市商業(yè)局企業(yè)年度財務(wù)分析報告
省商業(yè)廳：
年度，我局所屬企業(yè)在改革開(kāi)放力度加大，全市經(jīng)濟持續穩步發(fā)展的形勢下，堅持以提高效益為中心，以搞活經(jīng)濟強化管理為重點(diǎn)，深化企業(yè)內部改革，深人挖潛，調整經(jīng)營(yíng)結構，擴大經(jīng)營(yíng)規模，進(jìn)一步完善了企業(yè)內部經(jīng)營(yíng)機制。銷(xiāo)售收人實(shí)現 萬(wàn)元，比上年增加30%以上，并在取得較好經(jīng)濟效益的同時(shí)，取得了較好的社會(huì )效益。
(一)主要經(jīng)濟指標完成情況
本年度商品銷(xiāo)售收人為 萬(wàn)元，比上年增加 萬(wàn)元。其中，商品流通企業(yè)銷(xiāo)售實(shí)現 萬(wàn)元，比上年增加 %，商辦工業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售 萬(wàn)元，比上年減少 %，其他企業(yè)營(yíng)業(yè)收人實(shí)現 萬(wàn)元，比上年增加 %，全年毛利率達到 %，比上年提高 %。費用水平本年實(shí)際為 %，比上年升高 %。全年實(shí)現利潤 萬(wàn)元，比上年增長(cháng) %。其中：商業(yè)企業(yè)利潤 萬(wàn)元，比上年增長(cháng) %，商辦工業(yè)利潤 萬(wàn)元，比上年下降 %。
銷(xiāo)售利潤本年為 ，比上年下降 %。其中：商業(yè)企業(yè)為 ，上升 %。全部流動(dòng)資金周轉天數為 天，比上年的 天慢了 天。其中，商業(yè)企業(yè)周轉天數為 天，比上年的 天慢了 天。
(二)主要財務(wù)情況分析
1.銷(xiāo)售收人情況
通過(guò)強化競爭意識，調整經(jīng)營(yíng)結構，增設經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)，擴大銷(xiāo)售范圍，促進(jìn)了銷(xiāo)售收人的提高。如南一百貨商店銷(xiāo)售收人比上年增加 萬(wàn)元;古都五交公司比上年增加 萬(wàn)元。
2.費用水平情況
全局商業(yè)的流通費用總額比上年增加 萬(wàn)元，費用水平上升 %。
其中：①運雜費增加 萬(wàn)元;②保管費增加 萬(wàn)元;③工資總額增加 萬(wàn)元;④福利費增加 萬(wàn)元;⑤房屋租賃費增加 萬(wàn)元，低值易耗品推銷(xiāo)增加 萬(wàn)元。
從變化因素看，主要是由于政策因素影響：①調整了“三費”、“一金”比例，使費用絕對值增加了 萬(wàn)元;②調整了房屋租賃價(jià)格，使費用增加了 萬(wàn)元;③企業(yè)普調工資，使費用相對增加 萬(wàn)元�？鄢@三種因素影響，本期費用絕對額為 萬(wàn)元，比上年相對減少 萬(wàn)元，費用水平為 %，比上年下降 %。
3.資金運用情況
年末，全部資金占用額為 萬(wàn)元，比上年增加 %。其中：商業(yè)資金占用額 萬(wàn)元，占全部流動(dòng)資金的 %，比上年下降 %。結算資金占用額為 萬(wàn)元，占 %，比上年上升了 %。其中：應收賬款和其他應收款比上年增加 萬(wàn)元。
從資金占用情況分析，各項資金占用比例嚴重不合理，應繼續加強“三角債”的清理工作。
4.利潤情況
企業(yè)利潤比上年增加 萬(wàn)元，主要因素是：
(1)增加因素：
�、儆捎阡N(xiāo)售收入比上年增加 萬(wàn)元，利潤增加了 萬(wàn)元;
�、谟捎诿时壬夏暝黾� ，使利潤增加 萬(wàn)元;
�、塾捎谄渌黜検杖吮韧诙嗍� 萬(wàn)元，使利潤增加 萬(wàn)元;
�、苡捎谥С鲱~比上年少支出 萬(wàn)元，使利潤增加 萬(wàn)元。
(2)減少因素：
�、儆捎谫M用水平比上年提高 %，使利潤減少 萬(wàn)元;
�、谟捎诙惵时壬夏晟细� %，使利潤少實(shí)現 萬(wàn)元;
�、塾捎谪敭a(chǎn)損失比上年多 萬(wàn)元，使利潤減少 萬(wàn)元。
以上兩種因素相抵，本年度利潤額多實(shí)現 萬(wàn)元。
(三)存在的問(wèn)題和建議
1.資金占用增長(cháng)過(guò)快，結算資金占用比重較大，比例失調。特別是其他應收款和銷(xiāo)貨應收款大幅度上升，如不及時(shí)清理，對企業(yè)經(jīng)濟效益將產(chǎn)生很大影響。因此，建議各企業(yè)領(lǐng)導要引起重視，應收款較多的單位，要領(lǐng)導帶頭，抽出專(zhuān)人，成立清收小組，積極回收，也可將獎金、工資同回收貨款掛鉤，調動(dòng)回收人員積極性。同時(shí)，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴格控制賒銷(xiāo)商品管理，嚴防新的三角債產(chǎn)生。
2.經(jīng)營(yíng)性虧損單位有增無(wú)減，虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌補虧損額高達 萬(wàn)元，比上年同期大幅度上升。建議各企業(yè)領(lǐng)導要加強對虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉盈工作。
3.各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局待攤費用高達 萬(wàn)元，待處理流動(dòng)資金損失為 萬(wàn)元。建議各企業(yè)領(lǐng)導要真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果。該處理的處理，該核銷(xiāo)的核銷(xiāo)，以使真實(shí)地反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果。
市商業(yè)局財會(huì )處
年 月 日
【擴展】
財務(wù)分析報告又稱(chēng)財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，它是在分析各項財務(wù)計劃完成情況的基礎上概括、提煉、編寫(xiě)的說(shuō)明性和結論性的書(shū)面材料。
寫(xiě)作財務(wù)分析報告的主要目的就是為了反映情況，說(shuō)明問(wèn)題，提出解決問(wèn)題的措施和建議。與此寫(xiě)作目的相適應，財務(wù)分析報告的結構內容通常由以下幾部分組成：
�、贅祟}。財務(wù)分析報告的標題一般要包括企業(yè)名稱(chēng)、時(shí)間界限、分析內容幾個(gè)要素。
�、谡�。財務(wù)分析報告的正文由開(kāi)頭、主體、結尾三部分組成。
a.開(kāi)頭部分。這部分主要是介紹情況，即概述分析對象的`基本情況和財務(wù)活動(dòng)情況，取得的主要成績(jì)和存在的主要問(wèn)題，以及對分析期財務(wù)狀態(tài)的基本評價(jià)等。這部分內容，一般要求在簡(jiǎn)要文字概述的同時(shí)，還要有具體的數據和指標的說(shuō)明，以為下文展開(kāi)分析做好鋪墊。
b.主體部分。這是財務(wù)分析報告的主要部分，即分析部分。在這部分內容中，要對各項指標的完成情況以及有關(guān)的其他情況加以說(shuō)明，并對影響指標增減變化的原因進(jìn)行分析。
c.結尾部分。這部分一般是指出存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議。
�、蹐蟾鎲挝患皩�(xiě)作日期。這部分內容，一般在正文內容之后。有時(shí)也可以在標題下面標明。
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