財務(wù)分析報告整理經(jīng)常出現的問(wèn)題
不能根本性敘述問(wèn)題
在每個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中都會(huì )有最根本的問(wèn)題,如同企業(yè)的病灶。這一病灶又會(huì )引來(lái)諸多的不良反應或其他疾病,但這些反應與疾病都是次要的。成功的財務(wù)分析需要透過(guò)財務(wù)數據,找出企業(yè)最根本的問(wèn)題。譬如,公司銷(xiāo)售收入下降,有研發(fā)設計的原因,有成本價(jià)格的原因,有質(zhì)量的原因,有廣告宣傳的原因,根本的原因可能是研發(fā)設計不夠時(shí)尚。如果不能拿捏住它,所有的分析都將是膚淺的,甚至可能是方向性誤導的。
定性描述多,定量分析少
“因市場(chǎng)競爭加劇,公司收入出現大幅下降,利潤也因之降低。”這是典型的定性式描述。如果財務(wù)分析不能做到量化,只是寬泛地講原因,分析結果的可信度要下降許多。大家都希望能做到分析量化,言之有據,應該承認,很多時(shí)候數據確實(shí)不易取得。有的是因為沒(méi)有積累,有的是因為核算顆粒度太粗放,有的是因為核算維度未涉及,有的是因為組織架構調整。除了這些原因,還可能是因為我們對市場(chǎng)、對業(yè)務(wù)理解不透徹。量化分析不僅是財務(wù)核算精準的體現,也是財務(wù)人員深入理解業(yè)務(wù)的體現。
把報告寫(xiě)成下對上的匯報
財務(wù)分析應該成為公司管理的工具。作為工具,財務(wù)分析應立足于財務(wù)數據,揭示公司存在的問(wèn)題,分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因,并提出有針對性的解決方案。如果異位,把財務(wù)分析演變成下級對上級的匯報,分析報告將會(huì )變味,分析問(wèn)題會(huì )變成尋找客觀(guān)理由,解決問(wèn)題會(huì )變成推諉責任。最終,管理工具會(huì )淪落為表功道具。
經(jīng)常出現的數字,不能說(shuō)明業(yè)務(wù)層面的原因
我們在財務(wù)分析報告中,我們經(jīng)常能看到此類(lèi)話(huà)語(yǔ),“公司利率下降了20%,主要因為收入下降了10%,管理費用增加了20%,銷(xiāo)售費用增加了15%”。這樣的數據羅列,實(shí)際不能稱(chēng)之為分析,因為我們看不出收入緣何而下降,費用因何而增高。建議這么寫(xiě),“因華南市場(chǎng)推廣受阻,xx產(chǎn)品銷(xiāo)量降低了30%,導致毛利減少xx萬(wàn)元”,“因寫(xiě)字樓租金上漲xx萬(wàn)元,導致管理費用增加了20%;華南市場(chǎng)廣告投入增加xx萬(wàn)元,導致銷(xiāo)售費用增加了15%”。把數據背后的故事說(shuō)出來(lái),分析報告會(huì )更打動(dòng)人。
揭示出的問(wèn)題與對應專(zhuān)項分析不一致
分析一旦揭示出了公司最根本的問(wèn)題,就需要對此問(wèn)題進(jìn)行專(zhuān)項的.、深入的分析。譬如,公司資金鏈緊張,主要是因應收賬款過(guò)度膨脹造成的。揭示這一問(wèn)題后,專(zhuān)項分析就應定位在如何限制新增應收賬款、如何清收前期應收賬款、如何制定賒銷(xiāo)政策與進(jìn)行客戶(hù)評級。這樣娓娓道來(lái),才能首尾呼應,讓分析報告富有邏輯性。要是揭示出的問(wèn)題與專(zhuān)項分析風(fēng)馬牛不相及,做出的財務(wù)分析必然會(huì )與業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)兩張皮。
機械套用模板
財務(wù)輸出模板化的理念現在已經(jīng)深入人心了。模板化的好處表現為:①上級將自己的意圖直接說(shuō)出來(lái)了,下級就不用猜測了;②交付格式統一,便于匯總;③填報時(shí)可直奔主題,省去了下級的無(wú)效工作量;④關(guān)注點(diǎn)明確,減少了上級的無(wú)效閱讀。但是,模板是根據集團的共性設計的,每個(gè)公司都有自己的特色,不加變通,模板就成了膠柱鼓瑟了
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