- 相關(guān)推薦
酒店財務(wù)流程管理制度（通用11篇）
在快速變化和不斷變革的今天，很多場(chǎng)合都離不了制度，制度泛指以規則或運作模式，規范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì )結構。相信很多朋友都對擬定制度感到非�？鄲腊�，以下是小編收集整理的酒店財務(wù)流程管理制度，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。
酒店財務(wù)流程管理制度 1
一、廳面收銀工作程序
餐廳收銀工作是記錄餐飲營(yíng)業(yè)收入的第一步,也是財務(wù)管理的重要環(huán)節之一。它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內容及工作程序,并運用于工作中,真正地起到監督、把關(guān)的職能作用,為下一步的財務(wù)核算奠定良好的基礎。其工作內容主要包括:
(一)班前準備工作
1、餐廳收銀員依照排班表的`班次于上崗前需簽到,由餐廳收銀領(lǐng)班監督執行,并編排報表。
2、收銀員與領(lǐng)班或主管一起清點(diǎn)周轉金,無(wú)誤后在登記簿上簽收,班次之間必須辦理周轉金交接手續,并在餐廳收銀員周轉金交接登記簿上簽字。
3、領(lǐng)取該班次所需使用的帳單及收據,檢查帳單及收據是否順號,如有缺號、短聯(lián)應立即退回,下班時(shí)將未使用的帳單及收據辦理退回手續,并在帳單領(lǐng)用登記簿上簽字,餐廳帳單由主管管理,并由主管監督執行。
4、檢查電腦系統的日期、時(shí)間是否正確,如有日期不對或時(shí)間不準時(shí),應及時(shí)通知領(lǐng)班進(jìn)行調整,并檢查色帶、紙帶是否足夠。
5、查閱餐廳收銀員交接記事本,了解上班遺留問(wèn)題,以便及時(shí)處理。
(二)正常操作工作程序
1、當服務(wù)員把點(diǎn)菜單交到收銀臺時(shí),收銀員應首先檢查點(diǎn)菜單上人數、臺號是否記錄齊全,如記錄不全則退回服務(wù)員。
2、當點(diǎn)菜單人數、臺號記錄齊全后,開(kāi)始正式輸入菜單,首先將客帳單號碼輸入電腦內,收銀機將自動(dòng)編制該帳單號,待客人結帳時(shí)使用;然后將客人人數、臺號以及客人所點(diǎn)的食品、飲料內容及數量依照電腦菜單鍵輸入。輸入完畢后即可等待客人結帳。
(三)結帳工作流程
1、餐廳結帳單一式二聯(lián):第一聯(lián)為財務(wù)聯(lián)、第二聯(lián)為客人聯(lián)。
2、客人要求結帳時(shí),收銀員根據廳面人員報結的臺號打印出暫結單,廳面人員應先將帳單核對后簽上姓名,然后憑帳單與客人結帳。如果廳面人員沒(méi)簽名,收銀員應提醒其簽名。
3、客人結帳現付的,廳面人員應將兩聯(lián)帳單拿回交收銀員總結后,將第二聯(lián)結帳單交回客人,第一聯(lián)結帳單則留存收銀員。
4、客人結帳是掛帳的,則由廳面人員將客人掛帳憑據交收銀員辦理掛帳手續后,兩聯(lián)帳單都交收銀員處理。
5、結帳時(shí)客人出示優(yōu)惠卡(或者廳面管理人員給予客人打折)要求打折時(shí),廳面人員應將優(yōu)惠卡(或者管理人員簽名)和兩聯(lián)帳單交收銀員按程序辦理打折,如果廳面人員只將一聯(lián)帳單交收銀員,收銀員可以不給予辦理。
6、作廢或修改帳單時(shí)應由相關(guān)人員說(shuō)明作廢或調整原因,并簽上姓名,在由廳面管理人員證實(shí)后,將修改單和作廢單(兩聯(lián))交收銀員送財務(wù)部審計審核。
7、由于種種原因,客人需要滯后結帳的,須先請廳面管理人員認可擔保,然后將其轉入財務(wù)部應收帳款。
酒店財務(wù)流程管理制度 2
一、總則
目的：為規范酒店財務(wù)管理工作，加強財務(wù)監督，提高資金使用效率，保障酒店資產(chǎn)安全，確保財務(wù)信息真實(shí)、準確、完整，依據國家相關(guān)財經(jīng)法律法規及酒店實(shí)際運營(yíng)情況，制定本制度。
適用范圍：本制度適用于酒店所有部門(mén)及全體員工涉及的財務(wù)活動(dòng)，包括但不限于資金收支、成本核算、資產(chǎn)管理、財務(wù)預算等。
基本原則
合法性原則：酒店財務(wù)活動(dòng)必須嚴格遵守國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度。
真實(shí)性原則：財務(wù)核算應當以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，如實(shí)反映酒店財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化財務(wù)收支結構，提高酒店經(jīng)濟效益。
內部控制原則：建立健全財務(wù)內部控制制度，明確各崗位職責，形成相互制約、相互監督的工作機制。
二、財務(wù)崗位設置與職責
財務(wù)總監
全面負責酒店財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰略規劃和年度財務(wù)工作計劃，確保財務(wù)目標的'實(shí)現。
組織編制酒店財務(wù)預算，監督預算執行情況，定期進(jìn)行預算分析和調整。
審核酒店重大經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他重要經(jīng)濟文件，防范財務(wù)風(fēng)險。
協(xié)調與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，維護酒店良好的財務(wù)形象。
會(huì )計
負責酒店日常會(huì )計核算工作，填制和審核會(huì )計憑證，登記會(huì )計賬簿，編制財務(wù)報表。
進(jìn)行成本核算與分析，監控成本費用支出，提出成本控制建議。
管理酒店往來(lái)賬款，定期進(jìn)行對賬和清理，確保賬款清晰準確。
負責稅務(wù)申報和繳納工作，辦理稅務(wù)登記、變更、注銷(xiāo)等相關(guān)手續。
出納
嚴格按照現金管理和銀行結算制度，辦理現金收付和銀行結算業(yè)務(wù)。
登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬實(shí)相符。
保管庫存現金、有價(jià)證券、空白支票及有關(guān)印章，確保資金和票據安全。
協(xié)助會(huì )計做好各種賬務(wù)處理工作，提供相關(guān)財務(wù)數據。
三、資金管理制度
現金管理
酒店現金收入應于當日送存銀行，不得坐支現金。因特殊情況需坐支現金的，應事先報經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準。
庫存現金限額由開(kāi)戶(hù)銀行根據酒店實(shí)際情況核定，超過(guò)限額的現金應及時(shí)送存銀行。
現金支付范圍嚴格按照國家規定執行，除發(fā)放工資、獎金、津貼、差旅費等可以使用現金支付外，其他支出應盡量通過(guò)銀行轉賬結算。
出納人員應每日清點(diǎn)現金，做到賬實(shí)相符。財務(wù)部門(mén)應定期或不定期進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)，確�，F金安全。
銀行存款管理
酒店應按照規定在銀行開(kāi)立賬戶(hù)，辦理存款、取款和轉賬結算業(yè)務(wù)。不得出租、出借銀行賬戶(hù)，不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。
每月月末，出納人員應及時(shí)與銀行對賬，編制銀行存款余額調節表，確保銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額相符。如有未達賬項，應查明原因并及時(shí)處理。
銀行預留印鑒應分別由會(huì )計和出納保管，嚴禁一人保管全部印鑒。辦理銀行支付業(yè)務(wù)時(shí)，必須同時(shí)使用兩枚印鑒。
四、成本費用管理制度
成本核算
酒店成本核算采用權責發(fā)生制原則，正確劃分本期成本與下期成本、成本支出與營(yíng)業(yè)外支出的界限。
成本核算對象根據酒店經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)確定，主要包括客房成本、餐飲成本、商品銷(xiāo)售成本等。
定期對成本進(jìn)行分析，找出成本變動(dòng)原因，制定成本控制措施，降低成本費用。
費用報銷(xiāo)
費用報銷(xiāo)必須遵循 “真實(shí)、合法、合理” 的原則，報銷(xiāo)憑證應內容完整、手續齊全。
費用報銷(xiāo)流程：報銷(xiāo)人填寫(xiě)報銷(xiāo)單，經(jīng)部門(mén)負責人審核簽字，財務(wù)部門(mén)審核票據合規性，最后報總經(jīng)理審批后予以報銷(xiāo)。
差旅費、業(yè)務(wù)招待費等費用報銷(xiāo)標準按照酒店相關(guān)規定執行，嚴禁超標準報銷(xiāo)。
五、資產(chǎn)管理
固定資產(chǎn)管理
固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規定標準以上，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋、建筑物、機器設備、運輸工具等。
建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、規格型號、購置時(shí)間、使用部門(mén)、存放地點(diǎn)等信息。定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。
固定資產(chǎn)的購置、處置、報廢等必須履行審批手續，未經(jīng)批準不得擅自處理。
存貨管理
存貨包括原材料、庫存商品、低值易耗品等。建立存貨收發(fā)存管理制度，規范存貨的采購、驗收、入庫、領(lǐng)用、出庫等環(huán)節。
定期對存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，發(fā)生盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應查明原因，按照規定程序進(jìn)行處理。
合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或短缺，降低存貨成本。
六、財務(wù)預算管理
預算編制
酒店應于每年第四季度開(kāi)始編制下一年度財務(wù)預算，預算編制遵循 “上下結合、分級編制、逐級匯總” 的原則。
預算內容包括營(yíng)業(yè)收入預算、成本費用預算、利潤預算、現金流量預算等。各部門(mén)根據實(shí)際情況編制本部門(mén)預算，財務(wù)部門(mén)進(jìn)行匯總和審核，形成酒店整體財務(wù)預算方案。
預算執行與控制
財務(wù)預算一經(jīng)批準下達，各部門(mén)必須嚴格執行。財務(wù)部門(mén)負責對預算執行情況進(jìn)行監控，定期分析預算執行差異，及時(shí)向管理層報告。
對預算執行過(guò)程中出現的偏差，應及時(shí)查明原因，采取相應的措施進(jìn)行調整和糾正。未經(jīng)批準，不得隨意調整預算。
預算考核
建立預算考核制度，將預算執行情況與部門(mén)績(jì)效考核掛鉤。對預算執行情況良好的部門(mén)和個(gè)人給予獎勵，對未完成預算目標的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行處罰。
七、財務(wù)監督與審計
內部監督
財務(wù)部門(mén)應定期對酒店財務(wù)收支、會(huì )計核算等情況進(jìn)行內部檢查，及時(shí)發(fā)現和糾正存在的問(wèn)題。
加強對重點(diǎn)環(huán)節和關(guān)鍵崗位的監督，如資金收支、采購報銷(xiāo)、資產(chǎn)管理等，防范財務(wù)風(fēng)險。
內部審計
酒店設立內部審計機構或配備內部審計人員，定期對酒店財務(wù)收支、經(jīng)濟活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計。
內部審計結果應及時(shí)向管理層報告，對審計發(fā)現的問(wèn)題提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。
八、附則
本制度由酒店財務(wù)部負責解釋和修訂。
本制度自發(fā)布之日起施行。原有相關(guān)財務(wù)管理制度與本制度不一致的，以本制度為準。
酒店財務(wù)流程管理制度 3
一、總則
目的：為規范酒店財務(wù)管理工作，加強財務(wù)監督，提高資金使用效率，防范財務(wù)風(fēng)險，保障酒店資產(chǎn)安全，根據《中華人民共和國會(huì )計法》《企業(yè)會(huì )計準則》等相關(guān)法律法規，結合酒店實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，制定本制度。
適用范圍：本制度適用于酒店全體部門(mén)及員工，涵蓋酒店所有財務(wù)活動(dòng)，包括資金收支、資產(chǎn)管理、成本控制、財務(wù)核算、預算管理等。
基本原則：酒店財務(wù)管理遵循合法性、準確性、及時(shí)性、完整性原則，確保財務(wù)信息真實(shí)可靠，財務(wù)活動(dòng)合規有序。
二、財務(wù)組織與職責
財務(wù)部職責
負責酒店日常財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表，如實(shí)反映酒店財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
制定并執行酒店財務(wù)預算，監控預算執行情況，定期進(jìn)行預算分析與調整。
管理酒店資金，做好資金收支計劃、調度和結算工作，保障資金安全與合理使用。
審核酒店各項費用支出，控制成本費用，提出成本控制建議與措施。
負責酒店資產(chǎn)管理，組織資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。
配合稅務(wù)部門(mén)完成納稅申報、稅款繳納等工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。
建立健全財務(wù)檔案管理制度，妥善保管財務(wù)憑證、賬簿、報表等資料。
財務(wù)人員職責
財務(wù)經(jīng)理：全面負責酒店財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和流程，組織財務(wù)人員開(kāi)展工作，協(xié)調與其他部門(mén)的關(guān)系，為酒店經(jīng)營(yíng)決策提供財務(wù)支持。
會(huì )計人員：負責賬務(wù)處理，填制和審核會(huì )計憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表；進(jìn)行成本核算與分析，協(xié)助編制財務(wù)預算；辦理稅務(wù)相關(guān)事宜。
出納人員：負責現金收付、銀行結算業(yè)務(wù)，登記現金日記賬和銀行存款日記賬；保管庫存現金、有價(jià)證券、空白支票及有關(guān)印章；及時(shí)與銀行對賬，確保賬實(shí)相符。
三、資金管理制度
�。ㄒ唬┈F金管理
酒店現金收支應嚴格遵循 “收支兩條線(xiàn)” 原則，所有現金收入必須及時(shí)存入銀行，不得坐支現金。
現金支付范圍僅限于小額零星支出，如差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公用品采購等（單筆支出金額不超過(guò)XX元），超過(guò)規定限額的支出必須通過(guò)銀行轉賬支付。
出納人員應每日盤(pán)點(diǎn)庫存現金，做到日清月結，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現現金短缺或溢余，應及時(shí)查明原因，并向財務(wù)經(jīng)理報告。
建立現金日記賬，詳細記錄每筆現金收支業(yè)務(wù)，不得涂改、挖補。
�。ǘ┿y行存款管理
酒店應開(kāi)設基本存款賬戶(hù)和一般存款賬戶(hù)，用于資金收付和結算。不得出租、出借銀行賬戶(hù)，不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。
每月末，出納人員應及時(shí)與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進(jìn)行跟蹤處理，確保銀行存款賬實(shí)相符。
銀行預留印鑒應分開(kāi)保管，財務(wù)專(zhuān)用章由會(huì )計人員保管，法定代表人印章由出納人員保管，嚴禁一人保管全部印鑒。
�。ㄈ┵Y金審批流程
酒店各項資金支出必須經(jīng)過(guò)嚴格的審批程序。支出申請由經(jīng)辦人填寫(xiě)《資金支出審批單》，注明支出事由、金額、收款單位等信息，并附上相關(guān)單據（如發(fā)票、合同等）。
部門(mén)負責人對本部門(mén)的支出申請進(jìn)行審核，確認支出的合理性和必要性后簽字批準。
財務(wù)人員對支出申請進(jìn)行復核，審核單據的真實(shí)性、合法性和完整性，以及是否符合預算規定。
最終由酒店總經(jīng)理或授權審批人進(jìn)行審批，審批通過(guò)后方可辦理資金支付手續。
四、收入管理制度
酒店營(yíng)業(yè)收入包括客房收入、餐飲收入、會(huì )議收入、商品銷(xiāo)售收入等。各營(yíng)業(yè)部門(mén)應嚴格按照酒店規定的'價(jià)格標準和收費方式進(jìn)行收款，不得擅自降價(jià)或加價(jià)。
每日營(yíng)業(yè)結束后，各營(yíng)業(yè)部門(mén)應及時(shí)編制營(yíng)業(yè)收入日報表，連同收款憑證、發(fā)票存根等一并送交財務(wù)部審核。財務(wù)部核對無(wú)誤后，將營(yíng)業(yè)收入及時(shí)存入銀行。
對于預收賬款、應收賬款等債權，財務(wù)部應建立臺賬進(jìn)行管理，定期與客戶(hù)進(jìn)行對賬，及時(shí)催收欠款，避免壞賬損失。
酒店應嚴格按照稅法規定開(kāi)具發(fā)票，不得虛開(kāi)發(fā)票、代開(kāi)發(fā)票。發(fā)票的領(lǐng)用、保管、使用和核銷(xiāo)應嚴格按照相關(guān)規定執行。
五、成本費用管理制度
�。ㄒ唬┏杀究刂�
酒店應建立成本核算體系，對客房成本、餐飲成本、能源成本等進(jìn)行分類(lèi)核算，準確計算各項成本指標。
制定成本定額和消耗標準，加強對原材料采購、領(lǐng)用、庫存的管理。采購部門(mén)應嚴格按照審批后的采購計劃進(jìn)行采購，選擇質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的供應商，降低采購成本。
定期進(jìn)行成本分析，找出成本控制的薄弱環(huán)節，制定改進(jìn)措施，降低成本費用。
�。ǘ┵M用管理
酒店費用包括管理費用、銷(xiāo)售費用、財務(wù)費用等。費用支出應嚴格按照預算執行，不得超預算支出。
費用報銷(xiāo)應遵循 “誰(shuí)支出、誰(shuí)報銷(xiāo)” 的原則，報銷(xiāo)人應提供合法、有效的原始憑證，如實(shí)填寫(xiě)《費用報銷(xiāo)單》，注明費用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由等信息。
費用報銷(xiāo)審批流程參照資金審批流程執行，財務(wù)部對費用報銷(xiāo)單據進(jìn)行嚴格審核，對不符合規定的報銷(xiāo)單據不予報銷(xiāo)。
六、資產(chǎn)管理
�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)管理
固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在XX元以上，且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋、建筑物、機器設備、運輸工具等。
固定資產(chǎn)的購置應納入年度預算，由使用部門(mén)提出申請，經(jīng)部門(mén)負責人、財務(wù)部門(mén)、總經(jīng)理審批后，由采購部門(mén)統一采購。
建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、規格型號、購置時(shí)間、使用部門(mén)、使用人等信息。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。
固定資產(chǎn)的報廢、處置應履行審批手續，經(jīng)相關(guān)部門(mén)鑒定和審批后，方可進(jìn)行處理。處置收入應及時(shí)入賬，不得截留或挪用。
�。ǘ┑椭狄缀钠饭芾�
低值易耗品是指單位價(jià)值較低、使用期限較短，不能作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品，如辦公用品、餐具、客房用品等。
低值易耗品的采購、領(lǐng)用、保管應建立相應的管理制度，實(shí)行定額管理。各部門(mén)應根據實(shí)際需要領(lǐng)用低值易耗品，填寫(xiě)《低值易耗品領(lǐng)用單》，經(jīng)部門(mén)負責人審批后領(lǐng)用。
定期對低值易耗品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，查明盤(pán)盈、盤(pán)虧原因，并按照規定進(jìn)行處理。
七、財務(wù)預算管理制度
酒店應實(shí)行全面預算管理，包括經(jīng)營(yíng)預算、資本預算和財務(wù)預算。預算編制應遵循 “上下結合、分級編制、逐級匯總” 的原則，確保預算的科學(xué)性和可行性。
每年XX月份，財務(wù)部根據酒店戰略規劃和經(jīng)營(yíng)目標，制定下一年度預算編制方案，下發(fā)各部門(mén)。各部門(mén)根據自身實(shí)際情況，編制本部門(mén)預算草案，于XX月底前報送財務(wù)部。
財務(wù)部對各部門(mén)報送的預算草案進(jìn)行審核、匯總，編制酒店年度預算草案，提交總經(jīng)理辦公會(huì )議審議。經(jīng)審議通過(guò)后，正式下達各部門(mén)執行。
建立預算執行監控機制，定期對預算執行情況進(jìn)行分析和考核。對預算執行偏差較大的部門(mén)，應查明原因，提出整改措施，并追究相關(guān)人員責任。
八、財務(wù)監督與審計
財務(wù)部應加強對酒店財務(wù)活動(dòng)的日常監督，定期檢查財務(wù)制度執行情況，及時(shí)發(fā)現和糾正存在的問(wèn)題。
酒店應定期聘請外部審計機構對財務(wù)收支、財務(wù)報表等進(jìn)行審計，確保財務(wù)信息真實(shí)、準確、完整。
建立內部審計制度，對酒店內部控制制度的有效性、財務(wù)收支的合法性、經(jīng)濟效益等進(jìn)行審計評價(jià)，提出審計意見(jiàn)和建議。
九、附則
本制度由酒店財務(wù)部負責解釋和修訂。
本制度自發(fā)布之日起施行，原有相關(guān)財務(wù)管理制度與本制度不一致的，以本制度為準。
酒店財務(wù)流程管理制度 4
一、總則
為加強酒店財務(wù)管理，規范財務(wù)行為，提高經(jīng)濟效益，根據《中華人民共和國會(huì )計法》《企業(yè)會(huì )計準則》等相關(guān)法律法規，結合酒店實(shí)際情況，制定本制度。本制度適用于酒店各部門(mén)及全體員工，旨在確保酒店資金安全、成本可控、財務(wù)核算準確，保障酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序開(kāi)展。
二、財務(wù)崗位設置與職責
�。ㄒ唬┴攧�(wù)總監
全面負責酒店財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰略規劃和年度財務(wù)計劃，參與酒店重大經(jīng)營(yíng)決策，為管理層提供財務(wù)分析和決策支持。
建立健全酒店財務(wù)管理制度和內部控制體系，監督制度執行情況，防范財務(wù)風(fēng)險。
統籌酒店資金管理，合理安排資金使用，確保資金安全與高效運作，審核重大資金支出。
負責財務(wù)部門(mén)團隊建設和管理，組織財務(wù)人員培訓與考核，提高財務(wù)團隊專(zhuān)業(yè)素質(zhì)。
�。ǘ⿻�(huì )計
嚴格按照國家會(huì )計準則和酒店財務(wù)制度，進(jìn)行賬務(wù)處理，包括填制記賬憑證、登記會(huì )計賬簿、編制財務(wù)報表等，確保會(huì )計信息真實(shí)、準確、完整。
負責酒店收入、成本、費用的核算與分析，定期編制成本費用報表，為成本控制提供依據。
進(jìn)行固定資產(chǎn)核算與管理，定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。
做好稅務(wù)籌劃工作，按時(shí)申報納稅，依法繳納各項稅費，維護酒店良好的稅務(wù)信用。
�。ㄈ┏黾{
負責酒店現金收付、銀行結算業(yè)務(wù)，嚴格按照審批后的單據辦理資金收支，確保資金收付準確無(wú)誤。
登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，定期與會(huì )計核對賬目，保證賬賬相符、賬款相符。
保管庫存現金、有價(jià)證券、空白支票及有關(guān)印章，確保資金和票據安全。
及時(shí)獲取銀行對賬單，編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進(jìn)行跟蹤處理。
三、資金管理制度
�。ㄒ唬┈F金管理
酒店庫存現金限額由財務(wù)部門(mén)根據實(shí)際情況核定，超過(guò)限額的現金應及時(shí)存入銀行。
現金收入必須當日存入銀行，不得坐支現金。特殊情況需坐支的，應事先報經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準。
現金支出需嚴格按照審批流程辦理，支付范圍僅限于規定的小額零星支出，如差旅費、辦公費等。支付時(shí)需取得合法有效的原始憑證，經(jīng)相關(guān)負責人簽字審批后，方可支付。
�。ǘ┿y行存款管理
酒店開(kāi)設銀行賬戶(hù)需經(jīng)財務(wù)總監審批，嚴禁私設賬戶(hù)。定期對銀行賬戶(hù)進(jìn)行清理，對長(cháng)期不使用的賬戶(hù)及時(shí)注銷(xiāo)。
辦理銀行結算業(yè)務(wù)時(shí)，應嚴格遵守銀行結算制度，確保結算憑證真實(shí)、合法、有效。銀行轉賬支付需填寫(xiě)轉賬申請單，經(jīng)相關(guān)負責人審批后辦理。
每月與銀行進(jìn)行對賬，編制銀行存款余額調節表，對未達賬項及時(shí)查明原因，并在次月內處理完畢。
�。ㄈ┵Y金審批流程
日常費用支出：?jiǎn)喂P金額在XX元以下的，由部門(mén)負責人審批；XX元（含）至XX元的，由財務(wù)總監審批；XX元（含）以上的，需經(jīng)總經(jīng)理審批。
重大資金支出（如固定資產(chǎn)購置、大額采購等）：需由相關(guān)部門(mén)提出申請，經(jīng)財務(wù)部門(mén)審核，提交總經(jīng)理辦公會(huì )議審議通過(guò)后，方可辦理資金支付手續。
四、成本費用管理制度
�。ㄒ唬┏杀究刂�
制定成本預算，將成本指標分解到各部門(mén)，明確成本控制責任。各部門(mén)應嚴格按照預算執行，定期對成本預算執行情況進(jìn)行分析和考核。
加強采購成本控制，建立供應商管理制度，通過(guò)招標、比價(jià)等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應商，降低采購成本。采購物資需嚴格按照審批后的采購計劃進(jìn)行，嚴禁超計劃采購。
對客房、餐飲等部門(mén)的物料消耗進(jìn)行定額管理，定期對物料消耗情況進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和分析，及時(shí)發(fā)現并解決浪費問(wèn)題。
�。ǘ┵M用管理
費用報銷(xiāo)需提供合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據等，且憑證內容應與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。報銷(xiāo)單據需由經(jīng)辦人、部門(mén)負責人簽字確認，按照資金審批流程辦理報銷(xiāo)手續。
嚴格控制差旅費、業(yè)務(wù)招待費等費用支出，制定費用標準，嚴禁超標準報銷(xiāo)。差旅費報銷(xiāo)需附出差審批單，詳細注明出差時(shí)間、地點(diǎn)、事由等；業(yè)務(wù)招待費報銷(xiāo)需注明招待對象、事由等信息。
定期對費用支出情況進(jìn)行分析，查找費用超支原因，采取有效措施進(jìn)行控制。
五、收入管理制度
�。ㄒ唬┦杖氪_認
酒店營(yíng)業(yè)收入包括客房收入、餐飲收入、會(huì )議收入、商品銷(xiāo)售收入等。收入確認應遵循權責發(fā)生制原則，在提供服務(wù)或發(fā)出商品，同時(shí)收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據時(shí)，確認收入實(shí)現。
各營(yíng)業(yè)部門(mén)應及時(shí)、準確地記錄營(yíng)業(yè)收入，每日編制營(yíng)業(yè)日報表，報送財務(wù)部門(mén)。財務(wù)部門(mén)應定期與營(yíng)業(yè)部門(mén)核對收入數據，確保賬實(shí)相符。
�。ǘ⿷召~款管理
對于信用客戶(hù)，需進(jìn)行信用評估，確定信用額度和信用期限。簽訂賒銷(xiāo)合同前，應經(jīng)財務(wù)部門(mén)和總經(jīng)理審批。
財務(wù)部門(mén)應建立應收賬款臺賬，定期對應收賬款進(jìn)行清理和催收，及時(shí)與客戶(hù)溝通，了解客戶(hù)還款能力和還款意愿。對逾期未收回的賬款，應采取相應的催收措施，必要時(shí)通過(guò)法律途徑解決。
定期對應收賬款進(jìn)行賬齡分析，計提壞賬準備，確保應收賬款賬面價(jià)值真實(shí)反映其可收回金額。
六、財務(wù)核算與報告制度
�。ㄒ唬┴攧�(wù)核算
采用借貸記賬法，按照國家統一的會(huì )計科目設置賬戶(hù)，進(jìn)行會(huì )計核算。會(huì )計核算應遵循一貫性原則，不得隨意變更會(huì )計政策和會(huì )計估計。
加強存貨核算管理，定期對存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，采用先進(jìn)先出法或加權平均法等方法進(jìn)行存貨計價(jià)，確保存貨成本核算準確。
規范固定資產(chǎn)核算，按照規定的`折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，及時(shí)計提減值準備。
�。ǘ┴攧�(wù)報告
定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表等，確保報表數據真實(shí)、準確、完整，并按照規定的時(shí)間和要求報送相關(guān)部門(mén)和人員。
編寫(xiě)財務(wù)分析報告，對酒店財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量進(jìn)行分析，揭示存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議，為管理層決策提供參考依據。
七、財務(wù)監督與審計制度
財務(wù)部門(mén)應定期對酒店財務(wù)收支、成本費用、資產(chǎn)負債等情況進(jìn)行內部檢查和監督，及時(shí)發(fā)現并糾正財務(wù)工作中的問(wèn)題。
接受外部審計機構的審計監督，積極配合審計工作，對審計發(fā)現的問(wèn)題及時(shí)整改。
建立健全內部審計制度，定期對酒店內部控制制度的有效性、財務(wù)收支的真實(shí)性和合法性進(jìn)行審計，防范財務(wù)風(fēng)險。
八、附則
本制度由酒店財務(wù)部負責解釋和修訂。
本制度自發(fā)布之日起施行，原有相關(guān)財務(wù)管理制度與本制度不一致的，以本制度為準。
酒店財務(wù)流程管理制度 5
一、總則
為加強酒店財務(wù)管理，規范財務(wù)行為，提高資金使用效率，防范財務(wù)風(fēng)險，保障酒店資產(chǎn)安全與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序開(kāi)展，根據《中華人民共和國會(huì )計法》《企業(yè)會(huì )計準則》等相關(guān)法律法規，結合酒店實(shí)際情況，制定本制度。本制度適用于酒店各部門(mén)及全體員工，酒店一切財務(wù)收支活動(dòng)均應遵循本制度規定。
二、財務(wù)預算管理
預算編制
酒店實(shí)行全面預算管理，每年第四季度由財務(wù)部牽頭，組織各部門(mén)編制下一年度預算。預算內容涵蓋經(jīng)營(yíng)收入、成本費用、資本性支出、現金流量等方面。
各部門(mén)需根據歷史數據、市場(chǎng)預測及業(yè)務(wù)發(fā)展規劃，編制本部門(mén)詳細預算草案，經(jīng)部門(mén)負責人審核后提交財務(wù)部。
財務(wù)部對各部門(mén)預算草案進(jìn)行匯總、審核、平衡，形成酒店整體預算方案，報總經(jīng)理辦公會(huì )審議通過(guò)后，提交董事會(huì )批準執行。
預算執行與監控
預算一經(jīng)批準，各部門(mén)必須嚴格執行，將預算指標層層分解落實(shí)到具體崗位和責任人。
財務(wù)部負責對預算執行情況進(jìn)行日常監控，定期（每月）編制預算執行情況分析報告，對比實(shí)際執行與預算的差異，分析原因，并提出改進(jìn)建議。
對預算執行過(guò)程中出現的重大偏差或因市場(chǎng)環(huán)境等不可抗力因素導致預算無(wú)法執行的情況，相關(guān)部門(mén)應及時(shí)向財務(wù)部提出預算調整申請，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì )審議、董事會(huì )批準后，方可進(jìn)行預算調整。
三、收入管理
收入確認原則
酒店營(yíng)業(yè)收入包括客房收入、餐飲收入、會(huì )議收入、娛樂(lè )收入及其他收入等，應在提供服務(wù)或商品所有權轉移，且相關(guān)經(jīng)濟利益很可能流入酒店時(shí)，按照實(shí)際交易金額確認收入。
對于預收賬款，在實(shí)際提供服務(wù)或商品時(shí)，再確認收入。
收入收款管理
前臺收銀、餐飲收銀等崗位必須嚴格按照酒店規定的價(jià)格體系進(jìn)行收費，嚴禁擅自調價(jià)、打折或免收費用。特殊情況需打折、優(yōu)惠的，必須經(jīng)授權人員審批。
所有收入款項必須當日及時(shí)入賬，不得坐支現金。收銀人員應在每日營(yíng)業(yè)結束后，編制收銀日報表，連同現金、銀行卡簽購單等一并交財務(wù)部審核。
財務(wù)部應定期與相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)核對收入賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。對長(cháng)期未結算的應收賬款，應及時(shí)進(jìn)行催收，建立應收賬款催收臺賬，明確責任人和催收期限。
四、支出管理
費用審批流程
酒店費用支出實(shí)行分級授權審批制度。日常費用報銷(xiāo)，單筆金額在XX元以下的，由部門(mén)負責人審批；XX元至XX元的，由分管副總經(jīng)理審批；超過(guò)XX元的，由總經(jīng)理審批。
費用報銷(xiāo)必須提供合法、有效的原始憑證，包括發(fā)票、收據、驗收單等，且內容真實(shí)、完整、準確。報銷(xiāo)人應填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單，注明費用用途、金額等信息，經(jīng)相關(guān)審批人員簽字后，到財務(wù)部辦理報銷(xiāo)手續。
資金支付管理
資金支付應嚴格按照審批后的付款申請執行。財務(wù)部應審核付款申請的真實(shí)性、合法性及完整性，確保資金支付符合酒店規定和合同約定。
對于大額資金支付（單筆金額超過(guò)XX元），應采用銀行轉賬等非現金支付方式，嚴禁現金支付。同時(shí)，財務(wù)部應加強對銀行賬戶(hù)的管理，定期核對銀行對賬單，確保資金安全。
五、資產(chǎn)管理
固定資產(chǎn)管理
酒店固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在XX元以上，且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機器設備、運輸工具、辦公設備等。
固定資產(chǎn)的購置、調撥、報廢等事項，必須經(jīng)相關(guān)部門(mén)提出申請，按照規定的審批流程辦理。財務(wù)部負責建立固定資產(chǎn)臺賬，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應查明原因，按照規定進(jìn)行處理。
固定資產(chǎn)應定期進(jìn)行維護保養，由使用部門(mén)負責日常維護，工程部負責專(zhuān)業(yè)維修，以延長(cháng)使用壽命，提高使用效率。
存貨管理
酒店存貨包括原材料、庫存商品、低值易耗品等。存貨的'采購應根據實(shí)際需求，由使用部門(mén)提出申請，經(jīng)采購部門(mén)審核、相關(guān)領(lǐng)導審批后進(jìn)行采購。
存貨入庫時(shí)，倉庫管理人員應嚴格驗收，核對數量、質(zhì)量、規格等是否與采購訂單一致，驗收合格后辦理入庫手續，并登記存貨臺賬。
存貨的領(lǐng)用應實(shí)行限額領(lǐng)用制度，由使用部門(mén)填寫(xiě)領(lǐng)料單，經(jīng)部門(mén)負責人審批后，到倉庫領(lǐng)用。倉庫管理人員應及時(shí)記錄存貨的領(lǐng)用情況，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對存貨的短缺、損壞等情況應查明原因，按照規定進(jìn)行處理。
六、成本控制管理
成本核算
酒店應建立健全成本核算制度，按照部門(mén)、項目等進(jìn)行成本歸集和核算，準確計算各項成本費用。
成本核算應遵循權責發(fā)生制原則、配比原則等，確保成本核算的真實(shí)性、準確性和及時(shí)性。
成本控制措施
各部門(mén)應加強對成本費用的控制，制定具體的成本控制目標和措施。例如，客房部應控制能耗、布草損耗等成本；餐飲部應控制食材采購成本、菜品毛利率等。
采購部門(mén)應通過(guò)集中采購、招標采購等方式，降低采購成本。同時(shí)，應建立供應商評估機制，選擇質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的供應商進(jìn)行合作。
財務(wù)部應定期對成本費用進(jìn)行分析，找出成本控制的薄弱環(huán)節，提出改進(jìn)建議，為酒店管理層決策提供依據。
七、財務(wù)報告與分析
財務(wù)報告編制
財務(wù)部應按照國家統一的會(huì )計制度規定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動(dòng)表及相關(guān)附表等。
財務(wù)報告應真實(shí)、準確、完整地反映酒店的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量，不得虛報、瞞報或偽造財務(wù)數據。
財務(wù)分析
財務(wù)部應定期（每月、季度、年度）對酒店財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，通過(guò)對比分析、趨勢分析等方法，評估酒店的盈利能力、償債能力、營(yíng)運能力等。
財務(wù)分析報告應及時(shí)報送酒店管理層，為管理層決策提供參考依據。同時(shí)，應向董事會(huì )匯報年度財務(wù)分析情況，接受董事會(huì )的監督和指導。
八、內部審計與監督
內部審計
酒店設立內部審計部門(mén)或崗位，定期對財務(wù)收支、經(jīng)濟活動(dòng)、內部控制等進(jìn)行審計監督。
內部審計應重點(diǎn)關(guān)注財務(wù)制度執行情況、預算執行情況、資金使用情況、資產(chǎn)安全情況等，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。
監督機制
酒店全體員工有權對財務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行監督，對違反財務(wù)制度的行為有權向財務(wù)部、內部審計部門(mén)或上級領(lǐng)導舉報。
對違反本制度規定的部門(mén)和個(gè)人，將按照酒店相關(guān)規定進(jìn)行處罰；情節嚴重的，將移交司法機關(guān)處理。
九、附則
本制度由酒店財務(wù)部負責解釋和修訂。
本制度自發(fā)布之日起施行，原有相關(guān)財務(wù)制度與本制度不一致的，以本制度為準。
酒店財務(wù)流程管理制度 6
一、總則
�。ㄒ唬┲贫康�
為規范酒店財務(wù)管理工作，加強財務(wù)監督，提高資金使用效率，降低經(jīng)營(yíng)成本，保障酒店資產(chǎn)安全，確保財務(wù)信息真實(shí)、準確、完整，依據《中華人民共和國會(huì )計法》《企業(yè)會(huì )計準則》等相關(guān)法律法規，結合酒店實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，制定本制度。
�。ǘ┻m用范圍
本制度適用于酒店全體部門(mén)及員工，涵蓋酒店所有財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、成本控制、財務(wù)核算等經(jīng)濟活動(dòng)。
�。ㄈ┗驹瓌t
合法性原則：酒店一切財務(wù)活動(dòng)必須嚴格遵守國家法律法規及相關(guān)政策規定。
準確性原則：確保財務(wù)數據記錄、核算、報告準確無(wú)誤，如實(shí)反映酒店財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
完整性原則：全面記錄酒店所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)，不得遺漏任何財務(wù)信息。
及時(shí)性原則：及時(shí)處理財務(wù)事務(wù)，按時(shí)編制財務(wù)報表，為酒店經(jīng)營(yíng)決策提供有效依據。
內部控制原則：建立健全財務(wù)內部控制制度，明確各崗位權責，形成相互制約、相互監督的工作機制。
二、財務(wù)崗位設置與職責
�。ㄒ唬┴攧�(wù)總監
全面負責酒店財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰略規劃和年度財務(wù)工作計劃，參與酒店重大經(jīng)營(yíng)決策。
組織制定和完善酒店財務(wù)管理制度，監督制度的執行情況，確保財務(wù)工作規范有序。
統籌酒店資金管理，合理安排資金使用，保障酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金需求，提高資金使用效率。
審核酒店財務(wù)報表和財務(wù)報告，確保財務(wù)信息真實(shí)、準確、完整，并向酒店管理層和董事會(huì )匯報財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
協(xié)調與稅務(wù)、銀行、審計等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，維護酒店良好的財務(wù)形象。
�。ǘ⿻�(huì )計
負責酒店日常會(huì )計核算工作，根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，登記各類(lèi)賬簿。
按照國家統一的會(huì )計制度和酒店財務(wù)制度規定，進(jìn)行賬務(wù)處理，包括收入、成本、費用、資產(chǎn)、負債等核算。
定期編制財務(wù)報表，如資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表等，進(jìn)行財務(wù)分析，為酒店經(jīng)營(yíng)決策提供數據支持。
負責稅務(wù)申報和繳納工作，及時(shí)了解稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低酒店稅負。
保管會(huì )計憑證、賬簿、報表等財務(wù)檔案，確保財務(wù)資料安全完整。
�。ㄈ┏黾{
負責酒店現金收付、銀行存款存取業(yè)務(wù)，嚴格按照現金管理制度和銀行結算制度辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。
登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬實(shí)相符、賬賬相符。
保管庫存現金、有價(jià)證券、空白支票、財務(wù)印章等重要物品，確保資金和票據安全。
定期與會(huì )計核對現金和銀行存款賬目，及時(shí)編制資金日報表，向財務(wù)總監匯報資金收支情況。
協(xié)助會(huì )計做好其他財務(wù)工作。
三、資金管理制度
�。ㄒ唬┈F金管理
酒店庫存現金限額由財務(wù)部門(mén)根據實(shí)際情況核定，一般不超過(guò) 3 - 5 天的日常零星開(kāi)支所需金額。超過(guò)限額的現金應及時(shí)存入銀行。
現金收入必須當日存入銀行，不得坐支現金。特殊情況需坐支現金的，應事先報經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準。
現金支出必須嚴格按照審批程序進(jìn)行，報銷(xiāo)人需填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單，經(jīng)部門(mén)負責人、財務(wù)總監、總經(jīng)理審批簽字后，出納方可支付現金。
嚴禁白條抵庫、挪用現金、私設小金庫等行為。出納應定期對庫存現金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現長(cháng)款或短款，應及時(shí)查明原因，并按規定進(jìn)行處理。
�。ǘ┿y行存款管理
酒店應在銀行開(kāi)立基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)等，用于辦理日常結算和資金收付業(yè)務(wù)。銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更、注銷(xiāo)必須經(jīng)財務(wù)總監和總經(jīng)理審批同意。
嚴格遵守銀行結算制度，按照規定辦理銀行轉賬、支票結算等業(yè)務(wù)。支票的領(lǐng)用、簽發(fā)、保管必須由專(zhuān)人負責，嚴禁簽發(fā)空頭支票、遠期支票。
出納應定期與銀行核對賬目，每月至少進(jìn)行一次銀行存款余額調節表的編制，確保銀行存款賬實(shí)相符。如發(fā)現未達賬項，應及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應處理。
�。ㄈ┵Y金審批流程
日常費用報銷(xiāo)：費用報銷(xiāo)人填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單，注明費用項目、金額、事由等，經(jīng)部門(mén)負責人審核簽字，證明費用發(fā)生的真實(shí)性和合理性；然后提交財務(wù)部門(mén)審核，財務(wù)人員審核票據的合法性、完整性和金額的準確性；最后報財務(wù)總監和總經(jīng)理審批，出納根據審批后的報銷(xiāo)單支付款項。
大額資金支出：對于金額超過(guò)XX元的資金支出，除按照日常費用報銷(xiāo)流程審批外，還需提交酒店管理層會(huì )議討論通過(guò)，并形成會(huì )議紀要作為審批依據。
預付款項：因業(yè)務(wù)需要支付預付款項的，申請人需填寫(xiě)預付款申請單，注明收款單位、金額、用途、還款計劃等，經(jīng)部門(mén)負責人、財務(wù)總監、總經(jīng)理審批同意后，出納方可支付款項。預付款項應及時(shí)進(jìn)行清理，在業(yè)務(wù)完成后規定時(shí)間內辦理報銷(xiāo)或退款手續。
四、資產(chǎn)管理
�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)管理
定義與分類(lèi)：固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規定標準以上，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機器設備、運輸工具、辦公設備等。酒店應根據固定資產(chǎn)的性質(zhì)和用途進(jìn)行分類(lèi)管理。
購置與驗收：固定資產(chǎn)的購置應納入酒店年度預算，由使用部門(mén)提出申請，經(jīng)部門(mén)負責人審核后，報財務(wù)部門(mén)和總經(jīng)理審批。購置的固定資產(chǎn)到貨后，由使用部門(mén)、采購部門(mén)和財務(wù)部門(mén)共同進(jìn)行驗收，填寫(xiě)固定資產(chǎn)驗收單，確保資產(chǎn)數量、質(zhì)量、規格等符合要求。驗收合格后，財務(wù)部門(mén)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，登記固定資產(chǎn)臺賬。
使用與維護：固定資產(chǎn)使用部門(mén)應指定專(zhuān)人負責管理，建立固定資產(chǎn)卡片，明確資產(chǎn)使用人、存放地點(diǎn)等信息。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行維護保養，確保資產(chǎn)正常使用。發(fā)生固定資產(chǎn)維修費用，應按照費用報銷(xiāo)流程進(jìn)行審批和報銷(xiāo)。
清查與處置：酒店應定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查中發(fā)現的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應及時(shí)查明原因，按照規定程序進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)的處置（包括出售、報廢、捐贈等）必須經(jīng)財務(wù)總監和總經(jīng)理審批同意，并按照相關(guān)規定進(jìn)行賬務(wù)處理。
�。ǘ┑椭狄缀钠饭芾�
定義與范圍：低值易耗品是指單位價(jià)值較低、使用期限較短，不能作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品，如餐具、客房用品、辦公用品等。
采購與入庫：低值易耗品的采購由使用部門(mén)提出申請，經(jīng)部門(mén)負責人審核后，由采購部門(mén)統一采購。采購回來(lái)的低值易耗品應及時(shí)辦理入庫手續，倉庫管理人員驗收合格后，填寫(xiě)入庫單，財務(wù)部門(mén)根據入庫單進(jìn)行賬務(wù)處理。
領(lǐng)用與攤銷(xiāo)：使用部門(mén)領(lǐng)用低值易耗品時(shí)，應填寫(xiě)領(lǐng)用單，經(jīng)部門(mén)負責人簽字后，到倉庫領(lǐng)取。低值易耗品的攤銷(xiāo)采用一次攤銷(xiāo)法或五五攤銷(xiāo)法，具體方法由酒店根據實(shí)際情況確定。財務(wù)部門(mén)根據領(lǐng)用單和攤銷(xiāo)方法進(jìn)行賬務(wù)處理。
盤(pán)點(diǎn)與報廢：倉庫管理人員應定期對低值易耗品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對于損壞、報廢的低值易耗品，使用部門(mén)應及時(shí)辦理報廢手續，經(jīng)部門(mén)負責人、財務(wù)部門(mén)審核同意后，進(jìn)行報廢處理，并進(jìn)行相應的賬務(wù)調整。
五、成本費用管理制度
�。ㄒ唬┏杀竞怂�
成本核算對象：酒店以各經(jīng)營(yíng)部門(mén)（如客房部、餐飲部、娛樂(lè )部等）為成本核算對象，分別核算各部門(mén)的成本費用。
成本核算項目：客房成本主要包括客房用品、水電費、折舊費等；餐飲成本主要包括原材料、調料、餐具損耗、水電費等；娛樂(lè )成本主要包括設備折舊費、水電費、耗材費等。
成本核算方法：采用品種法或分步法進(jìn)行成本核算，根據各部門(mén)的實(shí)際情況選擇合適的核算方法。每月末，財務(wù)部門(mén)對各部門(mén)的成本費用進(jìn)行歸集、分配和核算，計算出各部門(mén)的'成本費用總額和單位成本。
�。ǘ┵M用控制
預算管理：酒店應制定年度費用預算，將各項費用分解到各部門(mén)。各部門(mén)應嚴格按照預算控制費用支出，如有特殊情況需要超預算支出的，應提前提出申請，經(jīng)財務(wù)總監和總經(jīng)理審批同意后方可執行。
費用報銷(xiāo)標準：制定明確的費用報銷(xiāo)標準，包括差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費等。員工報銷(xiāo)費用時(shí)，必須按照報銷(xiāo)標準提供合法、有效的票據，否則不予報銷(xiāo)。
費用分析與考核：財務(wù)部門(mén)定期對費用支出情況進(jìn)行分析，找出費用超支或節約的原因，提出改進(jìn)措施。將費用控制情況納入部門(mén)和員工的績(jì)效考核體系，對費用控制較好的部門(mén)和個(gè)人給予獎勵，對超支的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行處罰。
六、財務(wù)核算與報告制度
�。ㄒ唬┴攧�(wù)核算
會(huì )計政策：酒店采用統一的會(huì )計政策進(jìn)行財務(wù)核算，包括會(huì )計科目設置、賬務(wù)處理方法、固定資產(chǎn)折舊方法、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)方法等。會(huì )計政策的變更需經(jīng)財務(wù)總監和總經(jīng)理審批同意，并按照相關(guān)規定進(jìn)行披露。
賬務(wù)處理流程：財務(wù)人員根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，登記各類(lèi)賬簿。每月末，進(jìn)行結賬、對賬工作，確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。按照規定的會(huì )計期間進(jìn)行財務(wù)核算，編制財務(wù)報表。
�。ǘ┴攧�(wù)報告
報表種類(lèi)：酒店定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動(dòng)表等財務(wù)報表，以及成本費用明細表、收入明細表等內部管理報表。
編制要求：財務(wù)報表的編制應遵循國家統一的會(huì )計制度和酒店財務(wù)制度規定，數據真實(shí)、準確、完整，內容完整，格式規范。財務(wù)報表應經(jīng)財務(wù)總監審核簽字后，報總經(jīng)理審閱，并按照規定的時(shí)間和方式報送相關(guān)部門(mén)和人員。
財務(wù)分析：財務(wù)部門(mén)定期對財務(wù)報表進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財務(wù)分析報告。分析報告應包括酒店財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現金流量等方面的分析，對存在的問(wèn)題提出改進(jìn)建議，為酒店經(jīng)營(yíng)決策提供參考依據。
七、內部審計與監督制度
�。ㄒ唬﹥炔繉徲�
酒店設立內部審計部門(mén)或崗位，負責對酒店財務(wù)收支、經(jīng)濟活動(dòng)、內部控制制度執行情況等進(jìn)行審計監督。
內部審計人員應具備專(zhuān)業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，嚴格遵守審計職業(yè)道德和審計準則。審計人員在執行審計任務(wù)時(shí)，應保持獨立性和客觀(guān)性，不受其他部門(mén)和個(gè)人的干涉。
內部審計部門(mén)定期或不定期對酒店各部門(mén)進(jìn)行審計，審計內容包括財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性，資產(chǎn)的安全性、完整性，內部控制制度的有效性等。審計結束后，應及時(shí)出具審計報告，對審計中發(fā)現的問(wèn)題提出整改建議，并跟蹤檢查整改情況。
�。ǘ┴攧�(wù)監督
酒店財務(wù)部門(mén)對各部門(mén)的財務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行日常監督，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，監督費用報銷(xiāo)、資金支付等業(yè)務(wù)是否符合財務(wù)制度規定。
建立健全財務(wù)公開(kāi)制度，定期向員工公開(kāi)酒店財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，接受員工的監督。同時(shí)，接受外部審計機構和稅務(wù)部門(mén)的監督檢查，對檢查中發(fā)現的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改。
八、附則
本制度由酒店財務(wù)部負責解釋和修訂。
本制度自發(fā)布之日起施行。原有與本制度相抵觸的規定同時(shí)廢止。
酒店財務(wù)流程管理制度 7
一、總則
�。ㄒ唬┲贫康�
為加強酒店財務(wù)管理，規范財務(wù)行為，提高資金使用效率，保障酒店資產(chǎn)安全完整，確保財務(wù)信息真實(shí)、準確、及時(shí)，依據《中華人民共和國會(huì )計法》《企業(yè)會(huì )計準則》等相關(guān)法律法規，結合酒店實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，制定本制度。
�。ǘ┻m用范圍
本制度適用于酒店各部門(mén)及全體員工，涵蓋酒店所有財務(wù)活動(dòng)，包括但不限于資金管理、成本控制、資產(chǎn)管理、財務(wù)預算、收入核算等。
�。ㄈ┗驹瓌t
遵循合法性、真實(shí)性、完整性、效益性原則，嚴格執行國家財經(jīng)法規，如實(shí)反映酒店財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，合理配置資源，實(shí)現酒店經(jīng)濟效益最大化 。
二、財務(wù)組織與職責
�。ㄒ唬┴攧�(wù)部門(mén)設置
酒店設立財務(wù)部，下設會(huì )計、出納、成本核算、收入稽核等崗位，各崗位分工明確，相互協(xié)作、相互監督。
�。ǘ⿳徫宦氊�
財務(wù)經(jīng)理：全面負責酒店財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和工作計劃；組織編制財務(wù)預算，監督預算執行；審核重要財務(wù)收支，參與重大經(jīng)濟決策；協(xié)調與稅務(wù)、銀行等部門(mén)關(guān)系。
會(huì )計：負責日常賬務(wù)處理，編制會(huì )計憑證、登記賬簿、出具財務(wù)報表；進(jìn)行成本核算與分析，監控費用支出；管理往來(lái)賬款，定期對賬結算；辦理稅務(wù)申報與繳納。
出納：嚴格執行現金管理制度和銀行結算制度，辦理現金收付和銀行結算業(yè)務(wù)；登記現金日記賬和銀行存款日記賬，保證賬實(shí)相符；保管庫存現金、有價(jià)證券、空白支票及相關(guān)印章 。
成本核算員：負責酒店成本核算工作，收集、整理成本資料，分析成本變動(dòng)原因；監控物資采購、領(lǐng)用、消耗情況，提出成本控制建議。
收入稽核員：審核酒店各項收入，確保收入入賬及時(shí)、準確；核對前臺收銀報表、餐飲賬單等，防止收入流失；檢查優(yōu)惠、折扣政策執行情況。
三、資金管理制度
�。ㄒ唬┈F金管理
酒店現金收入須當日存入銀行，不得坐支。特殊情況需坐支的，須提前報開(kāi)戶(hù)銀行審批。
庫存現金限額由開(kāi)戶(hù)銀行核定，超出限額部分及時(shí)存入銀行。
現金支付范圍嚴格按照國家規定執行，主要用于支付員工工資、差旅費、小額零星支出等。支付超過(guò) 1000 元的款項，原則上采用銀行轉賬方式 。
出納每日下班前盤(pán)點(diǎn)現金，編制現金日報表，確保賬實(shí)相符。財務(wù)部定期或不定期進(jìn)行現金突擊盤(pán)點(diǎn) 。
�。ǘ┿y行存款管理
酒店按規定在銀行開(kāi)立賬戶(hù)，不得出租、出借賬戶(hù)，不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。
每月月末，出納與銀行對賬，編制銀行存款余額調節表，對未達賬項及時(shí)查明原因并處理。
銀行預留印鑒分開(kāi)保管，財務(wù)專(zhuān)用章由會(huì )計保管，法人章由出納保管，辦理銀行業(yè)務(wù)需同時(shí)使用兩枚印鑒 。
四、成本費用管理制度
�。ㄒ唬┏杀竟芾�
成本核算對象：按酒店經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)劃分，主要包括客房成本、餐飲成本、商品銷(xiāo)售成本等。
成本核算方法：采用權責發(fā)生制，正確劃分本期成本與下期成本、成本支出與營(yíng)業(yè)外支出界限。
成本控制措施：建立物資采購審批制度，嚴格控制采購成本；加強庫存管理，定期盤(pán)點(diǎn)，減少庫存積壓；監控物資領(lǐng)用消耗，實(shí)行限額領(lǐng)料制度。
�。ǘ┵M用管理
費用報銷(xiāo)原則：費用報銷(xiāo)須遵循真實(shí)性、合法性、合理性原則，報銷(xiāo)憑證須內容完整、手續齊全。
費用報銷(xiāo)流程：報銷(xiāo)人填寫(xiě)報銷(xiāo)單，經(jīng)部門(mén)負責人審核、財務(wù)部審核票據合規性、總經(jīng)理審批后予以報銷(xiāo)。
費用報銷(xiāo)標準：明確差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費等各項費用報銷(xiāo)標準，嚴禁超標準報銷(xiāo)。
五、收入管理制度
�。ㄒ唬┦杖氪_認原則
酒店收入按照權責發(fā)生制原則確認，在提供服務(wù)或商品所有權轉移，且經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)時(shí)確認收入。
�。ǘ┦杖牒怂闩c管理
客房收入：前臺每日編制客房收入日報表，詳細記錄房費收入、加床收入、洗衣收入等，經(jīng)收入稽核員審核后交財務(wù)部入賬。
餐飲收入：餐廳服務(wù)員開(kāi)具點(diǎn)菜單，收銀臺根據點(diǎn)菜單結算收款，每日編制餐飲收入日報表，經(jīng)稽核后入賬。加強對餐飲折扣、免單的管理，須經(jīng)授權人員審批 。
其他收入：包括會(huì )議室租賃收入、商品銷(xiāo)售收入等，相關(guān)部門(mén)及時(shí)統計收入情況，報送財務(wù)部核算入賬。
�。ㄈ┦杖牖�
收入稽核員每日對酒店各項收入進(jìn)行審核，核對收銀報表與原始單據，檢查價(jià)格執行情況、優(yōu)惠折扣審批情況，確保收入準確無(wú)誤，防止收入流失。
六、資產(chǎn)管理
�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)管理
定義與分類(lèi)：固定資產(chǎn)指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規定標準以上，且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，分為房屋建筑物、機器設備、運輸工具、電子設備等類(lèi)別。
購置與審批：固定資產(chǎn)購置須提前提出申請，經(jīng)部門(mén)負責人、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后執行。
日常管理：建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄資產(chǎn)名稱(chēng)、規格型號、購置時(shí)間、使用部門(mén)、存放地點(diǎn)等信息；定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，每年至少全面盤(pán)點(diǎn)一次，確保賬實(shí)相符；發(fā)生資產(chǎn)轉移、報廢等情況，須履行審批手續 。
�。ǘ┐尕浌芾�
存貨范圍：包括原材料、庫存商品、低值易耗品等。
采購與驗收：物資采購須遵循 “貨比三家、質(zhì)優(yōu)價(jià)廉” 原則，嚴格執行采購審批制度；驗收人員對采購物資的數量、質(zhì)量、規格等進(jìn)行驗收，合格后方可入庫。
領(lǐng)用與出庫：各部門(mén)領(lǐng)用物資須填寫(xiě)領(lǐng)料單，經(jīng)部門(mén)負責人審批后到倉庫領(lǐng)��；倉庫管理員根據領(lǐng)料單發(fā)貨，并登記庫存臺賬。
盤(pán)點(diǎn)與清查：每月對存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，發(fā)生盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，查明原因，按規定程序處理 。
七、財務(wù)預算管理
�。ㄒ唬╊A算編制
酒店每年第四季度開(kāi)始編制下一年度財務(wù)預算，遵循 “上下結合、分級編制、逐級匯總” 原則。
預算內容包括營(yíng)業(yè)收入預算、成本費用預算、利潤預算、現金流量預算等。各部門(mén)根據經(jīng)營(yíng)計劃編制本部門(mén)預算，財務(wù)部匯總審核后形成酒店整體預算方案，報總經(jīng)理辦公會(huì )審議批準 。
�。ǘ╊A算執行與控制
預算一經(jīng)批準下達，各部門(mén)須嚴格執行。財務(wù)部負責預算執行監控，定期分析預算執行差異，形成分析報告報送管理層。
預算執行過(guò)程中，因特殊情況需調整預算的，須提出書(shū)面申請，經(jīng)財務(wù)部審核、總經(jīng)理審批后執行 。
�。ㄈ╊A算考核
建立預算考核制度，將預算執行情況與部門(mén)績(jì)效考核掛鉤，對預算執行良好的.部門(mén)和個(gè)人給予獎勵，對未完成預算目標的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行處罰 。
八、財務(wù)監督與審計
�。ㄒ唬﹥炔勘O督
財務(wù)部定期對酒店財務(wù)收支、會(huì )計核算等情況進(jìn)行檢查，加強對重點(diǎn)環(huán)節和關(guān)鍵崗位監督，如資金收支、采購報銷(xiāo)、資產(chǎn)管理等，及時(shí)發(fā)現和糾正問(wèn)題 。
�。ǘ﹥炔繉徲�
酒店設立內部審計機構或委托外部審計機構，定期對財務(wù)收支、經(jīng)濟活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計，審計結果報送管理層，對發(fā)現問(wèn)題提出整改建議并跟蹤落實(shí) 。
九、附則
本制度由酒店財務(wù)部負責解釋和修訂。
本制度自發(fā)布之日起施行，原有相關(guān)財務(wù)管理制度與本制度不一致的，以本制度為準。
酒店財務(wù)流程管理制度 8
一、總則
目的：規范酒店財務(wù)行為，加強財務(wù)管理與監督，優(yōu)化資源配置，保障資產(chǎn)安全，提升經(jīng)營(yíng)效益，依據《會(huì )計法》《企業(yè)會(huì )計準則》等法規，結合酒店實(shí)際制定本制度。
適用范圍：適用于酒店各部門(mén)及全體員工，涵蓋所有財務(wù)活動(dòng)，包括資金管理、成本控制、收入核算、資產(chǎn)管理等。
基本原則：遵循合法性、準確性、及時(shí)性原則，確保財務(wù)數據真實(shí)可靠，財務(wù)活動(dòng)合規有序。
二、財務(wù)組織與職責
�。ㄒ唬┴攧�(wù)部職責
負責日常會(huì )計核算，編制財務(wù)報表，如實(shí)反映酒店財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
制定、執行財務(wù)預算，監控預算執行情況，定期分析并提出調整建議。
管理資金收支，保障資金安全，提高資金使用效率。
審核各項費用支出，嚴格控制成本，提出成本優(yōu)化方案。
管理酒店資產(chǎn)，組織定期盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。
處理稅務(wù)事務(wù)，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，按時(shí)完成納稅申報與稅款繳納。
建立健全財務(wù)檔案管理制度，妥善保管財務(wù)資料。
�。ǘ┴攧�(wù)人員崗位職責
財務(wù)經(jīng)理：全面負責財務(wù)部工作，制定財務(wù)制度與流程，協(xié)調部門(mén)間關(guān)系，為經(jīng)營(yíng)決策提供財務(wù)支持。
會(huì )計人員：進(jìn)行賬務(wù)處理，編制財務(wù)報表，核算成本費用，協(xié)助預算編制，處理稅務(wù)事宜。
出納人員：負責現金收付、銀行結算，登記日記賬，保管現金、票據及印章，定期與銀行對賬。
三、資金管理制度
�。ㄒ唬┈F金管理
嚴格執行 “收支兩條線(xiàn)”，現金收入當日存入銀行，不得坐支。
現金支付范圍限于小額零星支出（單筆不超過(guò) 1000 元），超限額支出須通過(guò)銀行轉賬。
出納每日盤(pán)點(diǎn)現金，做到日清月結，賬實(shí)不符及時(shí)查明原因并上報。
建立現金日記賬，如實(shí)記錄每筆收支，嚴禁涂改、偽造。
�。ǘ┿y行存款管理
開(kāi)設基本戶(hù)與一般戶(hù)用于資金結算，嚴禁出租、出借賬戶(hù)，不得簽發(fā)空頭支票。
每月末與銀行對賬，編制余額調節表，及時(shí)處理未達賬項。
銀行預留印鑒分人保管（財務(wù)章由會(huì )計保管，法人章由出納保管）。
�。ㄈ┵Y金審批流程
支出申請：經(jīng)辦人填寫(xiě)《資金支出審批單》，附相關(guān)票據，注明用途、金額等信息。
部門(mén)審核：部門(mén)負責人審核支出合理性，簽字確認。
財務(wù)復核：財務(wù)人員審核票據真實(shí)性、合法性及是否符合預算。
總經(jīng)理審批：總經(jīng)理或授權人最終審批，審批通過(guò)后方可支付。
四、收入管理制度
收入范圍：包括客房收入、餐飲收入、會(huì )議收入、商品銷(xiāo)售收入等。
價(jià)格管理：各營(yíng)業(yè)部門(mén)嚴格執行定價(jià)標準，如需調價(jià)須經(jīng)財務(wù)部、總經(jīng)理審批。
收款管理：每日營(yíng)業(yè)結束，各部門(mén)編制收入日報表，連同收款憑證送交財務(wù)部，核對無(wú)誤后及時(shí)入賬。
應收賬款管理：建立臺賬，定期與客戶(hù)對賬，及時(shí)催收欠款，控制壞賬風(fēng)險。
發(fā)票管理：按稅法規定開(kāi)具發(fā)票，專(zhuān)人負責發(fā)票領(lǐng)用、保管、核銷(xiāo)，嚴禁虛開(kāi)、代開(kāi)。
五、成本費用管理制度
�。ㄒ唬┏杀究刂�
采購管理：制定采購計劃，貨比三家，選擇優(yōu)質(zhì)供應商，大宗采購須招標或比價(jià)。
庫存管理：建立庫存臺賬，定期盤(pán)點(diǎn)，控制庫存水平，避免積壓浪費。
成本核算：分類(lèi)核算客房成本、餐飲成本、能源成本等，定期分析成本波動(dòng)原因，提出改進(jìn)措施。
�。ǘ┵M用管理
預算控制：費用支出嚴格按預算執行，超預算支出須提前申請追加。
報銷(xiāo)流程：報銷(xiāo)人填寫(xiě)《費用報銷(xiāo)單》，附合法票據，經(jīng)部門(mén)負責人、財務(wù)審核、總經(jīng)理審批后報銷(xiāo)。
費用標準：制定差旅費、業(yè)務(wù)招待費等費用標準，嚴禁超標準報銷(xiāo)。
六、資產(chǎn)管理
�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)管理
定義標準：使用期限 1 年以上，單位價(jià)值 2000 元以上的資產(chǎn)納入固定資產(chǎn)管理。
購置審批：購置需納入預算，經(jīng)部門(mén)申請、財務(wù)審核、總經(jīng)理審批后采購。
臺賬管理：建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄資產(chǎn)信息，定期盤(pán)點(diǎn)（每年至少 1 次），確保賬實(shí)相符。
處置管理：報廢、處置須經(jīng)鑒定和審批，收入及時(shí)入賬。
�。ǘ┑椭狄缀钠饭芾�
定義標準：?jiǎn)挝粌r(jià)值較低、使用期限短的物品（如辦公用品、餐具等）。
采購領(lǐng)用：按需采購，部門(mén)領(lǐng)用填寫(xiě)《領(lǐng)用單》，經(jīng)審批后領(lǐng)取。
盤(pán)點(diǎn)清查：定期盤(pán)點(diǎn)，查明盤(pán)盈盤(pán)虧原因并處理。
七、財務(wù)預算管理制度
預算編制：每年 10 月啟動(dòng)下年度預算編制，各部門(mén)提交預算草案，財務(wù)部匯總審核后報總經(jīng)理辦公會(huì )審議。
預算執行：各部門(mén)嚴格執行預算，財務(wù)部監控執行情況，定期分析偏差原因并通報。
預算調整：因特殊情況需調整預算，須提交申請，經(jīng)審批后執行。
八、財務(wù)監督與審計
內部監督：財務(wù)部定期檢查財務(wù)制度執行情況，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)整改。
外部審計：每年聘請會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行財務(wù)審計，確保財務(wù)信息真實(shí)合法。
內部審計：定期開(kāi)展內部審計，檢查內部控制有效性，提出改進(jìn)建議。
九、附則
本制度由財務(wù)部負責解釋和修訂。
本制度自發(fā)布之日起施行，原有相關(guān)規定與本制度沖突的'，以本制度為準。
酒店財務(wù)流程管理制度 9
一、總則
為加強酒店財務(wù)管理，規范財務(wù)行為，提高經(jīng)濟效益，防范財務(wù)風(fēng)險，依據《中華人民共和國會(huì )計法》《企業(yè)會(huì )計準則》等相關(guān)法律法規，結合酒店實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，制定本制度。本制度適用于酒店各部門(mén)及全體員工，涵蓋資金管理、收支管理、成本控制、資產(chǎn)管理等財務(wù)活動(dòng)全過(guò)程，旨在建立科學(xué)、規范、高效的財務(wù)管理體系，保障酒店財務(wù)工作有序開(kāi)展。
二、財務(wù)組織與職責
�。ㄒ唬┴攧�(wù)部門(mén)設置
酒店設立獨立的財務(wù)部門(mén)，下設會(huì )計、出納、成本核算、收銀稽核等崗位，各崗位人員需具備相應的專(zhuān)業(yè)資質(zhì)和工作能力，確保財務(wù)工作分工明確、相互協(xié)作、相互監督 。
�。ǘ⿳徫宦氊�
財務(wù)經(jīng)理：全面負責酒店財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和財務(wù)管理制度；組織編制財務(wù)預算和財務(wù)報告，進(jìn)行財務(wù)分析，為酒店經(jīng)營(yíng)決策提供依據；協(xié)調與稅務(wù)、銀行等部門(mén)的關(guān)系，維護酒店良好的財務(wù)信用；監督財務(wù)制度執行情況，防范財務(wù)風(fēng)險。
會(huì )計：負責酒店日常賬務(wù)處理，填制記賬憑證，登記會(huì )計賬簿，編制財務(wù)報表；進(jìn)行收入、成本、費用的核算與分析，確保會(huì )計核算準確、及時(shí)；做好稅務(wù)申報和納稅工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃；管理會(huì )計檔案，保證會(huì )計資料的完整和安全。
出納：辦理現金收付和銀行結算業(yè)務(wù)，登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結；保管庫存現金、有價(jià)證券、空白支票及有關(guān)印章，確保資金和票據安全；及時(shí)與銀行對賬，編制銀行存款余額調節表，處理未達賬項。
成本核算員：負責酒店成本核算工作，制定成本控制標準和定額；審核采購申請和報銷(xiāo)單據，控制成本支出；定期對成本進(jìn)行分析，提出成本控制建議；參與存貨盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。
收銀稽核員：監督酒店各營(yíng)業(yè)點(diǎn)收銀工作，審核收銀日報表和賬單，確保收入準確無(wú)誤；檢查收銀操作是否符合規定，防范收銀舞弊行為；定期對收銀系統進(jìn)行核對和清理，保證系統數據準確。
三、資金管理制度
�。ㄒ唬┈F金管理
酒店實(shí)行現金限額管理，庫存現金限額由財務(wù)部門(mén)根據實(shí)際情況核定，一般不超過(guò) 3 - 5 天的日常零星開(kāi)支所需金額 。超過(guò)限額的現金應及時(shí)存入銀行。
現金收入必須當日存入銀行，不得坐支現金。特殊情況需坐支的，應事先報經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準，并在核定的坐支范圍和限額內進(jìn)行。
現金支出需嚴格按照審批流程辦理，支付范圍僅限于規定的小額零星支出，如差旅費、辦公費、業(yè)務(wù)招待費等。支付時(shí)必須取得合法有效的原始憑證，經(jīng)經(jīng)辦人、部門(mén)負責人、財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理（根據金額大�。┖炞謱徟�，方可支付。
�。ǘ┿y行存款管理
酒店開(kāi)設、變更或注銷(xiāo)銀行賬戶(hù)，需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準。嚴禁私自開(kāi)設銀行賬戶(hù)或公款私存。
辦理銀行結算業(yè)務(wù)時(shí)，應嚴格遵守銀行結算制度，確保結算憑證真實(shí)、合法、有效。銀行轉賬支付需填寫(xiě)轉賬申請單，注明收款單位、金額、用途等信息，經(jīng)相關(guān)負責人審批后辦理。
每月月末，出納應及時(shí)與銀行進(jìn)行對賬，獲取銀行對賬單，編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進(jìn)行逐筆核對和處理，確保銀行存款賬實(shí)相符。
�。ㄈ┵Y金審批流程
日常費用報銷(xiāo)：
單筆金額在 500 元以下的費用報銷(xiāo)，由部門(mén)負責人審批。
單筆金額在 500 元（含）至 2000 元的費用報銷(xiāo)，需經(jīng)部門(mén)負責人、財務(wù)經(jīng)理審批。
單筆金額在 2000 元（含）以上的費用報銷(xiāo)，需經(jīng)部門(mén)負責人、財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審批。
采購付款：
小額零星采購（單筆金額在 1000 元以下），由使用部門(mén)提出申請，部門(mén)負責人審批后，財務(wù)部門(mén)辦理付款手續。
一般采購（單筆金額在 1000 元（含）至 5000 元），需由采購部門(mén)提交采購申請，經(jīng)使用部門(mén)、財務(wù)部門(mén)審核，財務(wù)經(jīng)理審批后付款。
大額采購（單筆金額在 5000 元（含）以上），采購申請需經(jīng)采購部門(mén)、使用部門(mén)、財務(wù)部門(mén)審核，提交總經(jīng)理辦公會(huì )議審議通過(guò)后，方可辦理付款手續。
四、收入管理制度
�。ㄒ唬┦杖氪_認原則
酒店營(yíng)業(yè)收入包括客房收入、餐飲收入、會(huì )議收入、商品銷(xiāo)售收入等。收入確認應遵循權責發(fā)生制原則，即在提供服務(wù)或發(fā)出商品，同時(shí)收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據時(shí)，確認收入實(shí)現。
�。ǘ┦浙y管理
各營(yíng)業(yè)點(diǎn)收銀員應嚴格按照操作規程進(jìn)行收銀工作，準確記錄每一筆收入，開(kāi)具合法有效的收款憑證。
每日營(yíng)業(yè)結束后，收銀員應及時(shí)清點(diǎn)現金、核對賬單，編制收銀日報表，將現金、票據和報表一并交至財務(wù)部門(mén)。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)進(jìn)行審核和賬務(wù)處理。
加強對收銀系統的管理，設置操作權限，定期對系統數據進(jìn)行備份，防止數據丟失或篡改。嚴禁擅自修改收銀系統數據，如遇特殊情況需修改，應經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準，并做好記錄。
�。ㄈ⿷召~款管理
對于信用客戶(hù)，需進(jìn)行信用評估，確定信用額度和信用期限。簽訂賒銷(xiāo)合同前，應經(jīng)財務(wù)部門(mén)審核，報總經(jīng)理批準。
財務(wù)部門(mén)應建立應收賬款臺賬，詳細記錄客戶(hù)名稱(chēng)、欠款金額、欠款時(shí)間、還款情況等信息。定期對應收賬款進(jìn)行清理和催收，及時(shí)與客戶(hù)溝通，了解客戶(hù)還款能力和還款意愿。
對逾期未收回的賬款，應采取相應的催收措施，如電話(huà)催收、發(fā)函催收、上門(mén)催收等。對長(cháng)期拖欠賬款且無(wú)還款能力的客戶(hù)，應及時(shí)上報，經(jīng)批準后進(jìn)行壞賬處理，同時(shí)追究相關(guān)責任人的責任。
五、成本費用管理制度
�。ㄒ唬┏杀究刂�
采購成本控制：建立供應商管理制度，通過(guò)招標、比價(jià)等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應商，降低采購成本。采購部門(mén)應嚴格按照采購計劃進(jìn)行采購，嚴禁超計劃采購。采購物資到貨后，需經(jīng)驗收部門(mén)驗收合格，方可辦理入庫手續。
餐飲成本控制：制定菜品標準成本卡，對食材的用量、價(jià)格進(jìn)行嚴格控制。加強對廚房食材領(lǐng)用和消耗的管理，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，分析食材消耗差異，及時(shí)采取措施進(jìn)行調整。
客房成本控制：對客房用品實(shí)行定額管理，明確各房型的用品配備標準。加強對客房設備設施的維護保養，降低維修成本。
�。ǘ┵M用管理
費用報銷(xiāo)需提供合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據等，且憑證內容應與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。報銷(xiāo)單據需由經(jīng)辦人、部門(mén)負責人簽字確認，按照資金審批流程辦理報銷(xiāo)手續。
嚴格控制差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費等費用支出，制定費用報銷(xiāo)標準，嚴禁超標準報銷(xiāo)。差旅費報銷(xiāo)需附出差審批單，詳細注明出差時(shí)間、地點(diǎn)、事由等；業(yè)務(wù)招待費報銷(xiāo)需注明招待對象、事由等信息。
定期對費用支出情況進(jìn)行分析，查找費用超支原因，采取有效措施進(jìn)行控制。對不合理的費用支出，應追究相關(guān)責任人的責任。
六、資產(chǎn)管理制度
�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)管理
酒店固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在 2000 元以上，且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋建筑物、機器設備、運輸工具等。
建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、型號、購置時(shí)間、購置金額、使用部門(mén)、使用狀況等信息。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，每年至少盤(pán)點(diǎn)一次，確保賬實(shí)相符。
固定資產(chǎn)的購置、報廢、調撥、轉讓等，需經(jīng)相關(guān)部門(mén)提出申請，財務(wù)部門(mén)審核，報總經(jīng)理批準后辦理相關(guān)手續。固定資產(chǎn)報廢應進(jìn)行技術(shù)鑒定，確保報廢原因合理。
�。ǘ┐尕浌芾�
酒店存貨包括原材料、庫存商品、低值易耗品等。建立存貨管理制度，規范存貨的采購、驗收、入庫、領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)等環(huán)節。
定期對存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，每月進(jìn)行一次小盤(pán)點(diǎn)，每年進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn)。對盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應及時(shí)查明原因，按照規定的程序進(jìn)行處理。
加強對存貨的庫存管理，合理控制庫存水平，防止存貨積壓或短缺。對易變質(zhì)、易損耗的存貨，應縮短庫存周期，確保存貨質(zhì)量。
七、財務(wù)報告與分析制度
�。ㄒ唬┴攧�(wù)報告編制
財務(wù)部門(mén)應按照國家統一的.會(huì )計制度和酒店規定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動(dòng)表及相關(guān)附表。
財務(wù)報表編制應做到數字真實(shí)、計算準確、內容完整、報送及時(shí)。報表編制完成后，需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后，方可對外報送。
�。ǘ┴攧�(wù)分析
定期對酒店財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財務(wù)分析報告。分析內容包括收入、成本、費用、利潤、資產(chǎn)負債等指標的變動(dòng)情況及原因，以及與預算目標和同行業(yè)水平的對比分析。
財務(wù)分析報告應提出存在的問(wèn)題和改進(jìn)建議，為酒店經(jīng)營(yíng)決策提供參考依據。財務(wù)分析報告應按月、季、年編制，及時(shí)報送酒店管理層和相關(guān)部門(mén)。
八、財務(wù)監督與審計制度
財務(wù)部門(mén)應加強對酒店財務(wù)收支、成本費用、資產(chǎn)負債等情況的日常監督檢查，定期對財務(wù)制度執行情況進(jìn)行內部審計，及時(shí)發(fā)現和糾正財務(wù)工作中的問(wèn)題。
接受外部審計機構的審計監督，積極配合審計工作，對審計發(fā)現的問(wèn)題及時(shí)整改。
建立健全內部審計制度，定期對酒店內部控制制度的有效性、財務(wù)收支的真實(shí)性和合法性進(jìn)行審計，防范財務(wù)風(fēng)險。對審計中發(fā)現的違規違紀行為，應嚴肅追究相關(guān)責任人的責任。
九、附則
本制度由酒店財務(wù)部門(mén)負責解釋和修訂。
本制度自發(fā)布之日起施行，原有相關(guān)財務(wù)管理制度與本制度不一致的，以本制度為準。
酒店財務(wù)流程管理制度 10
一、總則
�。ㄒ唬┲贫康�
為規范酒店財務(wù)管理行為，優(yōu)化資源配置，防范財務(wù)風(fēng)險，保障酒店資產(chǎn)安全與運營(yíng)效益，依據《中華人民共和國會(huì )計法》《企業(yè)會(huì )計準則》等相關(guān)法律法規，結合酒店實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，特制定本制度。
�。ǘ┻m用范圍
本制度適用于酒店總部及下屬各分支機構、部門(mén)，涵蓋所有財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、成本控制等經(jīng)濟活動(dòng)，全體員工須嚴格遵守。
二、財務(wù)組織與職責
�。ㄒ唬┴攧�(wù)部職責
負責制定酒店財務(wù)管理制度及實(shí)施細則，編制年度財務(wù)預算與決算報告。
組織日常會(huì )計核算工作，確保財務(wù)數據真實(shí)、準確、完整，按時(shí)編制財務(wù)報表。
管理酒店資金收支，監控資金流向，保障資金安全與合理使用。
審核各項費用支出，控制成本費用，參與重大經(jīng)濟合同的評審與簽訂。
開(kāi)展財務(wù)分析，為管理層提供決策依據，協(xié)助各部門(mén)優(yōu)化財務(wù)流程。
�。ǘ┢渌块T(mén)職責
各部門(mén)須配合財務(wù)部提供真實(shí)、準確的業(yè)務(wù)數據，嚴格執行預算計劃。
部門(mén)負責人對本部門(mén)費用報銷(xiāo)的真實(shí)性、合理性負責，按規定履行審批手續。
三、預算管理制度
�。ㄒ唬╊A算編制
每年第四季度啟動(dòng)下一年度預算編制工作，由財務(wù)部牽頭組織，各部門(mén)參與。
預算內容包括營(yíng)業(yè)收入預算、成本費用預算、資本性支出預算、現金流量預算等。
各部門(mén)根據歷史數據、市場(chǎng)預測及業(yè)務(wù)發(fā)展規劃，編制本部門(mén)預算草案，經(jīng)部門(mén)負責人審核后提交財務(wù)部。
財務(wù)部匯總、審核各部門(mén)預算草案，進(jìn)行綜合平衡，形成酒店整體預算方案，報總經(jīng)理辦公會(huì )審議，經(jīng)董事會(huì )批準后執行。
�。ǘ╊A算執行與調整
預算一經(jīng)批準，各部門(mén)必須嚴格執行，將預算指標分解落實(shí)到具體崗位和責任人。
財務(wù)部定期監控預算執行情況，每月編制預算執行分析報告，對比實(shí)際與預算差異，分析原因并提出改進(jìn)建議。
因市場(chǎng)環(huán)境變化、重大政策調整等特殊原因需調整預算的，由相關(guān)部門(mén)提出申請，按原審批程序審批后執行。
四、收入管理制度
�。ㄒ唬┦杖氪_認原則
酒店營(yíng)業(yè)收入包括客房收入、餐飲收入、會(huì )議收入、娛樂(lè )收入等，在提供服務(wù)且收訖價(jià)款或取得收款權利時(shí)，按照實(shí)際交易金額確認收入。
預收賬款在實(shí)際提供服務(wù)時(shí)確認收入，不得提前或滯后確認。
�。ǘ┦浙y管理
前臺、餐飲等收銀崗位須嚴格執行酒店價(jià)格政策，嚴禁私自調價(jià)、打折。特殊折扣需經(jīng)授權人員審批，并做好記錄。
每日營(yíng)業(yè)結束后，收銀員應及時(shí)清點(diǎn)現金、核對賬單，編制收銀日報表，將款項及報表送交財務(wù)部審核。
財務(wù)部定期與業(yè)務(wù)部門(mén)核對收入賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，及時(shí)催收應收賬款。
五、成本費用管理制度
�。ㄒ唬┏杀竞怂�
酒店成本核算采用權責發(fā)生制，按部門(mén)、項目歸集成本費用，準確計算客房成本、餐飲成本、能源成本等。
建立健全存貨管理制度，對原材料、庫存商品等進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，盤(pán)盈盤(pán)虧及時(shí)查明原因并按規定處理。
�。ǘ┵M用報銷(xiāo)
費用報銷(xiāo)須提供合法、有效的原始憑證，內容完整、填寫(xiě)規范。
費用報銷(xiāo)實(shí)行分級審批制度：?jiǎn)喂P金額在XX元以下的，由部門(mén)負責人審批；XX元至XX元的，由分管副總經(jīng)理審批；超過(guò)XX元的，由總經(jīng)理審批。
財務(wù)部對報銷(xiāo)單據進(jìn)行嚴格審核，對不符合規定的費用不予報銷(xiāo)。
六、資金管理制度
�。ㄒ唬┵Y金收付
資金收付必須嚴格按照審批程序執行，嚴禁坐支現金。
大額資金支付（單筆超過(guò)XX元）須采用銀行轉賬方式，確保資金安全。
�。ǘ┿y行賬戶(hù)管理
酒店銀行賬戶(hù)的'開(kāi)立、變更、注銷(xiāo)須經(jīng)總經(jīng)理審批，財務(wù)部統一管理。
定期核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調節表，確保賬實(shí)相符。
七、固定資產(chǎn)管理制度
�。ㄒ唬┵Y產(chǎn)購置
固定資產(chǎn)購置須納入預算管理，由使用部門(mén)提出申請，經(jīng)相關(guān)部門(mén)審核、總經(jīng)理審批后執行。
采購過(guò)程遵循公開(kāi)、公平、公正原則，優(yōu)先選擇性?xún)r(jià)比高的供應商。
�。ǘ┵Y產(chǎn)管理
財務(wù)部建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄資產(chǎn)購置、使用、調撥、報廢等情況。
每年至少進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn)，對盤(pán)盈、盤(pán)虧資產(chǎn)查明原因，按規定處理。
八、財務(wù)報告與分析制度
�。ㄒ唬┴攧�(wù)報告編制
財務(wù)部按照國家統一會(huì )計制度規定，定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表等財務(wù)報表。
月度報表于次月XX日前完成，年度報表于次年XX日前完成，確保報表真實(shí)、準確、及時(shí)。
�。ǘ┴攧�(wù)分析
定期開(kāi)展財務(wù)分析，包括盈利能力分析、償債能力分析、營(yíng)運能力分析等。
財務(wù)分析報告提交管理層，為經(jīng)營(yíng)決策提供依據。
九、內部審計與監督制度
�。ㄒ唬﹥炔繉徲�
酒店設立內部審計崗位或委托外部審計機構，定期對財務(wù)收支、內部控制等進(jìn)行審計。
審計重點(diǎn)關(guān)注財務(wù)制度執行情況、預算執行情況、資金使用效益等。
�。ǘ┍O督與問(wèn)責
建立健全監督機制，接受員工、社會(huì )及相關(guān)部門(mén)的監督。
對違反財務(wù)制度的部門(mén)和個(gè)人，視情節輕重給予相應處罰；構成犯罪的，移交司法機關(guān)處理。
十、附則
本制度由酒店財務(wù)部負責解釋和修訂。
本制度自發(fā)布之日起施行，原有相關(guān)財務(wù)制度與本制度不一致的，以本制度為準。
酒店財務(wù)流程管理制度 11
第一章 總則
第一條 制定目的
為加強酒店財務(wù)管理，規范財務(wù)行為，提高資金使用效率，保障酒店資產(chǎn)安全，確保財務(wù)信息真實(shí)、準確、完整，依據《中華人民共和國會(huì )計法》《企業(yè)會(huì )計準則》等相關(guān)法律法規，結合酒店實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，制定本制度。
第二條 適用范圍
本制度適用于酒店各部門(mén)及全體員工，涵蓋酒店所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于資金收支、資產(chǎn)管理、成本控制、財務(wù)核算、財務(wù)監督等。
第三條 基本原則
合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務(wù)規章制度，確保財務(wù)活動(dòng)合法合規。
真實(shí)性原則：如實(shí)記錄和反映酒店的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，保證財務(wù)信息真實(shí)可靠。
完整性原則：全面核算和監督酒店各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，不得遺漏任何財務(wù)事項。
及時(shí)性原則：及時(shí)處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財務(wù)報表，為經(jīng)營(yíng)決策提供及時(shí)有效的財務(wù)信息。
權責發(fā)生制原則：以權利和責任的發(fā)生來(lái)決定收入和費用歸屬期，準確核算經(jīng)營(yíng)成果。
第二章 財務(wù)組織與職責
第四條 財務(wù)部門(mén)設置
酒店設立獨立的財務(wù)部門(mén)，配備財務(wù)總監、會(huì )計、出納等專(zhuān)業(yè)財務(wù)人員，明確各崗位的職責和權限，形成相互制約、相互監督的工作機制。
第五條 財務(wù)總監職責
全面負責酒店財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰略規劃和年度財務(wù)計劃，參與酒店重大經(jīng)營(yíng)決策。
組織制定和完善酒店財務(wù)管理制度，監督制度的執行情況，確保財務(wù)工作規范有序。
統籌酒店資金管理，合理安排資金使用，保障酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金需求，提高資金使用效率。
審核財務(wù)報表和財務(wù)報告，確保財務(wù)信息真實(shí)、準確、完整，并向酒店管理層匯報財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
協(xié)調與稅務(wù)、銀行、審計等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，維護酒店良好的財務(wù)形象。
第六條 會(huì )計職責
負責酒店日常會(huì )計核算工作，根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，登記各類(lèi)賬簿。
按照國家統一的會(huì )計制度和酒店財務(wù)制度規定，進(jìn)行賬務(wù)處理，包括收入確認、成本核算、費用歸集、資產(chǎn)計價(jià)、負債計量等。
定期編制財務(wù)報表，如資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表等，進(jìn)行財務(wù)分析，為酒店經(jīng)營(yíng)決策提供數據支持。
負責稅務(wù)申報和繳納工作，及時(shí)了解稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低酒店稅負。
保管會(huì )計憑證、賬簿、報表等財務(wù)檔案，確保財務(wù)資料安全完整。
第七條 出納職責
負責酒店現金收付、銀行存款存取業(yè)務(wù)，嚴格按照現金管理制度和銀行結算制度辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。
登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬實(shí)相符、賬賬相符。
保管庫存現金、有價(jià)證券、空白支票、財務(wù)印章等重要物品，確保資金和票據安全。
定期與會(huì )計核對現金和銀行存款賬目，及時(shí)編制資金日報表，向財務(wù)總監匯報資金收支情況。
協(xié)助會(huì )計做好其他財務(wù)工作。
第三章 資金管理制度
第八條 現金管理
酒店庫存現金限額由財務(wù)部門(mén)根據實(shí)際情況核定，一般不超過(guò) 3 - 5 天的日常零星開(kāi)支所需金額。超過(guò)限額的現金應及時(shí)存入銀行。
現金收入必須當日存入銀行，不得坐支現金。特殊情況需坐支現金的，應事先報經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準。
現金支出必須嚴格按照審批程序進(jìn)行，報銷(xiāo)人需填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單，注明費用項目、金額、事由等，經(jīng)部門(mén)負責人、財務(wù)總監、總經(jīng)理審批簽字后，出納方可支付現金。
嚴禁白條抵庫、挪用現金、私設小金庫等行為。出納應定期對庫存現金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現長(cháng)款或短款，應及時(shí)查明原因，并按規定進(jìn)行處理。
第九條 銀行存款管理
酒店應在銀行開(kāi)立基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)等，用于辦理日常結算和資金收付業(yè)務(wù)。銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更、注銷(xiāo)必須經(jīng)財務(wù)總監和總經(jīng)理審批同意。
嚴格遵守銀行結算制度，按照規定辦理銀行轉賬、支票結算等業(yè)務(wù)。支票的領(lǐng)用、簽發(fā)、保管必須由專(zhuān)人負責，嚴禁簽發(fā)空頭支票、遠期支票。
出納應定期與銀行核對賬目，每月至少進(jìn)行一次銀行存款余額調節表的編制，確保銀行存款賬實(shí)相符。如發(fā)現未達賬項，應及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應處理。
第十條 資金審批流程
日常費用報銷(xiāo)
費用報銷(xiāo)人填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單，附上合法有效的原始憑證，經(jīng)部門(mén)負責人審核簽字，確認費用發(fā)生的真實(shí)性和合理性。
財務(wù)人員對報銷(xiāo)單和原始憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核票據的合法性、完整性和金額的準確性，審核無(wú)誤后簽字確認。
報銷(xiāo)單報財務(wù)總監審核，再提交總經(jīng)理審批，出納根據審批后的報銷(xiāo)單支付款項。
大額資金支出：對于金額超過(guò)規定限額（具體限額由酒店根據實(shí)際情況確定）的資金支出，除按照日常費用報銷(xiāo)流程審批外，還需提交酒店管理層會(huì )議討論通過(guò)，并形成會(huì )議紀要作為審批依據。
預付款項：因業(yè)務(wù)需要支付預付款項的，申請人需填寫(xiě)預付款申請單，注明收款單位、金額、用途、還款計劃等，經(jīng)部門(mén)負責人、財務(wù)總監、總經(jīng)理審批同意后，出納方可支付款項。預付款項應及時(shí)進(jìn)行清理，在業(yè)務(wù)完成后規定時(shí)間內辦理報銷(xiāo)或退款手續。
第四章 資產(chǎn)管理
第十一條 固定資產(chǎn)管理
定義與分類(lèi)：固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規定標準以上，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機器設備、運輸工具、辦公設備等。酒店應根據固定資產(chǎn)的性質(zhì)和用途進(jìn)行分類(lèi)管理。
購置與驗收：固定資產(chǎn)的購置應納入酒店年度預算，由使用部門(mén)提出申請，經(jīng)部門(mén)負責人審核后，報財務(wù)部門(mén)和總經(jīng)理審批。購置的固定資產(chǎn)到貨后，由使用部門(mén)、采購部門(mén)和財務(wù)部門(mén)共同進(jìn)行驗收，填寫(xiě)固定資產(chǎn)驗收單，確保資產(chǎn)數量、質(zhì)量、規格等符合要求。驗收合格后，財務(wù)部門(mén)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，登記固定資產(chǎn)臺賬。
使用與維護：固定資產(chǎn)使用部門(mén)應指定專(zhuān)人負責管理，建立固定資產(chǎn)卡片，明確資產(chǎn)使用人、存放地點(diǎn)等信息。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行維護保養，確保資產(chǎn)正常使用。發(fā)生固定資產(chǎn)維修費用，應按照費用報銷(xiāo)流程進(jìn)行審批和報銷(xiāo)。
清查與處置：酒店應定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查中發(fā)現的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應及時(shí)查明原因，按照規定程序進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)的處置（包括出售、報廢、捐贈等）必須經(jīng)財務(wù)總監和總經(jīng)理審批同意，并按照相關(guān)規定進(jìn)行賬務(wù)處理。
第十二條 低值易耗品管理
定義與范圍：低值易耗品是指單位價(jià)值較低、使用期限較短，不能作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品，如餐具、客房用品、辦公用品等。
采購與入庫：低值易耗品的采購由使用部門(mén)提出申請，經(jīng)部門(mén)負責人審核后，由采購部門(mén)統一采購。采購回來(lái)的低值易耗品應及時(shí)辦理入庫手續，倉庫管理人員驗收合格后，填寫(xiě)入庫單，財務(wù)部門(mén)根據入庫單進(jìn)行賬務(wù)處理。
領(lǐng)用與攤銷(xiāo)：使用部門(mén)領(lǐng)用低值易耗品時(shí)，應填寫(xiě)領(lǐng)用單，經(jīng)部門(mén)負責人簽字后，到倉庫領(lǐng)取。低值易耗品的攤銷(xiāo)采用一次攤銷(xiāo)法或五五攤銷(xiāo)法，具體方法由酒店根據實(shí)際情況確定。財務(wù)部門(mén)根據領(lǐng)用單和攤銷(xiāo)方法進(jìn)行賬務(wù)處理。
盤(pán)點(diǎn)與報廢：倉庫管理人員應定期對低值易耗品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對于損壞、報廢的低值易耗品，使用部門(mén)應及時(shí)辦理報廢手續，經(jīng)部門(mén)負責人、財務(wù)部門(mén)審核同意后，進(jìn)行報廢處理，并進(jìn)行相應的賬務(wù)調整。
第五章 成本費用管理制度
第十三條 成本核算
成本核算對象：酒店以各經(jīng)營(yíng)部門(mén)（如客房部、餐飲部、娛樂(lè )部等）為成本核算對象，分別核算各部門(mén)的成本費用。
成本核算項目
客房成本：主要包括客房用品、水電費、折舊費、維修費、洗滌費等。
餐飲成本：主要包括原材料、調料、餐具損耗、水電費、燃料費、廚師工資等。
娛樂(lè )成本：主要包括設備折舊費、維修費、水電費、耗材費、工作人員工資等。
成本核算方法：采用品種法或分步法進(jìn)行成本核算，根據各部門(mén)的實(shí)際情況選擇合適的核算方法。每月末，財務(wù)部門(mén)對各部門(mén)的成本費用進(jìn)行歸集、分配和核算，計算出各部門(mén)的成本費用總額和單位成本。
第十四條 費用控制
預算管理：酒店應制定年度費用預算，將各項費用分解到各部門(mén)。各部門(mén)應嚴格按照預算控制費用支出，如有特殊情況需要超預算支出的，應提前提出申請，經(jīng)財務(wù)總監和總經(jīng)理審批同意后方可執行。
費用報銷(xiāo)標準：制定明確的費用報銷(xiāo)標準，包括差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、通訊費等。員工報銷(xiāo)費用時(shí)，必須按照報銷(xiāo)標準提供合法、有效的票據，否則不予報銷(xiāo)。
費用分析與考核：財務(wù)部門(mén)定期對費用支出情況進(jìn)行分析，找出費用超支或節約的原因，提出改進(jìn)措施。將費用控制情況納入部門(mén)和員工的績(jì)效考核體系，對費用控制較好的部門(mén)和個(gè)人給予獎勵，對超支的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行處罰。
第六章 財務(wù)核算與報告制度
第十五條 財務(wù)核算
會(huì )計政策：酒店采用統一的會(huì )計政策進(jìn)行財務(wù)核算，包括會(huì )計科目設置、賬務(wù)處理方法、固定資產(chǎn)折舊方法、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)方法等。會(huì )計政策的變更需經(jīng)財務(wù)總監和總經(jīng)理審批同意，并按照相關(guān)規定進(jìn)行披露。
賬務(wù)處理流程：財務(wù)人員根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，登記各類(lèi)賬簿。每月末，進(jìn)行結賬、對賬工作，確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。按照規定的會(huì )計期間進(jìn)行財務(wù)核算，編制財務(wù)報表。
第十六條 財務(wù)報告
報表種類(lèi)：酒店定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動(dòng)表等財務(wù)報表，以及成本費用明細表、收入明細表等內部管理報表。
編制要求：財務(wù)報表的編制應遵循國家統一的會(huì )計制度和酒店財務(wù)制度規定，數據真實(shí)、準確、完整，內容完整，格式規范。財務(wù)報表應經(jīng)財務(wù)總監審核簽字后，報總經(jīng)理審閱，并按照規定的'時(shí)間和方式報送相關(guān)部門(mén)和人員。
財務(wù)分析：財務(wù)部門(mén)定期對財務(wù)報表進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財務(wù)分析報告。分析報告應包括酒店財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現金流量等方面的分析，對存在的問(wèn)題提出改進(jìn)建議，為酒店經(jīng)營(yíng)決策提供參考依據。
第七章 內部審計與監督制度
第十七條 內部審計
酒店設立內部審計部門(mén)或崗位，負責對酒店財務(wù)收支、經(jīng)濟活動(dòng)、內部控制制度執行情況等進(jìn)行審計監督。
內部審計人員應具備專(zhuān)業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，嚴格遵守審計職業(yè)道德和審計準則。審計人員在執行審計任務(wù)時(shí)，應保持獨立性和客觀(guān)性，不受其他部門(mén)和個(gè)人的干涉。
內部審計部門(mén)定期或不定期對酒店各部門(mén)進(jìn)行審計，審計內容包括財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性，資產(chǎn)的安全性、完整性，內部控制制度的有效性等。審計結束后，應及時(shí)出具審計報告，對審計中發(fā)現的問(wèn)題提出整改建議，并跟蹤檢查整改情況。
第十八條 財務(wù)監督
酒店財務(wù)部門(mén)對各部門(mén)的財務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行日常監督，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，監督費用報銷(xiāo)、資金支付等業(yè)務(wù)是否符合財務(wù)制度規定。
建立健全財務(wù)公開(kāi)制度，定期向員工公開(kāi)酒店財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，接受員工的監督。同時(shí)，接受外部審計機構和稅務(wù)部門(mén)的監督檢查，對檢查中發(fā)現的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改。
第八章 附則
第十九條 制度解釋與修訂
本制度由酒店財務(wù)部負責解釋和修訂。
第二十條 制度實(shí)施
本制度自發(fā)布之日起施行。原有與本制度相抵觸的規定同時(shí)廢止。
【酒店財務(wù)流程管理制度】相關(guān)文章：
酒店收銀管理制度及流程01-10
倉庫管理制度流程01-06
公司管理制度及流程12-29
銷(xiāo)售管理制度及流程04-16
酒店財務(wù)管理制度（精選12篇）06-10
酒店財務(wù)管理制度（精選25篇）12-19
酒店財務(wù)管理制度（精選15篇）10-03
物資采購流程的管理制度01-20
倉庫管理制度及流程優(yōu)秀09-13
企業(yè)倉庫管理制度及流程10-26