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公司利潤預算管理辦法參考范文
第一章 總則
第一條 為建立以公司經(jīng)營(yíng)目標為中心，以經(jīng)營(yíng)、成本、費用控制為重點(diǎn)的內部全方位、全過(guò)程預算管理模式，強化對經(jīng)濟運行的管控能力，做到事前有計劃，事中可控制，事后能考評，按照國家相關(guān)財務(wù)制度及集團公司《全面預算管理暫行規定》特制訂本辦法。
第二條 利潤預算作為全面預算管理的重要組成部分，是指公司采用價(jià)值形式對各項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行預測、決策和目標控制的管理方式。通常包括預算編制、預算控制、預算分析和預算考核等內容。
第三條 本辦法適用范圍：適用于公司及所屬各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門(mén)、管理部室。
第四條 利潤預算分為年度預算及月份預算，預算期間執行公歷制。
第二章 利潤預算管理組織機構及職責
第五條 公司班子會(huì )是公司內最高預算管理機構，負責全公司預算管理的組織領(lǐng)導和審查工作。具體組成人員包括：董事長(cháng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)負責人等。 公司財務(wù)部負責利潤的綜合管理工作，作為公司利潤預算管理辦公室。 各管理部室按專(zhuān)業(yè)管理職能對公司相關(guān)業(yè)務(wù)預算實(shí)行歸口管理制，稱(chēng)之為是預算歸口管理部門(mén)。 各車(chē)間、部室負責向歸口管理部門(mén)填報基礎業(yè)務(wù)預算，稱(chēng)為基礎預算部門(mén)。 第六條 財務(wù)部做為預算管理辦公室的主要職責：
1. 負責建立健全公司利潤預算管理制度。 2. 督促各單位各部門(mén)根據公司總預算的編制要求，按時(shí)、按規定編制本部門(mén)年度預算和月份預算。 3. 負責提供滿(mǎn)足各項預算編制要求的具體表格。 4. 組織年度預算和月份預算的編制、審查、匯總、上報、下達、修訂、分析、控制、考核等具體工作，向公司班子會(huì )提交預算報告方案及預算執行情況的報告。 5. 負責協(xié)調解決預算編制和執行過(guò)程中出現的問(wèn)題。 6. 跟蹤監督利潤預算的執行情況，分析利潤預算與實(shí)際執行情況的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和意見(jiàn)。 7. 負責預算管理的日常事務(wù)協(xié)調處理。
第七條 歸口管理部門(mén)職責：
1. 根據本部門(mén)歸口管理專(zhuān)業(yè)，編制全公司所屬歸口管理的預算，提報預算管理辦公室。 2. 向歸口管理所轄基礎預算單位進(jìn)行指標分解、控制，落實(shí)到責任單位，監督、督促責任單位將指標落實(shí)到各環(huán)節和各崗位，建立三級考核體系。 3. 負責按照授權審批程序嚴格執行各項預算。 4. 根據公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展實(shí)際，審核基礎預算單位提報的調整預算意見(jiàn)等。 5. 本部門(mén)預算執行情況檢查分析。
第八條 基礎預算部門(mén)職責：
1、根據本單位業(yè)務(wù)情況編制本部門(mén)預算，報送至歸口管理部門(mén)。 2、將本單位預算指標分解落實(shí)到班組崗位，并相應進(jìn)行責任考核。 3、對本部門(mén)預算完成情況進(jìn)行分析。
第三章 利潤預算管理的范圍、內容和方法
第九條 利潤預算管理的范圍
公司的利潤預算管理涵蓋生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理等各個(gè)環(huán)節，各項經(jīng)濟活動(dòng)均要全部納入利潤預算管理，利潤預算按管理內容分包括公司收入、成本、期間費用、利潤目標等;按預算管理期間分包括年度利潤預算和月份利潤預算。
第十條 利潤預算是根據確定的經(jīng)營(yíng)目標，對未來(lái)目標利潤作出的規劃和安排，綜合反映公司預算期內的利潤目標及其構成要素情況，主要包括：
1. 營(yíng)業(yè)收入預算，包括： (1) 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預算 (2) 其他業(yè)務(wù)收入預算 2. 營(yíng)業(yè)成本預算，包括： (1) 原、燃材料費預算 (2) 修理費預算 (3) 職工薪酬預算 (4) 折舊費預算 (5) 其他制造費用預算等 3. 稅金及附加預算 4. 銷(xiāo)售費用預算 5. 管理費用預算 6. 財務(wù)費用預算 7. 資產(chǎn)減值損失預算 8. 營(yíng)業(yè)外收支預算 9. 利潤及利潤分配預算
第十一條 結合我公司專(zhuān)業(yè)歸口管理辦法，對年度和月份兩個(gè)期間的利潤預算編制內容及方法做出以下規定。
一、 銷(xiāo)售部：負責營(yíng)業(yè)收入和銷(xiāo)售費用預算
1、 銷(xiāo)售部根據公司的產(chǎn)量計劃編制營(yíng)業(yè)收入預算，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入預算，內容和方法：
(1) 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預算 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：指銷(xiāo)售的公司主要產(chǎn)品，單獨準確核算生產(chǎn)成本的銷(xiāo)售收入。我公司目前主產(chǎn)品包括：環(huán)體(DMC、高環(huán)、D3)和硅橡膠。 其預算包括按產(chǎn)品明細、地區分類(lèi)和客戶(hù)明細填報銷(xiāo)售數量、銷(xiāo)售價(jià)格、銷(xiāo)售回款及隨產(chǎn)品發(fā)出的包裝桶使用計劃。 (2) 其他業(yè)務(wù)收入預算 其他業(yè)務(wù)收入：銷(xiāo)售的副產(chǎn)品、不合格品或其他材料所取得的銷(xiāo)售收入。我公司副產(chǎn)品包括：一甲、一甲含氫、三甲、高沸物、共沸物、低沸物、廢膠、廢堿液1號、酸中油、上清液等。 其預算包括按產(chǎn)品明細和地區分類(lèi)填報銷(xiāo)售數量、銷(xiāo)售價(jià)格、銷(xiāo)售回款及隨產(chǎn)品發(fā)出的包裝桶使用量計劃。 2、 銷(xiāo)售費用預算 銷(xiāo)售費用預算包括銷(xiāo)售承包費、運輸費、包裝費、出口費用、裝卸費、外用庫費、廣告費等，預算方法規定如下： (1) 銷(xiāo)售承包費：銷(xiāo)售部依據公司承包費管理辦法及預算期間銷(xiāo)售情況進(jìn)行費用計劃，預算結果由預算管理辦公室負責審查核定; (2) 運輸費：根據預算期間主副產(chǎn)品的銷(xiāo)售情況，按產(chǎn)品、地區、銷(xiāo)售數量和運費單價(jià)等明細表格形式計劃填報;補貼銷(xiāo)售的副產(chǎn)品按名稱(chēng)、數量、單價(jià)明細表格填報; (3) 包裝費：按預算期間主副產(chǎn)品銷(xiāo)量包裝物的使用量計劃，包括預算期發(fā)出產(chǎn)品的包裝物數量、隨產(chǎn)品銷(xiāo)售不返還的數量、預算期包裝物返回數量、預算期預計損毀數量，銷(xiāo)售部在做此預算時(shí)只報數量不報金額;下游用包裝物紙盒不在銷(xiāo)售費用包裝費列支; (4) 出口費用：出口產(chǎn)品發(fā)生代理費等的相關(guān)費用。 (5) 裝卸費：因銷(xiāo)售產(chǎn)品發(fā)生的公司外裝卸費用。(6) 廣告費：產(chǎn)品廣告宣傳費用。 3、 年度預算分析 在編制年度預算時(shí)，銷(xiāo)售部應對年度預算的營(yíng)業(yè)收入和銷(xiāo)售費用進(jìn)行詳細分析，對行內市場(chǎng)經(jīng)濟數據進(jìn)行充分論證與說(shuō)明，闡明我公司所銷(xiāo)產(chǎn)品量、價(jià)、款的編制依據，提高售價(jià)、降低費用需采取的措施等。
二、 生產(chǎn)技術(shù)部：負責全面生產(chǎn)預算
根據設備生產(chǎn)能力，提出年度、月份產(chǎn)品產(chǎn)量、消耗、工藝指標、質(zhì)量指標等建議計劃，要求分工序填報，能滿(mǎn)足一級成本預算和二級成本預算需要。 在編制年度預算時(shí)，對預算中保產(chǎn)量、消耗完成年度計劃措施，從工藝控制、技改技措等多方面進(jìn)行充分分析與說(shuō)明。
三、 供應部：負責原、燃材料費預算
供應部根據生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需原燃材料、包裝物等具體品名進(jìn)行采購預算編制，包括各項材料的價(jià)格及運費的計劃。 在編制年度預算時(shí)，對行內市場(chǎng)經(jīng)濟數據進(jìn)行充分論證與說(shuō)明，闡明原燃材料、包裝物等計劃價(jià)格的編制依據，提出降低采購成本需采取的措施等。
四、 綜合部：負責管理費用預算和制造費用預算中職工薪酬、辦公費、修理費、機物料消耗、差旅費、招待費、個(gè)人勞動(dòng)保護費和其他對口管理費用的預算
綜合部歸口管理的費用即有管理費用又有制造費用，即包括可控費用又包括不可控費用，在制定費用預算時(shí)應按費用屬性進(jìn)行預算編制，具體格式以預算管理辦公室提供格式填報。 1、 職工薪酬預算：職工薪酬和勞務(wù)費屬不可控費用，綜合部應根據公司定崗定編計劃，以部門(mén)(分工序)為單位編制公司預算期間職工人數、職工工資、獎金、福利費、保險費、勞務(wù)費等費用計劃，并根據人員培訓計劃預算培訓費。 2、 個(gè)人勞動(dòng)保護費預算：個(gè)人勞動(dòng)保護費屬不可控費用，按個(gè)人勞動(dòng)保護用品管理制度編報年度預算，月份預算根據年度計劃分解填報。 3、 辦公費預算：辦公費屬可控費用，主要包括郵寄費、書(shū)報費、資料費、電話(huà)費、印刷費、辦公用品等。 在制定年度預算時(shí)，綜合部根據管理業(yè)務(wù)需要及辦公用品定額管理辦法，對公司各部門(mén)辦公費進(jìn)行計劃編制;月份預算的編制應根據年度預算進(jìn)行分解控制。 4、 機物料消耗預算：機物料消耗屬可控費用，主要包括車(chē)輛加油及硒鼓、墨盒、色帶等辦公設備耗材費用。 在制定年度預算時(shí)，綜合部根據車(chē)隊車(chē)輛使用情況、車(chē)間叉車(chē)使用情況預測加油費，車(chē)間部分應分部門(mén)填報計劃;月份預算的編制應根據年度預算進(jìn)行分解控制。 5、 修理費預算：修理費屬可控費用，綜合部負責歸口管理車(chē)輛修理及辦公設備修理等費用。 在制定年度預算時(shí)，綜合部根據車(chē)隊車(chē)輛使用情況、車(chē)間叉車(chē)使用情況預計車(chē)輛修理費，根據管理部室及車(chē)間辦公設備使用情況預計辦公設備修理費，車(chē)間部分應分部門(mén)填報計劃;月份預算的編制應根據年度預算進(jìn)行分解控制。 6、 低值易耗品預算：低值易耗品屬可控費用，指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具用品，如工具、管理用具、玻璃器皿、勞動(dòng)保護用器具以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程周轉使用的包裝容器等，其特點(diǎn)是單位價(jià)值較低，或使用期限相對于固定資產(chǎn)較短，在使用過(guò)程中保持原有實(shí)物形態(tài)基本不變，低值易耗品使用單位應建立低值易耗品使用臺帳，詳細登記工器具的領(lǐng)用、使用人與毀損等信息。主要包括U盤(pán)、移動(dòng)硬盤(pán)、床、盆架、掃帚、辦公桌椅、辦公櫥柜、裝訂機、打印機、飲水機等。
由綜合部歸口管理的低值易耗品應按部門(mén)制定年度預算，月度預算依據年度預算分解控制。 7、 差旅費預算：差旅費屬可控費用，各部門(mén)差旅費均由綜合歸口管理，綜合部按部門(mén)填報計劃。 8、 招待費預算：招待費屬可控費用，各部門(mén)招待費均由綜合歸口管理，綜合部按部門(mén)填報計劃。 9、 其他管理費用預算：綜合部負責管理費用中會(huì )務(wù)費、廣告費、出國人員經(jīng)費、綠化費等其他費用的期間預算編制。
五、 設備部：負責修理費用預算
修理費按性質(zhì)分為日常修理費、因檢修設備發(fā)生的運輸費吊裝費、計量?jì)x表等設備的試驗檢驗費、設備單體大修理費用。按費用核算口徑劃分包括：管理費用修理費和制造費用修理費，由設備部歸口管理的管理費用修理費指儲運部發(fā)生的設備等修理費;各生產(chǎn)車(chē)間、輔助生產(chǎn)車(chē)間、質(zhì)監部發(fā)生的費用屬制造費用修理費。 編制年度預算時(shí)，設備部根據年度檢修計劃按照部門(mén)和費用項目制定修理費計劃，并對所做預算額度較大的修理項目進(jìn)行分析說(shuō)明;月份預算根據年度預算及生產(chǎn)運行情況進(jìn)行分解控制。
六、 財務(wù)部：負責財務(wù)費用、稅金、折舊費、資產(chǎn)減值損失、營(yíng)業(yè)外收支、利潤及利潤分配等預算
1、 財務(wù)費用預算：以公司資金預算為依據，預計融資利息收入和利息支出。 2、 折舊費預算：據公司固定資產(chǎn)的使用情況及固定資產(chǎn)管理辦法，按種類(lèi)、分部門(mén)預測。 3、 稅金預算：根據公司全面生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預算情況，對公司房產(chǎn)稅、土地稅、印花稅、增值稅、城建稅、教育費附加和所得稅等進(jìn)行充分預算并分析。
4、 財務(wù)部負責其他歸口管理部門(mén)預算以外的所有可控費用及不可控費用的預算，其中包括：壞帳損失及壞帳準備、審計咨詢(xún)費、保險費、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、存貨盤(pán)虧毀損和報廢、安全費用、承包費等，要求費用預測依據充分，對額度較大的預算要有詳細預算分析。 5、 利潤及利潤分配預算：根據公司章程及發(fā)展需要，對年度利潤分配情況進(jìn)行預算。
七、 黨群工作部：負責管理費用中宣教費的預算
八、 儲運部:負責管理費用預算中漿液處理費、洗桶費、倉庫經(jīng)費、運輸費和其他可控費用預算，以及銷(xiāo)售費用包裝費的預算。
1、 漿液處理費預算：根據生產(chǎn)技術(shù)部廢漿液產(chǎn)量計劃及外包處理費標準編制此預算。 2、 洗桶費預算：根據銷(xiāo)售部提供返桶計劃及包裝桶庫存情況合理、準確預測洗桶費。 3、 運輸費預算：儲運部發(fā)生的運輸費屬管理費可控費用，主要包括因存貨的轉移、發(fā)出而發(fā)生的外用車(chē)運輸或吊裝費用，不包括存貨入庫時(shí)的吊裝、卸車(chē)等費用。根據此費用特點(diǎn)，儲運部在發(fā)生外用車(chē)時(shí)，應在用車(chē)單上詳細記錄用車(chē)原因。 4、 低值易耗品預算：儲運部發(fā)生的不在綜合部歸口管理低值易耗品范圍以?xún)鹊墓て骶哔M用，由儲運部預算填報。 5、 倉庫經(jīng)費預算：倉庫經(jīng)費主要指為管理庫房發(fā)生的其他特殊可控費用。 6、 包裝費預算：包裝費屬銷(xiāo)售費用可控費用。儲運部應根據產(chǎn)品產(chǎn)量計劃、產(chǎn)品銷(xiāo)售計劃以及結合銷(xiāo)售部包裝桶使用量計劃制定此項費用預算。 儲運部做為包裝桶的使用和監管部門(mén),在編制年度預算時(shí)應對公司包裝桶進(jìn)行詳細計算和分析，預算應包括包裝桶規格、數量及周轉次數;月份預算根據在用包裝桶情況、月份銷(xiāo)售計劃進(jìn)行預算填報。
九、 保衛部：負責警衛消防費預算。
警衛消防費包括全廠(chǎng)警衛、消防等工具、器材費、消防人員經(jīng)費、消耗品等費用。在制定此預算時(shí)車(chē)間用消防品應按部門(mén)填報，月份預算應根據年度預算分解控制。
十、 安全管理部：負責安全、環(huán)保等方面的預算。
包括排污費、環(huán)保費、清理補償費等安全環(huán)保方面等不可控費用預算，車(chē)間特殊勞動(dòng)保護費屬可控費用，由安全管理部歸口管理統一預算。 1、 不可控費用在年度預算中應按公司安全管理制度及費用發(fā)生性質(zhì)預計填報，月份預算根據年度預算及費用發(fā)生情況填報。 2、 特殊勞動(dòng)保護費預算在制定年度預算時(shí)要按車(chē)間部門(mén)填報，月份預算依據年度預算分解控制。
十一、 基建部:負責房屋、建筑物等修理費用預算。
十二、 研發(fā)部：負責管理費用技術(shù)開(kāi)發(fā)費預算
為保證技術(shù)開(kāi)發(fā)費的完整歸集，研發(fā)部負責公司所有技術(shù)開(kāi)發(fā)項目的計劃審核、立項、計劃下達、預算執行等事前事中管理工作。技術(shù)開(kāi)發(fā)費具體包括：企業(yè)研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的新產(chǎn)品設計費，工藝規程制定費，設備調試費，原材料和半成品的試驗費，技術(shù)圖書(shū)資料費，(未納入國家計劃的)中間試驗費，研究機構人員的工資，研究設備的折舊，與產(chǎn)品試制、技術(shù)研究有關(guān)的其他研究開(kāi)發(fā)費用，委托其他單位進(jìn)行科研試制的費用以及試制失敗損失費用等。此外，企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、研制新產(chǎn)品所購臵的試制用關(guān)鍵設備、測試儀器，單臺價(jià)值在10萬(wàn)元以下的，可一次或分次攤入技術(shù)開(kāi)發(fā)費，其中達到固定資產(chǎn)標準的應單獨管理，不再提取折舊。
在制訂期間預算編制時(shí)，研發(fā)部應根據技術(shù)開(kāi)發(fā)費的規定以及公司發(fā)展需要，對此費用進(jìn)行詳細預測，屬其他歸口管理部門(mén)負責的費用(如工資、差費、折舊等)不再本部門(mén)預算體現，應單獨執行歸口管理部門(mén)填報要求。
十三、 其他生產(chǎn)車(chē)間、輔助生產(chǎn)車(chē)間：負責本部門(mén)機物料消耗、低值易品攤銷(xiāo)費用預算
目前生產(chǎn)車(chē)間包括：氯甲烷車(chē)間、合成車(chē)間、精餾車(chē)間、硅橡膠車(chē)間;輔助生產(chǎn)車(chē)間包括：動(dòng)力車(chē)間、機電儀車(chē)間和質(zhì)監部。按歸口專(zhuān)業(yè)管理辦法，各車(chē)間發(fā)生的差旅費、招待費、辦公費、修理費、勞保費、職工薪酬、勞務(wù)費和折舊費由以上歸口管理部門(mén)負責預算填報，由車(chē)間預算填報的內容包括： 1、 機物料消耗：本車(chē)間發(fā)生的機器設備用潤滑油費用、設備的填料費用、油漆、藥劑、試劑等。 2、 低值易耗品攤銷(xiāo)：本車(chē)間發(fā)生的除辦公設備性質(zhì)以外的工器具低值易耗品費用，包括：錘子、鉗子、扳手、試驗器皿、笤帚、簸箕等。
第四章 利潤預算的編制程序
第十二條 利潤預算編制程序的基本原則 1、利潤預算的編制，應當在認真分析和總結公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況及發(fā)展方向的基礎上，圍繞企業(yè)戰略規劃和年度經(jīng)營(yíng)方針，以收入、成本、費用、利潤、資金為核心，以成本費用控制、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險監控和現金流量分析為重點(diǎn)，按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行 ，按照年度和月份計劃編制、下發(fā)。
第十三條 年度利潤預算編制程序
1、公司各基礎預算部門(mén)年度預算于每年10月中旬，依據公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃提出的目標編制完成年度利潤預算草案，同時(shí)將上述材料報各歸口管理預算部門(mén)。 2、各歸口管理預算部門(mén)年度預算于每年10月末按照基礎預算部門(mén)編制的年度利潤預算草案進(jìn)行審核匯總，編制歸口管理的預算草案，報公司預算管理辦公室。 3、預算管理辦公室11月上旬匯總、編制，完成公司年度預算草案，報公司領(lǐng)導班子進(jìn)行初步審定，審定后報集團預算管理部門(mén)。 4、預算管理辦公室依據集團預算管理部門(mén)審定情況修訂調整預算方案，經(jīng)公司領(lǐng)導班子會(huì )批準后，于12月末在公司范圍內正式下發(fā)。
第十四條 月份利潤預算編制程序
1、公司各基礎預算部門(mén)于每月25日依據公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃提出的目標編制完成月份預算草案，報公司歸口管理預算部門(mén)。 2、各歸口管理預算部門(mén)于每月28日按照基礎預算部門(mén)編制的月份利潤預算草案進(jìn)行審核匯總，編制本部門(mén)歸口管理的預算草案，報公司預算管理辦公室。 3、預算管理辦公室依據公司月份生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃、歸口管理預算部門(mén)提報的預算草案，在集團經(jīng)管會(huì )次日編制完成月份預算草案報公司領(lǐng)導班子審定。 4、經(jīng)公司領(lǐng)導班子審定、利潤預算管理辦公室完成修訂預算方案后，正式下發(fā)。
第五章 預算管理的執行與控制
第十五條 利潤預算一經(jīng)批復下達，各預算執行單位就必須認真組織實(shí)施，將各項利潤預算指標層層分解，落實(shí)到各部門(mén)、各環(huán)節和各崗位，形成全方位的利潤預算執行責任體系。 第十六條 各歸口預算管理部門(mén)應建立適應本部歸口管理內容的專(zhuān)業(yè)歸口預算管理辦法，并下發(fā)至基礎預算部門(mén)。
第十七條 各預算管理部門(mén)應對預算進(jìn)行事前、事中、事后控制。 1、事前控制：在編制預算過(guò)程中，對經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應進(jìn)行嚴格的事前規劃和審核。 2、事中控制：在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過(guò)程中，要貫串和執行既定預算，從簽訂合同或業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)起，即跟蹤、反饋，進(jìn)行日�？刂�，對實(shí)際與預算的差異及時(shí)調整，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)糾正。 3、事后評價(jià)：每項主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結束，要對照既定預算做出評價(jià)，綜合分析，以便在以后的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中采取積極措施，為完成利潤預算、保證企業(yè)健康持續發(fā)展奠定基礎。
第十八條 預算歸口管理部門(mén)和基礎預算部門(mén)應按預算項目口徑設臵統計臺帳，歸集各項收支，填制預算執行情況有關(guān)報表，掌握控制預算執行情況，保證本單位預算目標的實(shí)現。
第十九條 公司預算管理辦公室負責對利潤預算的執行進(jìn)行監控，通過(guò)日常財務(wù)核算對供產(chǎn)銷(xiāo)及三費的預算執行進(jìn)行監督，有對超預算執行情況的終止權。其中包括： 1、在制定期間預算時(shí)，有對采購價(jià)格、生產(chǎn)消耗水平、銷(xiāo)售價(jià)格及費用預算等指標的建議權; 2、對于超預算價(jià)格采購的原材料，如無(wú)正當理由不予報賬; 3、對于低于銷(xiāo)售預算價(jià)格的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，無(wú)銷(xiāo)售負責人簽批手續的不予發(fā)貨或開(kāi)票; 4、對于超預算的生產(chǎn)及經(jīng)營(yíng)費用，無(wú)特批手續的不予報賬;
第二十條 各預算管理部門(mén)應重視庫存支領(lǐng)費用的發(fā)生，建立庫存材料支領(lǐng)審批機制。相關(guān)部門(mén)包括：綜合部、設備部、安全管理部。
第六章 利潤預算的調整
第二十一條 公司正式下達執行的利潤預算，在每年7月份進(jìn)行調整，平時(shí)一般不予調整。利潤預算執行單位在執行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規等發(fā)生重大變化，致使利潤預算的編制基礎不成立，或者將導致利潤預算執行結果產(chǎn)生重大偏差的，可以調整利潤預算，但必須嚴格履行申報審批程序。
第二十二條 預算調整或追加嚴格實(shí)行逐級申報、審核、批準制度�；A預算單位如遇必須進(jìn)行預算調整或追加情況時(shí)，提出書(shū)面申請(闡述預算執行的具體情況、客觀(guān)因素變化情況及其對利潤預算執行造成的影響程度，提出利潤預算的調整幅度)，上報公司預算管理辦公室，經(jīng)核實(shí)后審批下達執行。
第二十三條 凡具備下列條件之一者，經(jīng)批準后由預算管理辦公室予以調整或追加預算。 1、組織機構調整。 2、業(yè)務(wù)流程變化。 3、公司決定的其他事項。
第七章 利潤預算分析
第二十四條 公司建立預算執行情況分析制度，定期召開(kāi)預算執行情況分析會(huì )議，對預算執行情況進(jìn)行全面分析，反映預算執行中存在的問(wèn)題，查找原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議，為預算的考核提供準確依據。
第二十五條 預算分析按照職責分工由各預算歸口管理部門(mén)共同完成。各預算部門(mén)負責對本專(zhuān)業(yè)月份預算執行情況進(jìn)行基礎分析，月預算分析于次月2日下班前上報預算管理辦公室;預算管理辦公室負責對預算的總體執行情況進(jìn)行分析，撰寫(xiě)預算執行情況分析報告，并提交公司班子會(huì )審查。
第二十六條 預算執行情況分析報告的主要內容包括： 1、公司當期主要財務(wù)指標預算完成情況說(shuō)明，包括產(chǎn)品產(chǎn)量、成本、采購價(jià)格、銷(xiāo)售價(jià)格和三費的完成情況，并以表格的方式列示。 2、本期執行情況對比當期預算、年度預算的增減利分析： (1)客觀(guān)因素影響分析： ①客觀(guān)因素中銷(xiāo)售市場(chǎng)變化影響，按產(chǎn)品分別列示價(jià)格影響以及銷(xiāo)量影響;如有外銷(xiāo)任務(wù)的要按內銷(xiāo)和外銷(xiāo)分別對比。 ②客觀(guān)因素中采購市場(chǎng)變化影響，要分別列示大宗原燃材料的單項影響。 ③客觀(guān)因素中費用的影響，包括管理費用中不可控費用、財務(wù)費用和銷(xiāo)售費用的變化影響，可列表明示，對影響較大的要說(shuō)明原因。 ④客觀(guān)因素中職工薪酬、折舊費、大修費用變化影響，其中職工薪酬注明增人增資、政策普調及相關(guān)費用等。 ⑤其他費用的影響，分別列示稅金及附加、投資收益、其他業(yè)務(wù)利潤等變化影響。 ⑥政策性變化影響，包括人民幣匯率、出口稅差、進(jìn)料加工等因素影響。 (2)主觀(guān)因素影響分析： ①產(chǎn)量增減對成本的影響。 ②對生產(chǎn)工藝優(yōu)化、控制，使原燃材料消耗變化影響。 ③對管理費用、制造費用中可控費用的節支措施影響情況分析，附明細，超支注明原因。 ④備品備件、機物料等中小修費用影響。 ⑤其他主觀(guān)因素影響。(3)本期主要產(chǎn)品單位制造成本預算完成情況分析(附單位制造成本完成情況對比表) (4)分析預算執行中的主要問(wèn)題，提出改進(jìn)措施。
第八章 利潤預算的考核
第二十七條 公司經(jīng)濟責任考核辦公室是公司利潤預算的考核部門(mén)，預算管理辦公室負責提供預算的執行情況分析，提出考核意見(jiàn)。利潤預算考核結果確定后報公司考核辦公室，由公司考核辦據此和《績(jì)效考核責任書(shū)》落實(shí)獎懲。
本制度的解釋權歸財務(wù)部，本制度從下發(fā)之日起執行。
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