据物业的耗用规律和使用情况，在保证数量又不造成积压的原则下，制定最低备用量。对其他维修器材，由各班组根据需要填写"物资采购申请单"，报工程部审批采购。该表由工程部填写，原则上以一台设备一张，附属设备、备件费用应包括在预计费用中。

　　5.2物质采购原则上在网上购买，采购后交仓库保管员验收并输入库登记手续。设备入库验收单。员工需领料时，应填写领用单，完成报修后，填写材料耗量单。主管对领用量和耗用量进行核销，项目经理应加强检查。

　　5.3对备件（灯泡）及工具等高额的物品采用以旧换新的制度。

　　5.4材料使用后要在工作单上填写清楚，并经主管确认。多余材料必须退回库房。

　　（六）物业对电梯维保更换材料（物业支付）监督制度

　　6.1核实电梯部件是否应更换，部件材料规格型号。

　　6.2相同规格型号的产品，在网上、实体店等多种方式核实价格，控制维保单位报价在可以接受范围内。

　　6.3报账时除发票外，附更换的新材料和报废的旧配件照片（材料采购申请流程必须加上工程华经理）。

　　6.4报废配件指定专人保管，制定报废方案，由办公室组织相关人员（行政部监督）到现场做销毁处理。

　　谎报瞒报情况一经被发现公司将对经办人员及涉事相关管理人员作出严肃处理。

　　附件：

　　附件一：固定资产台账及管理表单附件二：低值易耗品台账及管理表单附件三：物品领用单

　　固定资产及低值易耗品管理制度4

　　一、固定资产管理规定

　　固定资产是指公司在生产经营过程中所使用或控制的，使用年限较长，单位价值较高，且在使用过程中不改变实物形态的经济资源，其主要用于公司的生产经营活动，而不是为了出售或其他目的。凡单位价值在1000元以上、使用年限在一年以上的属于公司主要经营设备的房屋、建筑物、机器、设备、器具、工具等资产应作为固定资产；对于不属于公司主要经营设备的物品，只要其单位价值在1000元以上，并具使用年限在2年以上的，也应作为固定资产进行管理。

　　现将固定资产按以下划分为七类：

　　房屋、建筑物。房屋包括营业用房以及简易房、仓库等；

　　建筑物是指房屋和仓库以外的建筑物，如围墙、水塔、门前喷水池、工艺雕塑等。

　　机器设备。包括供电、供热系统设备、电子计算机系统设备、中央空调、通讯、洗涤、维修、厨房用具、电梯等。

　　交通运输工具。指用于载人、运货的各种运输工具，包括客车、小轿车、货车等。

　　家具用具设备。包括营业用和办公用家具用具，如各种地毯、沙发、高级组合家具等。

　　电器及影视设备。包括闭路电视播放设备、音响设备、电视机、电冰箱等。文体娱乐设备。包括高级乐器、游乐场设备、健身房设备、游泳馆设备等。

　　其他设备。指除以上各种设备外的各种设施，如工艺设备、消防设备等。

　　固定资产的残值率为3%。各类别资产的预计使用年限参照如下：类别编号类别折旧年限备注

　　01 房屋、建筑物 5~40年房屋折旧年限统一按20年

　　02 机器设备 3~20年电脑设备按5年、中央空调按10年、通讯设备按5年

　　03 交通运输工具 5~10年汽车按5年

　　04 家具用具设备 3~20年一般家具按6年

　　05 电器及影视设备 5~10年彩电按5年

　　06 文体娱乐设备 5~10年一般按5年

　　07 其他设备 6~10年根据使用特性而定

　　二、固定资产计提折旧的原则

　　1、折旧计算公式

　　固定资产均按平均年限法进行折旧，具体折旧计算公式如下：某固定资产月折旧率=（1-净残值率）÷（固定资产折旧年限×12）某固定资产月折旧额=固定资产原值×月折旧率

　　各部门应选择计提方式为平均年限法，各部门应按月通过，折旧的计算方法及折旧年限一经确定，不得随意变更。

　　本月增加的固定资产当月不提折旧，下月起开始计提折旧，本月减少的固定资产当月照提折旧，下月起不提折旧。当月价值发生变化的固定资产，当月折旧仍按变动前的价值计提折旧，下月起按变动后的价值进行折旧。

　　2、对以下固定资产应当逐月计提折旧：房屋、建筑物及其他正在使用的固定资产。大修理停用、季节性停用的固定资产。融资租入固定资产（如按揭取得的房屋）。以经营性租赁方式租出的固定资产。

　　已经达到可使用状态的固定资产，如果尚未办理竣工决算的，应按估计价值暂估入帐，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按照实际成本调整原来的暂估价值，同时调整原已计提的折旧金额。

　　3、对以下固定资产可不计提折旧：

　　房屋、建筑物以外的未使用及不需用的固定资产。以经营性租赁方式租入的固定资产。

　　已经提足折旧继续使用的固定资产，以及未提足折旧提前报废的固定资产。

　　4、下列情况者，方可进行帐务调整：

　　发现原有固定资产价值有错误。根据统一规定对固定资产重新估价。增加补充设备或改良工程。将固定资产的一部分拆除。

　　根据实际价值调整原来的暂估价值。对固定资产的大修理费用（指一次性修理费用在5000元以上的），应分期摊销计入期间费用，不得调整资产原值。对固定资产的中小修理（指一次性修理费用在5000元以下的），则在发生当月直接计入期间费用。

　　凡对固定资产进行改良或追加附属设备的，必须调整原资产价值，并在固定资产卡片的“附属设备”栏记录相应附属设备的编号及价值。不得将所追加的附属设备单独作为一项固定资产来入帐并计提折旧。

　　三、固定资产增加

　　对直接购入、自建完工、集团调入、接受投资、盘盈、接受捐赠、融资租入的固定资产应由资产管理部门及时登记备案并流入其他部门备份或审核，第一进入财务部门，第二进入使用部门，最后回到资产管理部门。审核完成以后，资产管理部门根据“固定资产登记表”建立固定资产对应信息库，并进行资产标签的打印，同时将打印好的固定资产标签粘贴于固定资产上。

　　四、固定资产转移

　　固定资产在公司内部进行转移时，应由转出部门填写“固定资产内部调拨单”，然后转入财务部门备份，第二转出部门审核、第三转入部门审核、第四资产管理部门审核并备份。财务部门根据调拨单在固定资产管理系统中进行部门调整及入帐科目的调整。

　　固定资产在集团内部各公司进行转移时，应由转出公司填写“集团内固定资产调拨单”，第一由调出公司财务部门审核备份，第二调入公司财务部门审核，第三调出公司使用部门审核，第四调出公司资产管理部门审核备份。集团内固定资产调拨必须由集团财务部审核后方可进行资产调拨。财务部门根据集团内调拨单在固定资产管理数据库中进行资产减少的操作。

　　五、固定资产减损

　　对出售、盘亏、报废、毁损、投资转出、捐赠转出、融资租出的固定资产，应由使用部门在填写“固定资产减损单”，第一财务部门审核备份，第二使用部门审核，第三资产管理部门审核备份。减损单必须注明减损原因及处理意见，并经总经理在授权范围内签批（超出授权的，需由集团总裁签批）后方可进行财务处理。

　　六、固定资产盘点

　　固定资产应定期进行盘点，并制作“固定资产盘盈（亏）报告表”。盘点表需由财务部门、使用部门及资产管理部门责任人审核确认，并根据总经理签署的意见（超出授权的需由集团总裁签署意见）对盈亏及时进行帐务调整。对固定不动的固定资产要求至少每年进行一次全面盘点，对使用过程中可搬动的固定资产，要求至少每半年进行一次全面盘点。

　　七、闲置固定资产的处理

　　固定资产管理部门至少每3个月将经营上认为无利用价值的闲置固定资产予以整理，在固定资产数据库里更改“资产状态”，拟定处理意见后呈报总经理（超出授权的呈报集团总裁），经核定后进行处置。

　　固定资产及低值易耗品管理制度5

　　1.目的：

　　为更好地管理公司财产，特制定固定资产、低值易耗品管理办法。

　　2. 适用范围：

　　本程序适用于公司各部室。

　　3. 职责：

　　总务部负责对公司各部门的固定资产、低值易耗品使用情况进行登记、备案、审核、发放的费用管理。

　　4. 工作程序：

　　4.1按照账物分开的原则，财务部负责固定资产的价值管理，价值已经摊销，则设立账外清册；总务部负责固定资产的实物管理，包括公司出资购置和其他单位赠送的所有固定资产和低值易耗品（本办法所指固定资产和低值易耗品系指使用期限在一年以上，价值在2000元以上的资产）。

　　4.2以固定资产、低值易耗品普查为基础，由总务部建立实物明细账，将公司的实物资产分门别类登记入账，并统一编号，同时办理领用手续。

　　4.3负责协助会计部门办理固定资产的保险事项。

　　4.4及时按照规定程序报提固定资产的维修计划，以保证固定资产正常使用。

　　4.5固定资产投入使用后，要经常深入检查和了解其使用情况和利用效果，发现问题及时采取有效措施避免发生损失。 4.6固定资产、低值易耗品的购置、验收和领用

　　4.6.1购置

　　申购部门填写“固定资产、低值易耗品申报单”，总务部尽可能在内

　　部调剂，如确需购买，由总务部提出意见，经财务部同意后报公司领导审批。外单位赠送的物品视同公司购买的财产管理，在收到礼品时，报总务部登记入账。清查时发现未登记入账的物品，收回总务部统一调配。

　　4.6.2验收和领用

　　固定资产、低值易耗品购置后，由购置人填写“固定资产、低值易耗品验收单”经总务部验收并按物品分类统一编号，财务部审核后，申购部门以此列账核销，总务部以此登记入账，并办理领用手续，财务部以登记固定资产、低值易耗品明细账。 4.7固定资产、低值易耗品的转移和报损

　　4.7.1转移

　　如机构调整或人员变动，调出人员必须办理固定资产低值易耗品转移手续，填写“固定资产、低值易耗品移交表”，由调出人员将领用的财产退回总务部，新接替人员重新办理领用手续。

　　4.7.2报损

　　固定资产、低值易耗品不能继续使用而必须报损时，领用人需填写“固定资产、低值易耗品报损单”，经总务部同意后，将财产退回总务部，由总务部统一处理。

　　4.8固定资产、低值易耗品在使用期间，因领用人使用不当或管理不善造成的损坏或丢失，酌情由领用人赔偿。

　　4.9终了，由总务部、财务部共同对固定资产、低值易耗品进行盘点和清查，做到账账相符，账实相符。

　　4.10 对已报废的残体，应妥善保管确有回收价值的，应会同财务部共同处理挽回损失或送往物资回收部门，对无回收价值的同财务部共同销毁。

　　固定资产及低值易耗品管理制度6

　　为了加强同致行集团固定资产、低值易耗品的管理，明确各部门及员工的职责，满足工作需要，合理节约开支，现结合集团的实际情况，特制定本制度。

　　1、固定资产标准：

　　1.1、固定资产是指公司在正常经营中使用期在1年以上，且单位价值在1000元以上，并在使用过程中保持原来物质形态的资产；

　　1.2、除固定资产以外的列入低值易耗品的管理；

　　2、固定资产的内容：

　　2.1、运输设备；

　　2、电子设备；

　　2.3、房屋及建筑物；

　　2.4、办公家私及家电；

　　2.5、其他设备。

　　3、固定资产、低值易耗品管理部门：

　　3.1、总公司行政部，分公司综合管理部为公司固定资产，低值易耗品的管理部门； 3.

　　2、总公司行政部，分公司综合管理部设置固定资产，低值易耗品实物台账及标签；

　　3.3、总公司行政部，分公司综合管理部专人负责对固定资产进行分类编号，购建、验收、保管、调拨、出售、报废、定期盘点等有关事项；

　　3.4、总公司行政部，分公司综合管理部对每项固定资产，低值易耗品的使用落实到人，并订立相关的使用、交接、丢失、损坏赔偿规定。

　　4、固定资产、低值易耗品核算部门：

　　4.1、财务部为公司固定资产的核算部门；

　　4.2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐；

　　4.3、财务部负责对固定资产的增减变动及时进行帐务处理；

　　4.4、财务部协助总公司行政部，分公司综合管理部每年进行一次固定资产盘点，做到帐实相符；

　　4.5、财务部核算低值易耗品一次计入费用，并列低值易耗品实物台帐。

　　5、固定资产购置：（低值易耗品的购置参照日常费用报销流程）

　　5.1、固定资产购置，由总公司行政部，分公司综合管理部统一购买；

　　5.2、各部门填写请购单，送总公司行政部、分公司综合管理部汇总后报送总经理审批；

　　5.3、总公司行政部，分公司综合管理部安排专人负责购买，请购单应填写名称、规格、型号等资料，并附价格预算表；

　　5.4、依据总经理审批的请购单到财务出纳请款。

　　6、固定资产、低值易耗品的转移、调拨：

　　6.1、固定资产、低值易耗品在总公司和分公司之间转移、调拨，须到总公司行政部，分公司综合管理部办理资产转移登记；

　　6.2、总公司行政部，分公司综合管理部将固定资产、低值易耗品转移登记情况书面通知财务部门，以便进行帐务处理。

　　7、固定资产出售：

　　7.1、固定资产如需出售处理，总公司行政部，分公司综合管理部须申报出售固定资产的报告并列出明细表，注明出售处理原因，报总经理批准；

　　7.2、财务部门根据总经理批准的固定资产处理报告进行帐务处理，并开据发票或收据及收款；

　　7.3、总公司行政部，分公司综合管理部依据财务开具的发票或收据办理发货手续。

　　8、固定资产报废：

　　8.1、固定资产报废，由总公司行政部，分公司综合管理部会同相关技术人员检测后提出报废申请报告，报送总经理批准；

　　8.2、财务部门依据总经理批准的固定资产报废申请报告进行财务帐务处理； 8.

　　3、总公司行政部，分公司综合管理部负责进行实物处理。

　　9、固定资产盘盈、盘亏

　　9.1、固定资产盘盈、盘亏由总公司行政部，分公司综合管理部按盘点结果提出固定资产盘盈、盘亏报告，并会同财务部门核查落实后，报总经理审批；

　　9.2、财务部依据总经理批准的固定资产盘盈、盘亏报告进行帐务处理。

　　10、固定资产要按规定严格管理，定期维护，未经批准不得外借。

　　11、财务部门每月按各类固定资产规定的使用年限，折旧率计算固定资产折旧，列入有关的成本费用核算。

　　12、执行本制度的部门和个人，在工作中取得显著成绩的部门，个人给予表彰和奖励；对违反本制度的部门和个人，由公司根据情节轻重经给予通报批评和经济处罚。

　　13、本制度由财务部制定并负责解释。

　　14、本制度自总经理批准之日起执行

　　固定资产及低值易耗品管理制度7

　　为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特制定本制度。

　　一、固定资产的标准

　　固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。

　　二、固定资产的分类

　　固定资产类别折旧计提年限净残值率

　　1、房屋及建筑物 20/10%

　　2、机器设备：10/10%

　　3、运输工具：10/10%

　　4、计算机设备：5/10%

　　5、办公家具及设备：5/10%

　　三、固定资产的管理部门

　　根据内部控制制度，固定资产由设备部对生产设备及相关设备进行管理；由IT部对计算机设备进行管理；由人事行政部门对办公家具及运输工具进行管理。

　　各具体管理部门应：

　　1、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片；

　　2、对固定资产进行统一分类编号；

　　3、对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到组）；

　　四、固定资产核算部门

　　1、财务部为公司固定资产的核算部门

　　2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐

　　3、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理

　　4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。

　　五、固定资产的购置

　　1、各部门需购置固定资产，需填写“资本性支出申请单”（格式后附1），由部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。

　　2、经批准后，由采购部门安排专人负责采购，填写“固定资产采购申请表”（格式后附2），报经部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购。

　　3、固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并填写“固定资产验收清单”（格式后附3）一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。

　　六、固定资产的转移

　　1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单”一式四联（格式后附4），送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交会计部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。

　　2、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理。

　　3、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。

　　七、固定资产的出售

　　固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写“闲置固定资产明细表”（格式后附5），管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行：

　　1、固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写“固定资产出售申请表”（格式后附6）

　　2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理审批。

　　3、固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并对固定资产卡片登记出售日期，台帐做固定资产减少。

　　4、财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的帐务处理。

　　八、固定资产报废

　　1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”（格式后附6），交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批。

　　2、经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。

　　3、财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理。

　　九、固定资产编号

　　1、编号原则：按大类、所在部门的成本中心号、顺序号、取得年月编制。

　　1、房屋及建筑物代码为01

　　2、机器设备代码为02

　　3、运输工具代码为03

　　4、计算机设备代码为04

　　5、办公家具代码为05

　　如：财务部2006年7月购置一台计算机，则编号为

　　JINTAK 04 7536 007 200607

　　资产大类成本中心顺序号购置年月

　　十、固定资产的清查

　　公司建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部门和财务部共同执行。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”（格式后附7），详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”，列出原因和责任，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。附：固定资产购置图解

　　各课根据需要填写固定资产购置申请报经部门领导审批

　　固定资产及低值易耗品管理制度8

　　第一章说明

　　第一条为了确保公司股东的权益，提高公司固定资产管理水平，根据国家有关固定资产管理的规定，特制订本制度。

　　第二条固定资产是企业生产经营的物质基础，应合理使用，提高固定资产的利用率，确保公司固定资产的保值和增值。

　　第三条完善固定资产管理的基础工作和基本制度，建立健全各种固定资产台帐、档案。

　　第四条对固定资产的管理实行分级管理，严格执行固定资产更新、新增、调拨、报废等审批手续。

　　第五条有计划地组织对现有固定资产的更新改造工作，加强固定资产的日常维护保养和管理，及时处理多余和闲置的固定资产。

　　第六条定期进行清查盘点，每年实地盘点至少一次，对盘亏、毁损和提前报废的固定资产，应查明原因，写出书面报告，并上报主管部门（公司总部，国资局）批准，及时进行帐务处理。

　　第七条要定期考核固定资产的利用效果和完好率，对固定资产的购进、出售、清理、报废和内部转移等都应办理有关手续，并应设置固定资产明细帐进行核算。

　　采购部需考察市场后填制四联式订购单。

　　（厂商、采购、仓库、会计）

　　第八条严格资产折旧与固定资产折旧资金的管理。合理折旧，真实地反映成本和企业利润，正确地评价生产经营成果。充分挖掘现有固定资产的潜力，促进产品数量、质量的提高，降低产品成本，保证公司扩大再生产和技术进步资金的需要。

　　第二章固定资产的标准和分类

　　第九条固定资产是指使用期限超过一年的房屋，建筑物、机器、机械、运输工具以及其它与生产、经营有关的设备、器具、工具等，价值在1500元以上。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。

　　第十条对固定资产按经济用途和使用情况分类管理：

　　（1）生产用固定资产，包括房屋、建造物、动力设备、传导设备、工作机器及设备、工具仪表及生产用具、运输设备、管理用具等。

　　（2）非生产用固定资产、包括职工宿舍、食堂、学校、医院、专设的试验机械等单位使用的房屋、设备等固定资产。

　　（3）出租固定资产、指租给外单位使用的固定资产。

　　（4）未使用的固定资产，指尚未使用的固定资产，调入尚未安装的固定资产，进行改建、扩建的固定资产，以及停止使用的固定资产。

　　（5）不需用的固定资产，指本企业不需要处理使用的固定资产。

　　（6）封存固定资产，指经审核批准不用的设备。

　　第三章固定资产的折旧

　　第十一条折旧是指固定资产由于磨损而转移到产品成本中的价值，所提取的价值用货币表示就是折旧费，折旧费用于固定资产的不断更新和重置。

　　第十二条固定资产折旧的计提采用分类综合折旧率，提足折旧后仍继续使用的不再计提折旧。提前报废的固定资产，不再补提折旧，但其未提足部分应从企业当年损益中抵减，并按其未提足额的50%，从各分（子）公司的工资资金兑现额中扣除。当月增减的固定资产，计提的折旧额在下一个月份相应增减。

　　第十三条报废或转让的固定资产的变价净收入（变价收入减除清理费用后的净额）与固定资产净值（原价减累计折旧）的差额，作为公司的营业收入或营业外支出处理。

　　第十四条固定资产的大修理费用，采取待摊办法进行核算，摊销期应与大修理周期相同。

　　第十五条各分子公司应加强固定资产使用的管理，计划财务管理部门应逐月编制“固定资金用量计划表”核算好固定资金产值率和固定资产利用率。

　　第四章固定资产管理机构的设置及权限

　　第十六条公司成立固定资产管理委员会

　　主任：总经理

　　副主任：常务副总经理、总会计师

　　成员：生产管理部、计财部的有关人员

　　第十七条固定资产管理委员会负责全公司固定资产的管理工作，负责审批各分（子）公司固定资产的购置和报废。对固定资产的安全保管和有效利用进行全面监督，组织参与分、子公司固定资产的清查，针对清查中发现的问题研究改进固定资产的使用和保管。

　　第十八条各分（子）公司由财务部门会同设备部门成立固定资产管理组，负责分（子）公司内部的固定资产管理工作并登记建档，提供未到期固定资产的使用年限，已提折旧，参与固定资产的价值重估，正确反映固定资产的增减变动情况。

　　第十九条各分厂、车间及其他使用单位设立固定资产专职（或兼职）管理员，对本单位的固定资产负责登记、建卡、设帐，对变更情况及时逐级上报。

　　第二十条各分、子公司对本单位的固定资产只有使用保养、维修的权利和义务，没有出租、外借、报废、转卖的权力，对本单位固定资产的使用，保养、修理必须严格执行公司生产管理部的有关规定。

　　第二十一条凡由公司组织实施的新建、扩建等专项工程中形成的固定资产，均需要实际发生的投资费用和安装的台数由生产管理部、计财部按照竣工资料分类逐项登记“固定资产帐册”和填制“固定资产卡片”，固定资产帐册和卡片由公司固定资产管理委员会、分（子）公司固定资产管理组、使用部门各存一份。对有关内容填写不清或弄虚作假者，要追究其责任。

　　第五章固定资产更新改造的管理及审批

　　第二十二条各分（子）公司固定资产的更新改造首先要详细填写“固定资产更新申报表”上报生产管理部，生产管理部根据固定资产申报表到现场进行实地考查后，报主管领导批准转交有关部门执行。

　　第二十三条审批程序

　　1、二十万以下（含二十万元）的固定资产更新由生产管理部报主管经理审批，转交有关部门执行。

　　2、二十万以上的固定资产更新，由公司固定资产管理委员会预审，提交总经理（或总经理办公会）审批。

　　第六章新增固定资产的管理及审批

　　第二十四条

　　各分（子）公司新增固定资产必须首先填写“现有生产装置新增固定资产申报表”报公司生产管理部。

　　第二十五条审批程序

　　1、新增固定资产金额在二十万元以下（含二十万元）者，由生产管理部报主管经理审批，转交有关部门执行。

　　2、新增固定资产总额在二十万元以上的，由公司固定资产管理委员会预审，再提交总经理（或总经理办公会）审批。

　　第二十六条固定资产的更新改造和新增固定资产申报表获批准后，所需要设备的采购和土建、安装、施工合同一律按公司颁发的《合同管理制度》执行。所有固定资产采购和施工合同必须报生产管理部、供应部和计财部备案执行。

　　第二十七条固定资产更新在办理申报审批手续的同时，应办理被更新固定资产报废手续。

　　第二十八条新增固定资产在二十万元以上的项目，要有科研报告和可行性论证书。

　　第七章固定资产的报废

　　第二十九条各分（子）公司首先要填写固定资产报废审批表，经分（子）公司固定资产管理组审核，上报总公司固定资产管理委员会审批后，方可报废，并对报废资产建立台帐，责成专人进行管理。对报废所得收益，按国家财务制度规定进行帐务处理。

　　第三十条各分（子）公司每年十一月三十日前填写固定资产报废汇总表连同审批表一起报送公司生产管理部由公司固定资产管理委员会统一审查后，转财务部门进行帐务处理。

　　第三十一条固定资产的出租、外借、转让、变卖需以分（子）公司总经理签字，生产管理部核准，报同级国有资产管理部门批准后方可进行，并到该分（子）公司固定资产管理组登记和办理有关手续，对出租、转让及报废残值所得的收益，按国家财务制度规定进行帐务处理。

　　对租入的固定资产，由租入单位负责其维护和保养、检修工作。

　　第三十二条各分、子公司固定资产管理组每年对本单位的固定资产进行一次全面清查，落实盘盈、盘亏和应报废机器设备等各类固定资产管理情况，会同有关部门及专业技术人员分析审核，将结果以文字及表格形式于12月底前报公司固定资产管理委员会。

　　第八章固定资产的调拨

　　第三十三条公司组建后，各分（子）公司所有组建时的固定资产，租出部分的固定资产，组建后新增的固定资产（包括从外单位购回还没有使用的）等均属调拨范围之内，租入固定资产不在范围之内。

　　第三十四条各分（子）公司固定资产的调拨，由调入单位负责办理，认真填写《固定资产调拨单》（表样附后），按调拨内容要求，经逐级审核后方可执行。调拨单一式六联，总公司生产管理部、计财部、调入、调出单位财务、主管部门各一份。即

　　①分公司与分公司之间调拨，调出单位作固定资产减少，内部应收款增加。调入单位作固定资产增加，内部应付款增加，但双方必须在当月报表中加以说明，便于报表汇总。

　　②分公司与子公司之间，子公司与子公司之间的调拨，可视作买卖关系，调出单位作固定资产减少，银行存款或现金增加，调入单位作固定资产增加，银行存款或现金减少。调拨业务发生后，生产管理部将作为考核更改大修项目的内容。固定资产的调拨手续，每月的10～25日为办理时间，固定资产的上帐、下帐、折旧的停提、开提时间以调拨单规定日期为准，当月必须进行帐务处理。

　　第三十五条

　　固定资产的调拨手续，每月的10～25日为办理时间，固定资产的上帐、下帐、折旧的停提、开提时间以调拨单规定日期为准，当月必须进行帐务处理。

　　第三十六条

　　调拨固定资产折旧的停提续提时间按国家的规定办理，即调出单位当月必须计提折旧，调入单位在入帐后的次月续提折旧。固定资产的技术档案。调出单位应随同调拨单一起转给调入单位。

　　第九章闲置固定资产的管理

　　第三十七条

　　各分（子）公司每年大修、改造、革新后，从经营上认为无利用价值或停用的闲置固定资产应及时予以整理，填写《闲置固定资产明细申报表》（表式附后），拟定处理意见后经总经理签字呈报总公司及分管副总、计财部、总经理审核后为准。

　　第三十八条

　　《闲置固定资产明细申报表》一式四份，总公司生产管理部、计财部、分（子）公司主管部门、财务各一份作为帐务处理依据。

　　第三十九条

　　闲置固定资产的折旧停提时间以审报表中总公司总经理签署意见日期为准。

　　第四十条

　　闲置固定资产的调拨，按第一章规定办理。出售给本公司以外单位要报总公司生产管理部及分管副总经理、总经理批准方可办理。

　　固定资产及低值易耗品管理制度9

　　第一章总则

　　第一条为了加强固定资产管理，提高使用效益，保护公有财产安全，促进管理工作和业务活动的开展，根据国家有关财务制度的规定，制定本办法。第二条本办法适用于总公司和各专业公司（不包括有独立人事管理权的专业公司，下同），其它所属企业可参照执行或另行制订管理办法并报总公司财务本部备案。

　　第二章固定资产及其分类

　　第三条固定资产是指使用期限在一年以上、在使用过程中保持原有物质形态的房屋建筑物、机器设备、运输设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营设备的物品，单位价值在2000元以上、使用期限超过两年的，也应作为固定资产。总公司财务本部根据实际情况，制定固定资产目录。

　　第四条固定资产分类按国家相关行业财务制度规定执行。

　　第三章固定资产的计价

　　第五条固定资产计价的原则和方法：

　　（一）购人的固定资产，以其购人价加由公司负担的运输、装卸、安装调试、运输途中保险费及其他附加费用计价，国外购人的还应包括进口税金；

　　（二）自制、自建的固定资产，按建造过程中的实际支出计价；

　　（三）在原有固定资产基础上进行改建、扩建的，按固定资产原值，加上改建扩建发生的实际支出计价。

　　（四）投资者投入的固定资产，按评估确认或按合同、协议约定的价格计价。

　　（五）接受捐赠、从境外调人或引进的固定资产，以所附单据确定的金额加上由公司负担的运输费、保险费、安装调试费、缴纳的税金等计价；无所附单据的，按照同类固定资产现行市场价格计算；

　　（六）盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值计价；公司购建固定资产交纳的固定资产投资方向调节税、耕地占用税计人固定资产的价值。公司可依法对固定资产进行有偿转让、出租、变卖、抵押借款、对外投资，企业兼并、投资、变卖、租赁、清算时，应依法对固定资产进行评估。

　　第四章固定资产析旧

　　第六条公司固定资产提取折旧的范围和折旧年限按国家规定范围执行。

　　第七条公司计算提取固定资产折旧，采用平均年限法（下称直线法）。净残值率按3％计算。当月增加的固定资产当月不提折旧，当月减少的固定资产当月照提折旧。

　　第八条直线法的折旧额按下列公式计算：

　　（一）固定资产年折旧额=（固定资产原值-净残值）/预计使用年限

　　（二）固定资产年折旧率=固定资产年折旧额/固定资产原值

　　（三）固定资产月折旧额-（固定资产值×固定资产年折旧率）/12

　　第五章固定资产购置、报废与管理

　　第九条总公司各部门和各专业公司的预算应包括固定资产购置计划和预算。购置固定资产时应填写《固定资产购置申请表）（样式附后），报总公司财务本部和办公室，并按下列程序核准：

　　1）预算内购置固定资产5000元（不含）以下由财务本部和办公室共同审批；5000元一30000元（不含）由主管副总经理或助理总经理审批，三万元以上的由总公司总经理审批。

　　2）凡预算外购置固定资产一律由总公司总经理批准。

　　第十条亏损企业扭亏期间不得购置固定资产，特殊情况必须购置的，一律按程序报总公司总经理批准后方可购置。

　　第十一条经批准购置的固定资产，由办公室负责购置或经办公室指定规格、型号后由申请部门自行购置。

　　第十二条总公司各部门和各专业公司报废固定资产应向总公司办公室报送《固定资产报废申请表》（调样式附后），经总公司办公室组织有关部门和人员鉴定并签署意见后按购置固定资产的审批程序转呈有关领导批准报废。

　　第十三条原则上维修费用小于净值的固定资产不予报废。

　　第十四条总公司办公室统一负责固定资产的实物管理，应对所有固定资产进行分类，设置固定资产卡片并详细登记，年内会同财务本部进行固定资产盘点。

　　第十五条总公司财务本部负责固定资产的价值管理，应根据固定资产实物的增减（购置、报废、盘盈、盘亏、毁损等）及时按有关规定进行帐务处理。

　　第十六条固定资产的日常维护、保养以及修理由各位用部门负责。各部门对固定资产的维护和管理应建立岗位责任制度，落实到人。

　　第六章财产清查

　　第十七条总公司办公室和财务本部对固定资产进行定期或不定期的清查（至少年终清查一次），固定资产清查主要是通过对固定资产实物盘点进行帐物核对，以便真实地反映其实有数量和分布情况。如有盘盈盘亏还应查明原因。

　　第十八条固定资产清查的程序：固定资产全面清查时，由办公室和财务本部组成清查小组，编制“固定资产盘点表”，经查核后确定出固定资产盘盈盘亏数额，根据“固定资产盘点表”填制“固定资产盘盈表”和“固定资产盘亏表”，经有关人员签字或盖章后，财务本部据以进行有关的帐务处理。

　　第十九条财产清查中发现盘盈的帐外固定资产，应按重置完全价值作为原值，按新旧程度估计确定折旧额，并按重置完全价值减去累计折旧额后作为净值。

　　第二十条固定资产有偿转让收入或清理报废变价收入扣除清理费后的净收入与其帐面净值（固定资产原值减累计折旧）的`差额以及固定资产盘盈、盘亏、毁损、报废的净收益或净损失，计人营业外收入或营业外支出。毁损、报废损失较大的，可分期摊销，摊销期限不得超过2年。

　　第七章附则第二十一条本规定由财务本部负责解释和修订。

　　固定资产及低值易耗品管理制度10

　　一、总则

　　第一条控制目标：为了加强公司固定资产的管理，保证固定资产的安全完整，充分发挥固定资产效能，根据国家有关部门规定，结合公司实际情况，特制定本办法。

　　第二条本制度所称固定资产：是指公司从事经营业务和完成各项工作的主要劳动资料，单位价值在2000元以上，使用年限在一年以上的房屋建筑物、运输工具、通讯设备、以及其他与公司生产经营有关的设备等有形资产。没有同时满足以上两个条件的，列为低值易耗品。临时办公房以及各类属于周转性的生产工具及设施，不论价值大小及使用期限，都不列为固定资产。

　　第三条公司固定资产按取得来源不同，严格按照以下方法计价：

　　（一）购入的固定资产：按实际支付的价款(包括买价、支付的包装费、运输费、途中保险费、购置的税费、安装费)或调出单位原价(扣除原安装成本)加上支付的包装费、运输费、途中保险费、安装费等计价。

　　（二）自行建造的固定资产：按建造过程中实际发生的全部支出计价。

　　（三）投资者投入的固定资产：按照评估或者合同、协议确认的价值计价。

　　（四）融资租入的固定资产：按照租赁协议确定的设备价款、运输费、途中保险费、有关税金、安装调试费等支出计价。

　　(五) 在原有基础上进行改建、扩建的固定资产：按原有固定资产价值加上由于改扩建而增加的支出，减去改建、扩建中发生的变价收入后的余额计价。广东星河生物科技股份有限公司

　　（六）公司接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产，或以应收债权换入固定资产的，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费作为入账价值。如涉及补价的，按以下规定确定受让固定资产的入账价值：

　　1、收到补价的，按应收债权的账面价值减去补价，加上应支付的相关税费作为入账价值。

　　2、支付补价的，按应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费，作为入账价值。

　　（七）以非货币性交易换入的固定资产，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费作为入账价值。如涉及补价的，按以下规定确定换入固定资产的入账价值：

　　1、收到补价的，按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额，作为入账价值。

　　2、支付补价的，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费和补价，作为入账价值。

　　（八）接受捐赠的固定资产：按所附单据确定的金额加上由公司负担的运输费、保险费、安装调试费等计价，没有所附单据的参照同类设备的市场价值计价，接受固定资产时所发生的各项费用，应当计入固定资产价值。

　　（九）盘盈的固定资产：按照同类固定资产的市场价或重置完全价值计价。

　　（十）购置固定资产而发生的借款利息支出和有关费用以及外币借款的折合差额，在固定资产未达到预定可使用状态前发生的，应当计入固定资产价值；之后发生的直接记入当期损益。

　　（十一）已投入使用但尚未办理移交手续的可先按暂估价入账，待建设单位广东星河生物科技股份有限公司确定实际价值后，再按实际价款调整。对于已经入账的固定资产，原则上不得变更其原始价值，除非发生下列情况，才可以变动：

　　1、根据国家规定对固定资产进行重新估价；

　　2、增加补充设备或改良装置；

　　3、将固定资产的一部分拆除；

　　4、根据实际价值调整原来的暂估价值；

　　5、发现原记固定资产价值有了错误。

　　第四条固定资产使用及管理涉及的风险：

　　（一）固定资产业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。

　　（二）固定资产业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失。

　　（三）固定资产购买、建造决策失误，可能造成公司资产损失或资源浪费。

　　（四）固定资产使用、维护不当和管理不善，可能造成公司资产使用效率低下或资产损失。

　　（五）固定资产处置不当，可能造成公司资产损失。

　　（六）固定资产会计处理和相关信息不合法、真实、完整，可能导致公司资产账实不符或资产损失。

　　第五条强化控制下列关键方面或者关键环节：

　　（一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。

　　（二）固定资产取得依据应当充分适当，决策过程应当科学规范。广东星河生物科技股份有限公司

　　（三）固定资产取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程应当清晰严密。

　　（四）固定资产的确认、计量和报告应当符合公司会计准则的规定。

　　二、职责分工与授权批准

　　第六条公司建立固定资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。同一部门或个人不得办理固定资产业务的全过程。

　　第七条固定资产业务不相容岗位至少包括：

　　（一）固定资产投资预算的编制与审批；

　　（二）固定资产投资预算的审批与执行；

　　（三）固定资产采购、验收与款项支付；

　　（四）固定资产的处置与执行；

　　（五）固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。

　　第八条公司配备合格的人员办理固定资产业务。办理固定资产业务的人员具备良好的业务素质和职业德。

　　第九条公司对固定资产业务建立严格的授权批准制度，明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务。

　　第十条审批人根据固定资产业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。广东星河生物科技股份有限公司

　　项目审批人审批范围和权限

　　（1）一次性购置或连续12个月累计购置固定资产总股东大会，金额超过公司总资产30%以上（含30%）的购置计划

　　（5）审批购置预算；董事会

　　（3）授权董事长、总经理购置决策。

　　1、购置

　　（1）根据董事会决议或授权，签署批准购置计划和董事长购置方案；

　　（2）董事会闭会期间，在授权范围内购置决策。

　　（3）在授权范围内批准购置计划、购置方案，签署总经理，购置协议。

　　（4）成批处置公司主要生产用设备；股东大会

　　（5）一次性处置或连续12个月累计处置固定资产总

　　金额超过公司总资产30%以上（含30%）的处置计划。

　　2、处置

　　（1）批准除需经股东大会批准事项之外的处置计划；董事会

　　（2）授权董事长、总经理审批固定资产处置权限；董事长

　　（3）按授权审批固定资产处置；总经理

　　三、取得与验收控制

　　第十一条对于外购的固定资产建立请购与审批制度，明确请购部门(或人员)和审批部门(或人员)的职责权限及相应的请购与审批程序。固定资产采购过程应当规范、透明。对于一般固定资产采购，由采购部门充分了解和掌握供应商情况，广东星河生物科技股份有限公司采取比质比价的办法确定供应商；对于重大的固定资产采购，采取招标方式进行。

　　（一）固定资产购置实行计划管理。各部门(含总公司与子公司所属分公司)购置固定资产前应事先填写“固定资产购置申请单”，该申请单必须明确所要购置资产的规格、型号、单价、数量、金额。提交固定资产报批申请时，单笔价值10万元以上需附送固定资产投资的可行性研究报告，单笔价值10万以下的可只提交购置理由说明。

　　（二）各部门购置固定资产时，经财务部审核，报相关部门审批。

　　第十二条建立严格的固定资产交付使用验收制度，确保固定资产数量、质量等符合使用要求。新增固定资产购置完毕(新建、改扩建工程项目办理竣工决算手续后)，经办人填写“固定资产验收交接单”一式三联，第一联由资产管理部门留存，第二联送财务部门记账(附购置、新建固定资产申请单)，第三联由使用部门留存。固定资产由资产管理部门按公司制定的分类标准编号、粘贴标签后，由使用部门领取使用。公司对经营租赁、借用、代管的固定资产应设立登记簿记录备查，避免与本公司财产混淆，并应及时归还。

　　第十三条公司财务部门应当按照公司会计准则的规定，及时确认固定资产的购买或建造成本。

　　第十四条对需要办理产权登记手续的固定资产，公司应及时到相关部门办理。

　　第十五条明确应投保固定资产的范围和标准，由固定资产管理部门会同财务部门等拟订投保方案，经批准后办理投保手续。由专人负责固定资产保险的投保、赔付等事项。广东星河生物科技股份有限公司

　　四、使用与维护控制

　　第十六条本公司设备管理部门负责固定资产管理，管理人员设置固定资产卡片，对固定资产进行实物核算。固定资产卡片一式两联，一联由设备管理部门保管，一联随固定资产转移，由固定资产使用部门保管。固定资产卡片按固定资产种类设置，一物一卡，详细记录该项固定资产的购置时间、原价、使用年限、折旧率、转移或变更、维修记录等。

　　第十七条为了保证固定资产处于良好的状态，充分发挥其效能，各部门应做好固定资产的修理、维护工作，一般不计提大修理基金。固定资产因故须送厂商修复时，由固定资产使用部门提出申请，报总经理审批后安排修理，固定资产管理部门负责和厂商进行交接和修复后的验收手续。支付修理费用时，财务部根据固定资产管理部门提供的验收手续核查，发生的经常性修理作为收益性支出处理，直接计入当月费用；如果修理费用数额较大或发生不够均衡，应当采用预提或待摊的办法，以便均衡各期的成本费用。

　　第十八条本公司固定资产按其用途可分房屋建筑物、运输设备、机器设备、电子设备及其他四大类。各类固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。固定资产处理时涉及弃置费用的，按照现值计算确定计入固定资产成本和相应的预计负债。

　　第十九条固定资产折旧采用直线法平均计算, 并按固定资产类别的原价、估计经济使用年限和估计残值,确定其折旧率如下表：

　　固定资产折旧率明细表

　　类别估计残值率折旧年限年折旧率

　　房屋建筑物 3%-5% 20-30年 3.17-4.85%广东星河生物科技股份有限公司

　　机器设备 0%-5% 3-10年 9.5-33.33% 电子设备及其他 0%-5% 3-8年 11.88-33.33%

　　运输设备 0%-5% 3-8年 11.88-33.33% 第二十条本公司定期对固定资产进行盘点。

　　（一）盘点前，固定资产管理部门、使用部门和财务部门应当进行固定资产账簿记录的核对，保证账账相符。

　　（二）每年末公司必须进行一次全面的盘点清查。固定资产盘点工作应由公司主管领导负责，组织固定资产管理部门，使用部门和财务部门，依靠员工全面清点实物，以实物与账、卡相对照，查清固定资产的数量、质量和技术状况，填制固定资产盘存表。

　　（三）财务部将固定资产盘点清查表与财务账面记录核对后，固定资产如有发生盘盈、盘亏，编制“固定资产清查盈亏报告表”一式二联。由固定资产使用部门和管理部门逐笔查明盘盈、盘亏的原因，明确处理办法，呈报总经理核准后，于结束后20日前上报财务部。

　　（四）对盘盈的固定资产，应计入当期营业外收入，盘亏或毁损的固定资产，在减去过失人或者保险公司等赔款和残余价值后，计入当期营业外支出。对于发生的盘盈、盘亏，应及时查明原因并追究相关人员的责任。

　　（五）固定资产管理部门和财务部门对固定资产进行检查、分析。检查分析应包括定期核对固定资产明细账与总账，并对差异及时分析与调整。

　　第二十一条固定资产存在可能发生减值迹象的，应当计算其可收回金额；可收回金额低于账面价值的，应当按照国家统一的会计准则的规定计提减值准广东星河生物科技股份有限公司备、确认减值损失。

　　第二十二条由于技术更新、公司转产等，出现多余的、不需用的固定资产，固定资产管理部门和使用部门应当及时提出处理措施，经总经理或董事长研究决定后，应按固定资产净值或市场价格情况进行转让处理。

　　五、处置与转移控制

　　第二十三条本公司建立固定资产处置的相关制度，确定固定资产处置的范围、标准、程序和审批权限。

　　（一）固定资产报废要符合下列情况：

　　1、主要结构和部件损坏严重，无修复价值；

　　2、设备陈旧、技术性能很低且无改造价值；

　　3、因事故和意外灾害造成严重破坏，无修复价值；

　　4、因新建、改扩建需拆除；上级主管部门有文件规定，强行报废。

　　（二）固定资产报废应由使用部门提出报告，报财务部会同有关主管技术部门进行技术鉴定，填制“固定资产报废、出售申请表”，经相关部门批准后才可报废。在办妥批准手续后，由财务部门将有关固定资产转入固定资产清理，此后方可开始固定资产的拆除清理。

　　（三）固定资产报废审批权限：凡50万元以下(含50万元)的报总经理批准，凡50万元以上300万元以下(含300万元)的请示董事长后批准；300万元以上至价值在公司最近一期经审计净资产10%以下(含10%)由董事会批准，固定资产价值在公司最近一期经审计净资产10%以上由股东大会批准后处理。

　　（四）固定资产的处置应由独立于固定资产管理部门和使用部门的其他部广东星河生物科技股份有限公司门或人员办理。固定资产处置价格应总经理或董事长审批后确定。对于重大的固定资产处置，应当考虑聘请具有资质的中介机构进行资产评估。5.2 固定资产处置涉及产权变更的，应及时办理产权变更手续。

　　第二十四条抵押资产的毁损、出租、外借处理

　　（一）已经提供抵押借款的固定资产如有发生毁损、出租或外借时，财务部应事先备函，写明抵押编号及资产名称、数量，向固定资产管理部门报备，由财务部向贷款及抵押权登记机构办理标的物增减变更手续。

　　（二）固定资产出租或外借，管理部门应先会签财务部门后，呈总经理核准后才能办理，并应制定契约，副本送财务部门以备核对，契约内容应包括修缮保养、税金、租金、运杂费、归还期限、保持原状、附属设备明细等，其出入原存放地点，应填写“固定资产验收交接单”。

　　（三）对于固定资产的内部调拨，移出部门应填制固定资产内部调拨单，明确固定资产调拨时间、调拨地点、编号、名称、规格、型号等，经有关负责人审批通过后，及时办理调拨手续。固定资产内部调拨单一式四联，固定资产管理部门会签后，送移入部门签认，第一联送固定资产管理部门，第二联送财务部门，第三联送移入部门，第四联移出部门留存。固定资产调拨的价值应当由公司财务部门审核批准。

　　（四）固定资产调拨流程图广东星河生物科技股份有限公司

　　固定资产及低值易耗品管理制度11

　　一、固定资产及低值易耗品的管理

　　由办公室指派专人对全公司的固定资产及低值易耗品进行管理。

　　二、固定资产

　　三、固定资产购置审批办法

　　四、固定资产采购

　　五、固定资产实物的管理

　　根据总公司固定资产核算标准，按照固定资产的经济用途将固定资产分为生产用固定资产和非生产固定资产两大类。

　　六、固定资产内部转移

　　七、固定资产的清查盘点

　　各部门必须定期对本单位的固定资产进行清查，保证固定资产帐物相符。

　　八、低值易耗品的管理

　　九、库存材料的管理

　　材料和发票同时到达的采购业务，由办公室负责验收，合格后填写一式三联的入库单，办理入库手续。对于货到发票未到或分批供货的业务，办公室建立“来料登记备查账”，月底结帐时对货到发票未到的业务由会计办理暂估入库手续。单位领料时，统一由领料人填写领料单，详细注明领料用途，经领料单位负责人签字批准后到办公室办理领料业务。月末办公室将当月发生的入库单及出库单整理后，报财务部门进帐。办公室每月必须将本月入库单和领料单底单联整理装订成册，并妥善保管备查。

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