财务审计整改报告

时间：2024-08-20 09:16:43 偲颖整改报告

财务审计整改报告（精选13篇）

　　在日常生活和工作中，报告与我们的生活紧密相连，不同种类的报告具有不同的用途。你知道怎样写报告才能写的好吗？以下是小编精心整理的财务审计整改报告，欢迎阅读与收藏。

财务审计整改报告（精选13篇）

　　财务审计整改报告 1

青山铺镇人民政府：

　　20xx年2月，镇财经监督管理领导组派出审计组对社区居委会20xx年1月—20xx年2月20日账务进行了审计，对发现的问题提出了处理建议。我们积极落实整改，现就整改情况汇报如下：

　　一、财政财务收支方面

　　1、白条支付各种费用款项

　　社区20xx年—20xx年有白条支付各类工程款现象，还有20xx—20xx年其他费用报销也有部分白纸条。未能按照长县政发【20xx】24号《长沙县人民政府办公室关于印发（关于加强村级财务管理的若干规定）的通知》第30条“预付工程款和共产结算均必须使用本县税务机关提供的发票，禁止使用白条支付”的规定。随着镇三资管理的不断规范，各项财务制度将更加完善，白条支付现象不会再出现。

　　2、大量使用现金结算

　　社区在支付各项费用和结算工程款时，均采用现金支付方式支付。不符合中国人民银行印发的银发【20xx】430号《关于进一步加强大额现金支付管理的通知》第一条第五款“开户单位转账结算起点以上的支付，必须使用转账结算”的规定。对此，镇党委政府已责成我社区规范财务核算管理，对财务人员进行培训，严格执行有关财务制度，进一步规范财务行为，严格执行现金管理有关规定，坚决杜绝大额现金支付项目工程款现象。

　　3、原始凭证审批程序不到位，费用支出无明细，报账不规范。不符合长县政发【20xx】24号《长沙县人民政府办公室关于印发（关于加强村级财务管理的若干规定）的通知》第20条“原始凭证不完善或审批手续不完善，中心应当退回并要求更正补充…...”的规定。如20xx年3月10号凭证，列支其他支出-社会保障支出156985元，用于社区新建、清理、维修工程款，附其单位开具的钢筋、水泥、砂石发票金额104500元。缺少居民代表大会通过的会议记录且发票金额较工程款金额少52485元，事后迅速补齐了用工工资表等相关手续。对此，我社区在加强专项资金管理，按财务管理程序，对手续不全的'报账支出单据，财务人员可以拒绝入账。

　　4、上级拨款未作收入挂往来

　　不符合《村集体经济组织会计制度》第26条“村集体经济组织获得的财政等有关部门的补助资金应计入补助收入”的规定。由于村级报账员业务水平不精，对村级账务科目处理理解错误，如将20xx年、20xx年的居民卫生费、单位卫生费收入未进入社区账户，而是做环保经费的工资直接发到保洁员，造成坐收坐支现象。居委会讲督促财会人员加强学习，积极参加政府部门单位组织的业务培训，提高他们的业务能力和水平。

　　二、社区基础设施建设方面

　　审计中指出在账务管理处理中，对部分工程项目建设资金为设置专帐核算，以及档案管理不规范等问题，不符合长县政发【20xx】84号《长沙县人民政府关于印发（关于规范村级工程建设管理的若干规定）的通知》第18条“各级村级工程建设过程中形成的资料…应当建好独立的技术档案盒文书档案并妥善保存…”规定。钟对上述问题，社区将加强规范档案、重要会议记录的管理，明确档案管理人员，做到统一管理，对合同从签订到保管以及变更的各项程序，手续做到进一步规范。

　　除对上述镇财经监督管理领导组派出的审计组查出的问题进行了整改外，社区将借这次机会，对所涉及的各类专项项目的专项资金以及村级工程规范管理上，严格执行三资管理的各项规章制度，防止类似问题再次发生。

　　财务审计整改报告 2

　　市审计局于今年3月至4月派出审计组对我委20xx年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计，发现了一些问题，提出了几项审计整改要求。根据审计提出的整改要求，我委高度重视，召开了专题会议进行研究，对整改进行了部署，并组织进行了认真整改。现就审计报告中提出问题的整改情况报告如下：

　　一、关于“年初预算编制不完整”问题

　　由于20xx年度以前市财政局未要求市直所有单位将上年结余资金列入预算进行申报，因此，我委在申报20xx年预算草案时，未申报上年结余资金，造成部门预算编制不完整。20xx年度我委已严格按照市财政局要求将上年结余资金列入了20xx年部门预算草案。

　　在今后的部门预算编制过程中我委将如实反映资金结余情况，确保部门预算编制完整，真实。

　　二、关于“预算约束力不强”问题

　　为了充分调动县市区做好争资立项和其他发改工作的积极性主动性，我委对县市区发改局进行了以项目建设、争资立项等工作为主要内容的工作考核，并给予了适当的经费奖励。经我委20xx年3月第四次委务会研究，从我委自筹经费中列支20xx年各县市区发改工作绩效考核奖金27万元。

　　今后，我委将规范对县市区发改工作绩效评估工作，按照预算管理体制的要求，安排使用财政资金。

　　三、关于“决算报表编制不准确”问题

　　经核实，我委在编制20xx年度部门决算时，将少反映的254.2万元，列入了其他商品和服务支出，未列入上年项目结余，导致决算报表编制不准确。我委已和市财政局衔接，将在编制20xx年部门决算时调整20xx年上年项目结余数据，保证决算报表编制的准确性和真实性。

　　今后，我委将在编制决算报表时，切实做到内容完整、数字真实。

　　四、关于“公务卡消费支出比例远低于25%的规定”问题

　　经核实，造成此问题的主要原因是我委工作性质特殊，比如每年发放全市固定资产投资奖等现金支出额度较大，致使拉低了公务卡支付比例。今年以来，我委已对公务卡结算管理进行了进一步规范，要求各科室严格按照《郴州市财政局关于进一步深化集中收入制度改革的通知》(郴财库[20xx]261号)和《郴州市人民政府办公室转发市财政局等部门关于进一步推进全市公务卡改革的`实施意见的通知》文件精神，凡是能够使用公务卡结算的，要坚决使用公务卡结算。突出强调出差的住宿费、公务接待费、交通费等支出，要严格按规定用公务卡结算。

　　今后，我委将按照审计报告提出的整改要求，进一步落实整改措施，加强单位预算管理，做好预决算编制工作，建立健全经费管理制度，规范财政资金使用，严格公务卡支付管理，提高公务卡支付比例，杜绝经费支出中的漏洞。

　　以上报告，请予审议。

　　财务审计整改报告 3

　　自收到山亭区审计局对我镇《xxx任xx镇党委书记期间经济责任审计的报告》后，主要领导和财务人员认真检讨了我镇在日常财务管理上存在的的问题。虽然我镇在执行财经法规方面是严格的，但在“预(决)算执行、财务管理及内部控制制度、部门收费”方面还存在未按财经法规去做的现象。镇主要领导和财政所对这次经济责任审计非常重视，立即组织相关人员针对存在的问题再次进行自审并以积极的态度加以整改，将整改情况汇报如下：

　　针对存在的具体问题逐一整改。

　　一、对于在预(决)算执行存在的问题，我们做了认真细致的分析，存在的问题坚决予以纠正。虚列的财政收支、空转税收已经调整了有关预算科目;挤占截留的村级转移支付已列明计划，并逐步按计划拨付到位;通过镇经委向纳税人支付的扶持款，今后不在支付;对专项资金已单独核算，今后不在挤占挪用或直接弥补经费的不足;对农业税收的征缴，今后按税法规定的`科目，按时足额上缴。

　　二、对于财务管理及内部控制制度存在的问题，也已作了全面的整改。已加强了现金和银行存款的管理，把以私人名义的存款已转入单位的银行存款帐户;对库存白条进行了清理清查，公务借款，基本收回，并以做了帐务处理，个人借款以下了催款通知书，限期收回;对业务费已建立了开支制度，今后业务费严格执行开支制度，特别是从严掌握业务招待费的开支;固定资产已按照《行政事业单位财务规则》健全了固定资产帐簿，并把已有的固定资产登记入帐;加强完善了内部控制制度，杜绝不合理开支;应缴纳的个人所得税已足额补缴入库。

　　三、对部门收费存在的问题，镇民政办已把违规收费所得全部上缴镇财政，并加强了对部门收费的管理，坚决杜绝类似的情况再次发生。

　　四、对停收租金的水泥厂，我镇经过调查核实，经党委会研究决定，制定了租金征收办法，保证了集体资产的增殖和收益，不断增加镇财力。

　　在积极整改的同时，认真自我反省，吸取教训，在今后的工作中着重加强以下几个方面的工作：。

　　一是加强财务队伍建设。组织财会人员学习《财会基础知识》，学习相关专业技术，抓好业务技能培训，强化思想训练，提高财会人员的政策水平，思想素质和业务素质。

　　二是加强预(决)算执行。严格按照《预算法》的规定编制乡镇预算，坚决杜绝虚列财政收入和支出。对村级的转移支付严格按照有关政策规定及时足额拨付到位，不挤占、挪用，确保惠农政策执行不走样。

　　四是加强对镇直部门预算外资金的管理。镇财政加强对预算外收费票证的管理，建立、健全预算外收费票证领、销、存和登记、报告制度。收取算外资金时，必须使用省级财政机关统一印制或监制的票据，收取的算外资金，必须依照法律、法规和有法律效力的规章制度所规定的项目、范围、标准和程序执行，坚决禁止乱收费，同时也避免了预算外资金的体外循环。

　　财务审计整改报告 4

　　财务审计整改报告是一份重要的文书，通常用于记录企业或组织在财务审计过程中存在的问题，并提出整改措施和建议。下面将详细介绍财务审计整改报告的内容和编写步骤。

　　首先，财务审计整改报告的标题应准确反映报告的主要内容，方便读者了解报告的范围和目的。通常包括审计对象的名称、具体年份和审计问题的`状况。

　　其次，财务审计整改报告的正文应以审计背景介绍开始。这一部分应包括对审计对象的简要介绍，包括企业或组织的名称、性质、规模和经营范围等。同时，还需要说明审计的目的、范围和时间等基本信息，以便读者了解报告的依据和限制。

　　接下来，财务审计整改报告需要详细列举出审计过程中发现的问题。这些问题应按照具体的分类进行说明，以方便读者理解和查阅。例如，对于财务会计方面的问题，可以分为财务报表准确性、会计记录完整性、会计政策合规性等。对于内部控制方面的问题，可以分为预算管理不到位、资产保护不完善、审批流程不规范等。需要注意的是，每个问题应详细描述其具体情况，并提供相关的数据和分析。

　　在财务审计整改报告的后续部分，应针对上述问题提出整改措施和建议。整改措施应具体明确，并提供相关的行动计划或时间表，以确保问题能够得到解决。建议通常包括对内部控制流程的改进、会计政策和准则的修订、员工培训和沟通等方面的建议。此外，也可以提供其他相关建议，如合规性管理、风险管理等，以提高企业或组织的整体管理水平。

　　最后，财务审计整改报告的结尾部分通常包括对整改措施的重要性和可行性进行总结。同时，还可以明确对报告的审核和验证方式，以保证报告的真实性和有效性。此外，还需要提供相关附件，如抽样调查数据、会计凭证和文件等，以便读者了解审计依据和证据。

　　总而言之，财务审计整改报告应以准确的标题开始，整体上需要详细、具体且生动地描述审计的过程、发现的问题和提出的整改措施和建议。通过报告的编写，能够全面展示企业或组织在财务管理方面的状况，并为其未来的发展提供有益的参考和指导。

　　财务审计整改报告 5

　　根据怀仁县审计局《怀仁县义务教育阶段中小学xx财务收支审计报告》，我校主要领导和财务人员认真检讨了我校在日常财务管理上存在的的问题。针对存在的问题多次进行自审并以积极的态度加以整改，现将整改情况汇报如下：

　　一、针对我校大班制现象的问题

　　我校现有学生数1690人，5055人班级数17个，5560人以上班级数13个，班容量超大现象较为严重。就这一情况，目前我校已建成新教学楼一座，内设标准化教室12个，除各功能教室外，预计在原有的'基础上增加教学班，并尽可能控制招生数，在最大限度上控制班容量。

　　二、针对教学楼配套资金不到位的问题

　　关于新建教学楼，批准投资375万元，其中：中央财政172.5万元，县财政应配套202.5万元，实际配套77.5万元，未配套125万元。就一问题，我校和县教育主管部门已向县财政部门递交申请，争取资金早日到位。

　　三、针对我校扩大范围支出为教师发福利的问题

　　关于我校xx公用经费办公费列支教师福利品的问题，根据《预算法实施条例》第三十八条和《审计法实施条例》第四十九条，我校已计划将所发之福利资金原渠道归还，今后不再发放。

　　四、针对固定资产管理不规范的问题。

　　《报告》中指出，我校在xx年购置乒乓球桌一套未记入固定资产的问题，补记固定资产并再次严格按照规定，对固定资产进行全面清查盘点，做到帐、卡、物相符。

　　五、针对教育资源均衡配置仍存在短缺的问题

　　《报告》中指出我校教学仪器设备仍短缺996台件。音体美卫器材仍短缺600台件，图书仍短缺14681册。就此问题，我校根据学校的实际情况，向教育主管部分申请资金尽快配齐所短缺的各类器材设备。

　　通过县审计部门对我校xx财务收支情况的审计，我们认识到了财务管理方面还不够严谨。针对所存在的问题，今后我们将进一步加强管理，完善各项财务制度，认真采纳审计部门提出的审计建议，并逐项予以整改。学校财务审计整改报告范文2根据xx市审计局对市直部门xx年度预算执行和决算草案审计报告的要求，我校对审计中发现的问题非常重视，并进行了整改，汇报如下：

　　非税收入未及时上缴。截至20xx年4月8日，我校应缴未缴款项共30163.85元，其中学费29625.00元，热水费538.85元。于20xx年5月9日已足额上缴完。

　　审计中发现的问题均已整改完毕，在今后的工作中，各年度的各项应缴国库款和应缴财政专户款都要在年终前全部上缴，我校将加强和提高财务人员和相关业务经办人员的业务素质，组织学习相关法律法规、制度和文件，进一步加强财务管理制度建设，加强预算管理，避免同类问题的再次发生。

　　财务审计整改报告 6

　　根据横县审计局《对20xx年度横县本级一级预算单位部分重点事项专项审计调查的通知》（横审通〔20xx〕9号）精神，横县审计局从20xx年5月22日至20xx年7月20日对我单位开展20xx年度横县一级预算单位部分重点事项进行专项审计调查。我单位20xx年8月24日收到横县审计局审计报告（横审调报〔20xx〕1号）后，我局开展对部门预算安排的项目支出为0，预算执行率为0的整改工作部署。现将我单位落实整改的`情况报告如下:

　　一、审计（或审计调查）发现存在的问题

　　（一）其他优抚支出经费1400000元，是部分退役军人养老保险的项目支出为0，预算执行率为0

　　（二）自主就业补助经费1810000元，是发放20xx年的退役士兵自主就业补助金的项目支出为0，预算执行率为0。

　　（三）部分优抚对象数据核查和管理工作经费978787元的项目支出为0，预算执行率为0。

　　二、整改情况

　　（一）督促各股室、二层单位预算编制更为科学合理，提升项目预算支出的及时性和有效性，避免不必要的资金浪费。

　　（二）合理利用项目资金，严格规范各类收支行为，提高项目支出预算执行率。

　　（三）完善项目管理机制，健全项目建设责任制，严格落实重点项目督促检查制度，及时协调解决项目实施过程中的困难和问题。

　　三、下一步工作计划

　　（一）规范预算编制、审核，合理配置财政资金，二层单位作为预算编制基层单位，在编制项目预算，尤其是阶段性项目预算时，应坚持全员参与的理念，编制预算草案，要求项目有充分的立项依据、详细的实施方案、明确的支出内容、具体的支出计划、合理的绩效目标等，重大预算项目应实行单位领导班子集体决策。

　　（二）抓好重点项目的督查落实。通过日常督查，对项目进度进行跟踪，及时发现和协调解决项目工作中存在的困难和问题。

　　财务审计整改报告 7

　　20XX年6月23日，审计署发布《中国有色矿业集团有限公司20XX年度财务收支审计结果》，审计结果显示发现中国有色集团7年虚增收入、成本1226.61亿元等问题，针对审计结果中涉及的财务管理和会计核算方面的问题，现摘录中国有色集团关于审计结果中上述财务问题整改情况如下：

　　(一)关于2010年至20XX年10月，所属中色国际贸易有限公司(以下简称中色国贸)等8家企业为完成业务考核目标，通过虚构购销业务虚增收入和成本各1226.61亿元，其中20XX年虚增收入和成本各262.42亿元的问题。

　　整改情况：中国有色集团已经规范了账务核算和会计报表，对于无交易实质的空转贸易以及变相融资行为，今后将严格执行不得按照贸易业务确认收入的要求。关于违规开展购销业务已经制定了一系列整改措施，一是完善制度，实施贸易业务审核及备案管理;二是加强宣贯，严格禁止违规贸易;三是定期统计，加强对各级企业贸易业务开展情况的监管。

　　(二)关于2013年至20XX年，所属大冶有色将下属2家企业调出合并财务报表范围，造成少计收入311.57亿元、成本317.65亿元，多计利润6.08亿元，其中20XX年多计利润6.55亿元的.问题。

　　整改情况：大冶有色已经调整了相关会计账目和财务报表，下一步将根据《企业会计准则》的相关要求，结合相关单位法人治理的实际情况，依法依规确定报表合并范围进行会计核算和财务报表编制。中国有色集团在今后将进一步加强对出资企业合并报表范围的审核和监管，确保合并范围准确完整。

　　(三)关于2010年至20XX年，所属中色奥博特等2家企业期货套期保值业务盈亏未计入损益、完工项目借款利息计入在建工程等，造成多计利润7068.56万元，其中20XX年6895.98万元的问题。

　　整改情况：中色奥博特等2家企业已经进行了整改，在核算铜产品套期保值实际平仓时，已经按照实际盈亏数据入账;将不符合资本化规定的利息全部计入财务费用。今后将严格按照《企业会计准则》关于套期保值和借款费用的规定进行会计处理。

　　(四)关于2005年至20XX年，中国有色集团总部及所属90家企业将个人所得税代扣代缴手续费返还收入721.57万元在往来科目核算，其中用于奖励财务人员564.76万元，造成少计收入721.57万元、费用564.76万元，其中20XX年少计收入47.67万元、费用40.15万元的问题。

　　整改情况：中国有色集团及各级出资企业根据财政部、国家税务总局、中国人民银行《关于进一步加强代扣代征税款手续费管理的通知》(财行[2005]365号)的规定，将收到的个人所得税代扣代缴手续费返还款记入收入，将其中用于奖励员工的部分记入成本费用，并调整相关报表。今后将加强对各项规章制度的学习，并严格执行相关规定，避免出现账务核算不规范的问题。

　　(五)关于2009年至20XX年，所属中色发展投资有限公司等2家企业超工资总额发放住房补贴和奖金812.63万元，其中20XX年65.76万元的问题。

　　整改情况：中色发展投资有限公司等2家企业已经分别于2014年和20XX年停止了该做法，已经调整了相关会计账目，将相关支出并入工资总额。今后将严格按照国家相关规定管理工资总额。

　　(六)关于2011年，所属中色奥博特未将外部企业代其投资的100万元股权投资入账核算，造成少计资产和负债各100万元的问题。

　　整改情况：中色奥博特已经按照审计整改要求将外部企业代为投资的股权入账核算。今后将严格按照《企业会计准则》关于长期股权投资的规定进行会计处理，同时加强投资业务管理，严格履行审批程序。

　　(七)关于2012年，所属中色国贸等2家企业通过签订虚假劳务协议、虚增项目成本等方式套取181万元，用于购买办公楼装饰品等的问题。

　　整改情况：中色国贸等2家企业已将该装饰品记入固定资产，同时对办公楼资产进行全面清理盘点，对于相关单位赠送的物品，按照赠品属性确定资产类别，全部纳入对应资产类科目核算并纳入实物管理。今后将严格执行《中国有色矿业集团有限公司对外捐赠管理制度》，保证企业对外捐赠事宜的预算管理、内部审核和上报批准等各个环节合规。

　　(八)关于所属中色经贸有限公司财务管理不规范，存在财务管理机构和人员配置不完整的问题。

　　整改情况：中国有色集团已经为中色经贸有限公司配备财务管理机构，由财务部员工兼任中色经贸财务部经理，设置会计核算、银行对账、资金收付、出纳等岗位，明确了岗位职责。下一步将根据实际工作情况进一步加强财务管理，严控财务风险。

　　财务审计整改报告 8

　　在最近纽约证券交易（NYSE）委员会提出的一项建议里指出，董事会的审计委员会应该独立于公司内部的高层管理者，并且拥有多于外部审计人员的权力。其中，尤其应该着重指出的是，审计委员会应该拥有雇佣和解雇公司独立审计人员的权力。

　　为了实施他们的新权力，审计委员会的成员需要与公司保持密切的合作，同时，需要收集可靠的财务数据。这种对合作和数据要求的提高也增强了公司内部审计人员的地位，因为直到最近，公司内部审计团队的成员才逃脱了需要匿名工作的命运，才可以完全把注意力放到更宽泛的公司内部控制和风险管理项目中来。但是，随着安然、施乐和Worldcom丑闻的暴露，内部审计人员将要承担很多附加责任。

　　同审计委员会的成员们一样，公司的管理者们也渴望提高内部审计人员的影响，实际上，现在很多财务总监都把内部审计人员作为对付公司内部设计精密的会计阴谋的预警系统，“如果一个公司致力于一些连公司审计部门都无法理解的活动，这就是危险信号”，FirstEnergy公司的CFORichardMarsh警告公司。

　　和财务分家

　　但是，对于大多数大公司来讲，问题并不是是否设置内部审计，而是审计人员的老板是谁，对谁负责的问题。

　　管理者和投资者们发现一个问题：内部审计部门通常是从董事会的审计委员会接受任务。但是，审计部门又是财务部门的一部分，因此需要定时向CFO报告。此外，公司的审计委员会还包括一些公司外部的理事，而这些理事却无法监督内部审计员的日常工作。

　　一般的做法应该是两个审计执行官，一个在审计委员会负责政策制定，一个是公司的高级执行官，通常是CFO或者其他高级财务执行官，负责日常事务。

　　根据最近国际审计协会（IIA）的一项调查表明，在42家公司中，在“功能性”事务（大方向和政策制定）上，大约有一半的审计执行官是直接向审计委员会汇报。但是，有1/4的审计报告或者是给CFO，或者是给CEO。对于IIA的另一个问题，即，谁对首席审计执行官的预算和业绩表现有最终判断权，在74家公司中有42%认为是CFO，5%认为是管理者，仅有2%的被访者会向董事会的审计委员会报告预算和业绩表现。

　　基于这种现状，改革倡导者们认为，内部审计员应该经常向董事会的审计委员会报告，而无需向CFO和管理者汇报，因为他们会对内部审计员施加压力，进而美化财务报表。“CFO不可能喜欢让内部审计情况外传”，IIA的主席WilliamBishop说。因此，审计应该与财务分开。这场改革将意味着CFO们权力的'削弱。

　　但是，一些内部审计负责人却习惯性地喜欢把审计与财务放在一起，他们认为向CFO报告比较方便，因为通常CFO比CEO更容易接近，而且他们在账目审计方面更加老练，FirstEnergy公司的内部审计部经理Richards就是这样认为。Richards声称他与公司财务总监Marsh是一种合作关系，肩并肩地工作，然后把内部审计的问题报告给审计委员会。刚刚在7月份，由于Marsh的介入，Richards收回了一项原本准备向审计委员会的费用缩减计划。

　　许多公司的首席审计执行官和CFO关系都很铁，审计与财务的真正分家不会是一日之功。

　　与外审区隔

　　对于很多内部审计人员来说，除了在汇报等级上有一些变化以外，更重要的是要对公司内部的财务进行更加严格的监控。尤其对于一些小公司，内审人员还要负责很多细节上的工作，甚至要撰写财务报告，以保证财务数据的可信度，并要求及时发现财务数据的错误。

　　IIA的Bishop认为，多年来，这些团队一直在致力于保持情报系统的正常工作和有效运营，“这是一种宏观面上的工作，不必像大多数会计师那样，需要去验证年度财务报表和资产平衡表是否真实”。毕竟，内部审计人员不是CPA。

　　但内部审计人员认为，他们在做一些与外部审计同样的工作，“内部审计需要跟独立审计人员做同样的事情吗？”Richards这样问，“我认为那是在浪费公司资源。”

　　实际上，很多公司的内部审计员在工作上与他们的独立审计公司关系都非常密切。而且，有些零售商企图利用内部审计人员来帮助他们确认财务数据是否准确。

　　财务审计整改报告 9

　　我们村级财务审计组受镇党委、政府的委派，我镇于xxxx年xx月xx日进入xxx村，对该村xxxx年xx月至xxxx年xx月的财务进行了审计。经过为期5天的努力工作，本届审计圆满结束，现将审计结果报告如下：

　　一、基本情况：

　　该村辖xx个村民小组，农业户数xx户，农业人口xx人，村支两委干部xx人，共产党员xx人，耕地面积xx亩，xxxx年人均纯收入xx元。

　　二、工作程序：

　　1、镇审计组于xxxx年xx月xx日送达了审计通知书。

　　2、村委会接到通知后，财会人员整理了相关会计凭证帐本及其财务资料，经民主推荐产生的群众代表和民主理财小组成员共xx人会同镇政府审计组参加财务审计。

　　3、工作人员进村之日召开了全村党员、组长、村民代表会议，宣传发动广大群众积极支持配合财务审计，张贴了审计公告。

　　4、工作人员在账面审计的同时，下组入户了解情况，走访了部分离任村干部和人大代表，针对群众反映比较强烈的问题进行专项调查。

　　5、审计中发现的经济违纪和经济遗留问题，经逐项复查核实后，由镇政府分管领导牵头召开村支两委、全体审计工作人员会议，逐笔作出处理并形成书面结论，做到全部退赔兑现。

　　6、审计结束后，将审计结果在党员、组长、村民代表会上通报，并张榜上墙向全村人民公布。

　　三、村财务资产负债变化及期内收支平衡情况：

　　1、资产负债变化情况：（期初为xxxx年xx月，期末xxxx年xx月）

　　A、村财务资产期初总额为xx元，期末资产总额为xxxx元。期内增加（减少）xx元。其中固定资产增加xx元。

　　B、村财务负债期初总额为xx元，期末负债总额为xx元。期内化解（增加）债务xx元。

　　C、所有者权益期初总额为xx元，期末总额xx元，期内增加（减少）xx元。

　　2、村财务期内收支平衡情况：（期内指xxxx年xx月至xxxx年xx月）。

　　A、村财务总收入xx元，其中：经营收入xx元，发包及上交收入xx元，补助收入xx元，其它收入xx元。退耕还林补助款xx元，一事一议筹资xx元。

　　B、村财务总支出xx元，其中：经营支出xx元，管理费支出xx元，其它支出xx元，工资及补助支出xx元，退耕还林支出xx元。一事一议专项支出xx元。

　　C、村财务期内收支核算结果盈余（亏空）xx元。

　　四、审计中发现的问题和群众反映强烈的问题落实和处理情况：

　　1、财务制度不完善。有的村没有制订财务管理制度，有的村财务管理制度与现行实际情况不适应、不配套，出现脱节，有的村虽有财务管理制度，但缺乏资金收入、使用及效益措施，导致村级财务管理制度不够完善、健全、规范，接受群众监督乏力。村干部往往都掌握有一定的经济大权，既管钱又用钱，收不入账，公款私存私用。有些村随意借村集体收入，借钱后给一张白条，有的甚至连白条也不给，不断出现违纪现象。

　　2、账薄设置不规范。一些村会计各自为阵，会计科目随意设置，记帐方法不统一，账账不符、账款不符、账实不符、有账无证、有证无账现象较为普遍，有些村资金来源、资金占用和专项支出等项目记录不全。因没有完整的财务记录，既不能进行规范的账务处理和全面反映本村的财务活动状况，也不利于财务公开和财务监督。

　　3、会计手续不齐全。有的村财务原始凭证不规范，无经手人，无证明人，无事由，无审批人签字。一些出纳收付款后不及时记账，仅凭脑子记忆，甚至凭印象自制凭证，盘点库存时，现金不是多就是少。

　　4、凭证审核不严格。财务开支本应由分管领导“一支笔”审批，而有的村支书签、主任也签，签批不问清红皂白，来者不拒，明知超标准或开支范围不合规，因怕得罪人，故意大开“绿灯”。

　　5、财务收支无预算。有相当部分村年初资金收支无计划，往往是有钱乱花，无钱借花，拆东墙补西墙，寅吃卯粮，结果是年终决算一片“红”。

　　6、会计档案不健全。许多村根本没有村级档案室，会计档案资料无法集中管理，会计资料只好长期放于会计或出纳家中。一些会计人员不按规定装订发票，年终将帐本和单据用报纸一包，随便乱丢。换届后干部变动时不办理移交手续，各管各的“包包账”，造成账簿和凭证丢失、鼠咬、虫蚀和霉烂。

　　7、资金使用不合法。有的请客送礼，有的公款旅游，有的滥发实物、补贴、资金，甚至还存在着干部挪用、侵占公款的现象。特别是一些经济状况较差或较好的村，问题尤为突出，支出结构既不合理也不合法。

　　8、会计队伍不稳定。有的财会人员工作一段时间后选为村干部，有的不愿挂个会计把自己捆在家里，而外出打工不愿从事会计工作。加之村会计一般随主要干部变动而变动，一任书记，一任会计，变更频繁。且相当一部分村财务会员文化水平低，知识面窄，业务素质差，缺乏科学的财务管理知识和综合分析核算能力，因而在实际操作中漏洞百出，难以起到监督管理财务的作用。

　　五、对该村财务进一步加强管理，严格执行制度，规范业务操作的建议：

　　1、加强领导，强化法制意识。

　　领导重视是抓好村级财务工作的关键，各级领导要进一步提高村级财务管理工作的认识，特别是乡村主要领导应把村级财务管理工作列入重要的议事日程，积极支持财务工作，为农村会计人员撑腰壮胆，解决一些实际问题。同时，要认真学习《会计法》、《会计基础工作规范》，严格执行财经纪律，增强法制观念。

　　2、明确归属，强化监管职能。

　　《会计法》第五条明确规定：“国务院财政部门管理全国的会计工作。地方各级人民政府的财政部门管理本地区的会计工作”。乡财政既有分配职能又有监督职能，由其监督管理村级财务工作是顺理成章的。其理由是：一是乡财政所作为乡财政的综合部门，大部分工作都要与村组打交道。因此，对其财务进行监督管理是切实可行的。二是村财务是农业财务的组成部分，纳入乡财政管理，有利于对会计人员进行业务指导、培训、监督和考核。三是乡财政所有相对充足的人力，并在经济管理、财务处理等方面具备一定的知识和经验，监督管理村财务工作是完全可行的。

　　3、完善制度，强化约束机制。

　　一是完善村级财务管理制度，应着重抓好从村级收入计划到资金使用、资金监督等一体化的管理制度建设。包括资金财务管理制度，民主理财管理制度，定期向财政部门报表制度，收入、支出帐目公开制度，会计、出纳岗位责任制度等。二是严格管理制度。要坚持“钱帐分管，会计管帐，出纳管钱”的原则，严格审核原始凭证的手续是否齐全（事由、经手人、验收人、审批人），内容是否真实合法，做到帐款相符，帐物相符，帐帐相符，日清月结。三是要坚持支出一支笔与村委会集体审批相结合的方法，彻底杜绝人人用钱、个个批钱的混乱现象。四是完善农村财务收支预决算制度和资金使用效益审批制度。财政所应依据有关政策、规定，分析测算村级当年预算收支情况，形成收支计划报同级党委、政府、人大审批下达，村级必须遵照执行，并定期向群众公布，接受群众监督。要加强农村财务监督，重点检查是否有擅立收费项目，财政部门审批的资金是否专款专用；是否私设“小钱柜”；是否坚持一支笔审批原则。同时，要实行干部离任必审，财务人员交换必审，群众反映强烈的热点问题必审，有重大问题的人或事必审的“四审”制度。每审必须一查到底，弄个水落石出。对审计查出的问题，要根据情节严重，依法对责任人进行处理，触犯刑律的，应追究法律责任。

　　4、规范管理，实行“专户储存”。

　　向农户收取的水费以及各种代收款必须统一使用财政所下发的.收据。支出应依据规定的使用范围编报用款计划，经财政所审批后拨款，由农村合作银行监督支付，以防止使用的随意性。同时，对村会计档案和会计人员变更要进行管理和监督。

　　5、强化素质，提高会计水平。

　　一是要对现阶段的村级会计进行一次清理，把思想素质好、政策水平高、业务技术精、有开拓进取精神、责任心强的中青年聘到村级会计岗位上去。二是实行会计人员凭证上岗制度，有计划、有步骤的对村级会计队伍进行理论水平和业务能力培训，经过培训、考核合格的颁发会计证，凡未取得会计证者一律不能上岗。符合报考会计职称条件的，可以参加考试，不断提高他们的政策、业务和职业道德素质，产生的费用由乡村两级共同分担。三是要建立村级会计队伍激励制度，对会计工作中有突出贡献的，要在政治上、经济上给予奖励，对工作拖拉、不负责任的要及时给予批评和适当处罚，造成重大损失和责任事故的，依照有关法律法规追究责任。通过建立村级会计培训、奖惩机制，增强农村会计的责任感、紧迫感，不断提高村级会计队伍的整体素质。

　　财务审计整改报告 10

　　市审计局:根据(19)审代字第10号《审计任务书》，我们于19年月日至月日对国营百货商场19年的财务收支情况进行了审计。审查了该商场1994年度资金表、经营情况表、有关财务收支的帐薄，抽查了年度内的有关记帐凭证和原始凭证，盘点了库存现金，按照审计计划如期完成了审计任务。

　　查明:该商场1994年度尽管经营业务有所发展，较好地完成了商业任务，但由于财经法纪观念不强，财会工作薄弱，仍存在内部控制制度执行不严，会计处理不及时，财务收支不真实等错弊行为。计发现并落实的有:隐匿各项收入16，152元，扩大各项开支40，321元，人为加大销售成本25，625元，造成偷漏管业税826.5元，偷漏所得税36，265元。

　　现报告如下:

　　(一)被审计单位概况国营百货商场系市百货公司所属的中型百货企业，以零售为主，兼营少量批发业务。19年月开业，经营大小百货、文化用品、针纺织品、五金交电、服装、鞋帽、家具、家用电器等类商品17，000多种。商场设党支部，1994年实有干部职工1225人，除支部书记1人、经理1人、副经理2人等党政管理干部18人外，直接从事营业的人员207人，占全体人员的92%，财会专职人员6人，占全体人员的'2.67%，按商品大类设十五个商品柜组，每个柜组的副组长为不脱产核算员。近年来，在商业经济体制改革中，商场的经营业务有所发展，较好地完成了商业任务。该商场1994年的流动资金平均占用额为145万元(其中商品资金占82.7%)，年销售总额为1，387万元，实现毛利176万元，毛利率为12.73%(比1993年增长12%)，实现利润总额85万元，利润率为6.13%(比1993年增长13.33%)，开支商品流通费41万元，费用水平为2.95%，比上年下降3.06%，全年全员劳动效率为61，664元，人均利润为3，778元，总的看来，各项主要经济指标完成计划较好。但是，据有关部门介绍并从审计结果证实，商场的管理工作、财会工作处于中间状态，需采取措施，进一步加强。

　　(二)发现的问题和处理意见除内部控制制度不严，存在漏洞，以及帐务处理不及时，长期挂帐，致使会计材料不实等问题已分别指出纠正外，查实的属于财务收支错弊问题和处理意见如下:

　　1.加大销售成本，压低销售利润

　　(1)经查，该商场经营的两种电扇，19年月份进货的价格每台已调低30元，而月末计算销售成本时仍按当月初成本计算，而未按先进先出法计算，使当月售出的780台电扇，每台多计成本30元，共计加大成本23，400元，压低了销售利润，造成偷漏所得税12，870元。商场财计股长承认有弄虚作假的错误并做了书面检查。

　　(2)该商场的小百货、文化用品和粮果烟酒三个商品柜组的库存商品分别实行售价金额核算，分柜组计算已销商品的进销差价。经审核计算发现，该三个商品柜组12月份的已销商品进销差价并未实际计算，而是按11月份的三个商品柜组的进销差价率计算的，致使12月份实际实现的进销差价少计2，225元，造成少计利润，漏交所得税1，223.75元。商场财计股长承认错误，并称当时因年终财会业务繁忙，图省事造成，并非故意作弊，经查证，所述属实。以上两项人为地扩大销售成本，压低利润，造成偷漏所得税14，039.75元。虽已作出检查，但情节较为严重，除应立即调整帐项，补缴所得税外，对1994年6月所售电扇780台有意多计成本偷漏所得税12，870元，已征得税务局同意，处以一倍的罚金。

　　2.隐匿收入，偷漏所得税

　　(1)该商场自19年月起将6个临街门面橱窗租借给本市六家工厂商品宣传广告栏用。商场每月收取租金1，200元(每个橱窗200元)，全年合计14，400元，记入应付款其它应付款的有关明细帐户下，长期悬挂，不作清结。商场承认此项收入准备用作意外支出，但尚未动用，以致偷漏营业税744元和所得税7，510元。

　　(2)该商场1994年10月为家用电器厂代销33台滞销收录机，每台代销手续费50元，共得手续费1，650元，采用以上手段，计偷营业税82.5元和所得税862.13元。查以上两项均属营业外收入，应计入企业其他收入帐户，并应照章缴纳营业税，计算经营成果。长期悬挂，备作意外开支，属隐匿收入行为。虽均未动用，但已造成严重后果应立即补交所漏营业税826.5元，余额转入1994年3月份其他收入帐户计算损益。

　　3.扩大商品流通费开支

　　(1)19年月日支付购蒸笼9只一笔，单价35元，计315元，支付炊事用具款307元，两项合计622元列入费用其他费用。该项开支均属商场集体食堂所用，按商业财务制度规定应由企业福利基金列支，违反规行制度，造成漏缴所得税342.10元。

　　(2)19年月日支付购消防运动会奖品一笔计493元，列入费用其他费用。根据财务制度规定，职工运动会奖品属于福利基金开支范围，乱计费用造成漏交所得税271.15元。

　　(3)1994年7月20日支付修仓库围墙款20，503元，以费用修理费列支;7月26日支付打水井款6，052元，以费用保管费列支。经查两项工程的有关文件证实，该工程均系批准的自筹资金更新改造项目，应由企业更新改造基金列支，其乱计费用，造成偷漏所得税14，605元。以上工签合计扩大费用开支27，670元应立即进行帐项调整，应由专项存款支出，造成偷漏所得税15，218元应补缴入库。

　　4.乱对其他支出

　　(1)1993年财税大检查中，因乱计费用偷漏所得税受到罚款11，000元的处理。按现行会计制度规定，支付罚款应由企业留利基金承担，但该商场将此项罚款于2月11日支付时，以待转罚款为名先在应收款其他应收款帐户列帐，后于4月25日和5月25日分别由其他支出列支，造成财务成果不实，又偷漏所得税6，050元。1994年6月20日在商场经理的同意下，将截止6月份的医药费超支1，642元，由其他支出列帐，违反了现行财务制度，并漏缴所得税903.10元。以上两笔乱列其他支出12，642元，均属有意违反制度弄虚作假行为，特别是将罚款列支其他支出更是错上加错，情节更为严重，理应受到严肃处理。对上述乱列其他支出应立即纠正，由企业留利基金承担，转由企业专项存款支付，为维护财经纪律，除将偷漏所得税6，953.10元补缴入库外，其罚款乱列支出偷漏所得税6，050元，已征得税务局同意处以一倍罚金。

　　(三)评价和建议从这次审计中发现的以上问题可以看出，国营百货商场主要负责人法制观念淡薄，财会工作质量较低，并未从历次财务检查所发现的错弊行为中吸取教训，以致仍发生有意、无意隐匿收入、扩大开支、财务收支严重不实、偷漏国家收等一系列违反国家财经纪律和财会制度的好为。为了维护国家利润，严肃财经法纪，促进改善管理，我们建议:

　　(1)除对上列问题分别按各项处理意见进行纠正、调整、补缴营业税826.50元，所得税36，265元，处以罚款18，920元外，并应将转作企业留利基金部分补缴相应的能源交通建设费。

　　(2)责成市百货公司对该商场的财会工作进行整顿，从此次审计所发现的问题中吸取教训，并采取措施予以改进。

　　(3)该商场经理和财计股长对上述舞弊行为负有直接责任，应向市公司作出检查。本报告各项内容及建议，该商场已出具书面材料，表示完全同意。以上报告妥否，请审核。

　　财务审计整改报告 11

　　在深化学前教育改革征程中，深圳市为贯彻落实20xx年11月中共中央、国务院印发《关于学前教育深化改革规范发展的若干意见》的文件发挥先行示范作用，率先颁发政府红头文件，并指出“20xx年实现公办幼儿园在园儿童占比达到50%，公办幼儿园和普惠性民办幼儿园在园儿童占比达到80%以上”的目标，也就是5080攻坚计划。20xx年宝安区教育局在全市率先明确“收转为主、新建为辅”的公办园建设思路，率先提出“转型、回收、新建”三种公办幼儿园建设方式，率先出台建设实施方案和“民转公”工作实施指引，通过转公措施提升公办学前学位供给。截至20xx年8月，宝安区公办幼儿园达183所，提供优质公办学位超65000个，稳步实现公办幼儿园学位占比50%目标[1]，为全市公办园建设探索了宝安经验，“民转公”幼儿园的财务管理也创新了特色和亮点。

　　一、“民转公”幼儿园财务管理运行的现状分析

　　（一）原民办幼儿园债权债务界定或有债务问题。学前教育深化改革，短期吸引了大量民办幼儿园转身成“公”，部分原民办园因经营机构不完善，投入办学资金困难，可能存在不同程度的借款、拖欠房东物业租金、水电、教职工劳动纠纷经济补偿、业务诉讼赔偿、合伙经营者收入分配等问题。这类债务清查时不便核查，即使聘请第三方会计师事务所对或有事项的发生也难以发现，目前主要借助于举办者的主动披露或者对方当事人的告知及已发生事项的新闻、媒体报道。对于涉改的原民办园在具体操作过程中，需要重点关注，是否存在较为隐藏且数额较大债务或者债务披露不充分的问题；是否存在举办者在知悉收购的情况，或人为故意在关联方之间制造虚假债务或有债务事项，要求获得更多利益补偿、债务分担、人员安置等一系列棘手问题；更为甚者归于历史遗留杂难，一些幼儿园办学场所物业纠纷，产权归属不清，导致民转公后财务管理更难处理也并非个案。

　　（二）内部控制制度不完善。“民转公”幼儿园在社会的高度关注和财政投入的不断加大中得到快速发展，但随之而来的内控弊端也不断凸显，诸多财务压力和资金风险一触即发。一方面公办幼儿园法人主体设立进展缓慢，幼儿园项目经费支出较大，另一方面幼儿园管理层内部决策和管理意识形态维持在原民办园靠经验管理，按领导口头允诺先支后审的状态未发生根本转变，引发的财务风险和管理风险较为常见[2]。

　　（三）财务预算和执行不规范。“民转公”幼儿园过渡期决策层对经费全面预算管理认识不到位，需求与预算不能平衡，不能将预算应用于学校经费管理当中，忽视财政资金外的其他资金预算，导致预算不能衔接公办幼儿园财务管理运营。例如，幼儿园按学生人数以非税形式收取的保教费上缴财政后，返拨到幼儿园财政专户的资金使用预算，致使预算编制缺少科学性；部分园长认为预算管理是财务工作的一部分，只要求财务人员做好日常的经费管理，执行缺乏约束力，影响了预算的严肃性；预算分析不到位，财务报告和预算执行情况只是简单的数据对比、差异分析，缺乏深层次差异原因分析说明，也没有把预算考核机制健全起来。

　　（四）财务管理基础薄弱，财会人员技能不高。原民办园或管理层不重视，或节约成本等原因，致财务岗位职责分工不明晰，有的让副科教师兼任财务，不仅专业知识存在空白，而且在编制预算、执行分析、编财务报告等工作中也缺乏专业能力，事前分析少，难以提供及时、有效的财务信息，甚至园内不设财务岗位，只聘请第三方会计师事务所每月收集一次票据后，远程进行财务处理，形成账务与实际业务相脱离的财务风险，部分新入岗财会人员专业技术水平有限，对新《政府会计制度》经济科目等财务知识更新缓慢，工作效率不高。

　　二、“民转公”幼儿园财务管理运行的对策

　　（一）理清债权债务或有事项责任。委托会计师事务所开展对原民办园的财产全面清查工作，重点清查原民办园在银行开设的银行基本账户，收费标准备案表等，检查原会计凭证、会计账册、财务报告，近年来的财务审计报告，包括办学出资情况、资产状况、收费情况、经费支出情况、负债情况、节余与分配情况等，以及审计评价与建议，有无账外设账、法律诉讼等隐形情况。要求报告披露民办园经费使用是否用于扩充学校设施和各种不动产，幼儿园收取的费用是否保证幼儿园正常运作，是否有组织和个人抽逃、挪用办学经费，是否用学费补偿创办时借贷款项等问题，核查应收应付等单位和个人往来业务款项，检查印章使用、借款联查关联方的真实性，溯源个案债权债务等问题后。签署“转公”书面协议，以时间界点明晰幼儿园历史债务的承担方式，理清历史遗留债务问题责任方，根据清查实际，按政府产权、社区股份公司集体产权和其他类型物业产权类别划分，确定幼儿园产权类别，明确说明债务归属责任后，注销原民办幼儿园办学主体，设立公益事业二类公办幼儿园法人组织。

　　（二）加强内部控制管理和制度流程建设。

　　1、探索“民转公”幼儿园法定代表人由公办中小学校法人兼任制探索实施公办学校和公办幼儿园共生共进的法人治理模式，“民转公”幼儿园转型期虽未纳入机构编制管理，暂未分配在编人员，但办学主体资金来源于财政拨款，且依托国有资产开展教育教学活动，对符合《事业单位登记管理暂行条例》规定的“民转公”幼儿园由教育行政部门聘任现职公办中小学法人为公办幼儿园法定代表人，创新公办中小学“1+2”托管转型后的幼儿园过渡衔接财务管理。发挥公办中小学在幼儿园财务管理的示范引领作用，实施财务管理由公办中小学校托管，试行人事管理和园务会议由法人、园长、公办学校和幼儿园管理层共同参与集体决策思路，具体财务事务由托管学校审批服务和监督。

　　2、建立内部控制制度和操作流程建立起由“单位纵向管理层面权责分离和横向经济业务相互联系又相互制衡”为主要风险管控的内部控制管理系统，逐步编制一套适合自己实际的内控制度和流程。从园长入职培训开始，直接参与内部控制建设全过程，以便提高内控制度考核监督的力度，保证各类经济活动能够合法合规，资产有效使用以及安全得到保障，真实反映完整的财务信息，减少单位层面内控风险发生概率，有效防范腐败舞弊行为[3]。参照会计核算中心的做法，由教育集中核算机构负责公办园的预算、资金收付、政府采购、资产，建设项目、合同“六类”业务风险控制和经济结算，开发财务软件对接国库支付系统服务器，加装网络版财务软件，连接“智慧财政”系统，建立“数据集中、分园核算、动态监控”的风险预防制度，集经费“事前申请、事中执行、事后反馈”一体，把会计监督职能前移，实时监管法人、园长、会计和其他关键岗位任职期限和“六类”经济业务财务处理预警。

　　（三）加强预算编制管理，重视预算执行和分析。组建预算领导小组，树立各科室编制预算意识，把财政的预算制度和决策者熟悉业务、审批业务结合起来，寓预算于业务规划之中，寓预算于业务审批之中，从预算编制源头上，合理安排年初预算，有计划，有步骤将预算管理信息系统作为财务管理信息平台开发的一个独立项目库嵌入信息动态系统，使其能随时接受财务的`数据对接支持系统，实现预算执行控制与会计核算同步，达到实时监控和定期向决策层及各预算责任中心提供预算报告的目标。根据PDCA的循环方法（又称为戴明环，Plan—Do—Check—Action）[4]，对上期预算批复与预算执行的差异体现在年终决算报告披露中进行分析原因，针对重点痛点问题深入剖析，并成书面解决方案，并反馈上级业务部门要求完善国库账户体系，完善“智慧财政”系统，做好财政资金预算信息化、精细化。

　　（四）加强“青蓝工程”结对帮扶，提升财务人员专技能力。实施“区管校聘”人事改革，考核新聘财务人员的品质和业务水平，强化对财务人员的岗前培训和业务指导，重点掌握新《政府会计制度》实务应用，学习教育系统财务制度操作流程，规范账务操作。加强“青蓝工程”结对帮扶，召开业务座谈，促进新老财会人员业务交流，沟通转型期的痛点难点，积极答疑解惑，削减涉改单位转型压力；培优素质提升，让财会人员学会把各类枯燥的财务指标数据差异、变动趋势以图、文、声、像或微视频等形式表现出来，把文字图表资料用财务工具制成形象化、可视化汇报演示文件，提升财务报告、内控报告和资产报告等财务数据的可读价值，赋能单位管理层决策参考，切实提高财务人员的履职尽责能力。

　　推进民办幼儿园转型发展是办好学前教育、实现幼有所育的重要举措，也是增加学龄前儿童均衡优质公办学位供给的重大民生工程，需要政府、财政和教育多部门联动携手转公幼儿园精心谋划，落实财政政策，立足财务管理建设新发展阶段，努力推动“民转公”幼儿园财务管理工作迈上新台阶，建立更高品质、更高质量的公办幼儿园。

　　财务审计整改报告 12

各位代表：

　　我受总经理的委托，现将财务管理工作情况报告如下，请审议。

　　一、完成的主要工作

　　1、完成有关多经企业“五分开”工作

　　国家电网公司多经体制改革主要工作是完成有关多经企业“五分开”工作。根据国家电网公司、省公司的布置，集团公司在哈局直接领导下，积极参与有关多经企业“五分开”工作，制定方案，配合局有关部门组织落实并实施。经过半年的工作，确定六家企业应在“五分开”范围之内，并制定了“五分开”具体实施方案，经局及省公司批准后，完成了我局有关多经企业“五分开”工作，得到了省公司的肯定。

　　2、加强会计基础工作，规范经营管理工作

　　国家财政法规的不断完善，对集团公司财务规范管理工作提出了更高的要求。集团公司根据新近不断出台的财政法规，组织有关人员认真研究各项政策，指导集团公司多经企业的财务管理工作，以便适应改革形势。特别是国家执行新的《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》，因其变化较大，给集团公司的财务管理及其直所属各企业的财务核算带来很大的困扰和困难。据此，集团公司财务部及时对直所属企业财务人员进行相关辅导，理清工作思路，帮助各企业顺利完成年终决算；随着国家新财政法规的不断出台，财务人员对许多核算方法必须进行及时调整。集团公司财务部及时请市税务局的有关专家对基层财务人员进行业务指导，掌握不断变化的税收政策，以减少企业因政策变化而出现的损失；集团公司财务部门和工程部门认真清理债权、债务，解决历史遗留问题，为进一步规范经营打下良好的基础。

　　3、认真研究政策，完成迎检工作

　　税务部门、电监会、上级审计部门和劳动保障部门先后对集团公司本部及下属企业进行了检查。集团公司财务部门及时掌握检查信息、沟通情况，帮助基层企业解决迎检中出现的问题。各单位也从思想上端正认识，积极配合，经集团公司各单位的共同努力，较好地完成了上述各项检查工作，维护了集团公司的整体利益。特别是市劳动保障局5月至10月对集团公司下属单位失业保险缴纳情况进行的拉网式检查，涉及的单位多，时间长。由于多年前国家有关政策不完善和对政策的理解问题，致使市劳动保障部门欲对集团公司下属企业追缴失业保险金达340万元，在局领导的大力支持下，集团公司财务部、人劳部和基层单位相互配合，主动、积极同市劳动保障部门领导和检查人员交涉，在政策面前摆事实、讲道理，在原则问题上据理力争不让步，最终得到了劳动保障部门的理解，仅失业保险基金缴纳一项就使集团公司减少损失300万元，维护了企业的利益。

　　4、财务资金集约化管理效果显著

　　集团公司在xx年成立了结算中心，将部分基层单位银行账户资金纳入结算中心账户统一管理和监控，结算中心作用没有显现。根据国家电网公司“三清理一规范”的要求，集团公司将基层单位银行账户资金全部纳入结算中心账户统一管理和监控，实行资金集约化管理，充分发挥资金规模优势，形成财务管理以资金管理为中心，带动和促进多经企业资金整体管理水平提高和良性循环的管理模式。

　　5、加强财务队伍建设，提高财务人员业务水平

　　为了提高财会人员整体素质和业务水平，组织召开了五次财务专业会议对财务管理、财务核算、规范经营进行全面布置同时进行岗位培训。特别是新的`《企业所得税法》的实施给企业财务人员带来新的课题，集团公司财务部及时与市地税局进行沟通，把握政策调整的差异用于指导全集团公司财务核算工作，并请市地税局专家到集团公司对全集团公司财务人员进行税法知识辅导和税收疑难问题解答，使财务人员能很好地掌握新《企业所得税法》的精神实质，适应税务制度改革需要，效果良好，为完成财务决算创造条件；组织集团公司财务人员参加省公司举办的《财务人员岗位培训班》学习，并配合省公司完成了集团公司财务人员《会计人员从业资格证书》资格年检和财务人员继续教育培训工作；集团公司选派几批优秀财务骨干外出学习培训，开拓了视野。通过上述各种形式的培训提高了财务人员整体素质，规范了财务人员工作行为，使财务管理工作逐步实现制度化、规范化。

　　二、工作中存在的不足

　　近几年来集团公司在抓财务管理工作方面做了许多工作，经过多年努力，会计基础工作有了很大提高，但仍存在许多薄弱环节。财务人员的综合素质、技能、责任心、主动性有待提高，不能满足集团公司日益增长的财务管理要求；资金短缺仍然是制约集团公司发展的瓶颈；个别单位仍存在不遵守各项财务纪律现象，没有完全按照财务制度进行会计核算；工程不是按进度进行决算，成本分摊不合理，造成工程成本不实。

　　三、财务重点工作

　　1、确保实现经营指标，全面完成年度经营目标

　　哈局职代会局长的工作报告对集团公司20XX年经营目标已经下达，为确保完成全年经营任务，各单位要强化概、预算控制，密切跟踪和分析概、预算执行情况，及时研究和解决预算执行中出现的问题。结合哈尔滨市实施的《新建住宅供电设施工程管理办法》及省公司新建220千伏电网工程下放各电业局管理的契机，要加强市场研究，努力拓宽经营渠道，提高市场占有率，实现产值和利润的持续快速增长，努力实现增收节支，确保经营指标的实现，全面完成局确定的多种经营年度经营目标。

　　2、继续做好规范企业经营工作，勤俭节约办企业

　　各单位要继续做好规范企业经营工作，严格遵守财经纪律，坚决执行集团公司下发的有关资金管理、预算管理、外雇劳动力管理、合同管理等规定；所有收入必须全部纳入财务管理；严禁设立小金库，严禁乱挤乱摊成本，保证集团公司所有企业财务工作按规章、按程序运行，确保经营目标实现。国家电网公司提出的开展“三节约”（节约一分钱、节约一张纸、节约一寸导线）活动要求，根据哈局职代会的部署，集团公司各单位要结合本生产经营情况及管理的要求，树立过紧日子的思想，努力增收节支，全面开展“三节约”活动，要求财务人员准确进行会计核算，及时发现、解决问题，强化预算的刚性管理，使施工成本、管理费用、财务费用的支出得到控制；加强会计监督检查，及时发现虚列成本、虚盈实亏，工程欠款不及时清收等现象，使企业财务管理和财务核算中存在的问题得到逐步解决。同时，要求各企业财务人员及时核对往来账务，降低不良资产占用，对往来账务必须建立每年一次的定期对账制度，及时发现业务往来中是否存在的损害企业利益的行为，防范资金风险；分析不良资产形成的原因，对能处置的不良资产尽快处理，对不负责任给企业造成的损失要坚决追究有关责任人的责任。

　　3、规范经济合同和法律事务，依法治理企业势在必行

　　几年来通过集团公司下属单位与外部企业法律纠纷来看，虽然合同是几年甚至十年前签订的，但由于合同签订得不规范给企业造成不必要的损失，集团公司领导为此花费了很大的精力处理法律纠纷。市场经济的规则，要求我们必须不断强化经济合同和法律事务管理，合同和法律事务工作的特点，要求我们具有前瞻性、预见性。20XX年要求各单位对合同要进行分类和动态管理。从合同的计划、谈判、签订、审查到履行、结算环节，实施全过程管理，有效地防范法律风险。

　　4、稳步推进资金集约化管理工作，提高资金综合利用效果

　　根据国家电网公司、省公司和哈局提出的“资金集约化管理”总体要求，我们要进一步完善集团公司内部资金统一控制制度，建立资金逐级审批制度，防范资金风险，提高资金综合利用效果、积极筹集资金，保证集团公司生产经营正常运行和内部融资需求。集团公司自实施资金的集约化管理以来，经过完善内部结算程序、开发核算软件，简化结算、支付、周转等环节，资金发挥的作用和效果是任何单个企业所无法达到的，在实际操作过程中效果显著。集团公司结算中心要继续发挥集中管理资金的作用，使各企业的资金快速融入到集团公司资金整体中，最大限度地降低集团公司整合成本，使各项费用支出的随意性和额度降低；简化结算手续、减少结算次数，缩短内部融资的准备时间，使基层企业能节约财力、人力，提高经济效益。

　　5、高度重视资金安全工作，防范资金风险

　　各单位要切实提高安全意识，高度重视资金安全工作。一是加强对现金流量的管理和控制，全面加强和落实现金流量预算管理，要围绕企业的经营目标，细化现金流量预算，将生产经营各环节的现金流入流出全部纳入预算管理；二是贯彻落实资金授权分级管理制度，做到所有的资金支出都有控制和监督；三是完善结算办法，提高结算速度。各单位要把结算工作作为一项日常重要工作，保证及时回款，保证资金安全；四是强化风险管理，规范资金流程，堵塞管理漏洞；五要加强组织领导，加大监督检查力度，全面落实资金安全管理责任；六要加快建立事前、事中、事后全方位、全过程的资金风险管控体系，牢固树立风险意识，稳健经营，规范发展。

　　6、大力推进财务管理信息化建设，提升财务管理手段

　　按照集团公司财务工作总体目标，要继续推进财务信息化建设，深入开展信息化建设的研究，统一。

　　财务审计整改报告 13

　　一、基本情况

　　xx是吴店镇一所寄宿制中学，服务周边十几个村和一个社区，覆盖人口近6万人。现有班级20个，学生1081人，其中住宿生共880人，含贫困住宿生346人。全校教职工187人，其中：在职教师170人（因工作需要外借6人，6人为高级工，其余均为专任教师），退休教师17人。享受遗属补助人员9人。学校占地面积66800平方米，校舍建筑面积33578平方米，其中教学及教学辅助用房4300平方米，行政办公用房883平方米，生活服务用房28395平方米。

　　二、全年收入情况

　　20xx年收入情况如下：

　　1、教育事业费拨款xxx元其中：在职工资xxx元，退休工资260750元，绩效工资xx元，公用经费xxx元，遗属补助14445元，贫困生生活补助44735元，教师医保费32293元，其他374936元。

　　2、上级补助收入50891元

　　3、其他收入331670元总计全年收入xxx元。

　　三、全年支出情况

　　①工资福利支出xx元

　　⑴基本工资支出xxx元，津贴补贴18129元，绩效工资xxx元。

　　⑵社会保障（各类保险）支出150005元

　　⑶其他工资支出7134元

　　②对个人和家庭补助947677元

　　⑴退休工资325478元。