財務(wù)內控的管理制度
內部財務(wù)控制是利用控制論的基本原理和方法，對財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)的規范、約束、評價(jià)等一系列方法、技術(shù)、程序及理念的總稱(chēng)，以期達到財務(wù)活動(dòng)預定目標的活動(dòng)。以下是小編為大家整理的財務(wù)內控的管理制度（精選7篇），歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
財務(wù)內控的管理制度1
一、總則
�。ㄒ唬檫M(jìn)一步規范工會(huì )財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監督，強化工會(huì )經(jīng)濟活動(dòng)運行內部控制，發(fā)揮內控制度在工會(huì )財務(wù)管理中的監督作用，提高工會(huì )財務(wù)管理水平，根據《中華人民共和國工會(huì )法》、中華全國總工會(huì )《工會(huì )預算管理辦法》、《皖南醫學(xué)院內部控制實(shí)施方案》等法律法規及學(xué)校財務(wù)管理相關(guān)規定，結合工會(huì )實(shí)際，制定本辦法。
�。ǘ┕�(huì )財務(wù)管理的基本原則是：執行國家、上級工會(huì )和學(xué)校的有關(guān)法律法規和財務(wù)制度，推進(jìn)工會(huì )財務(wù)和經(jīng)濟活動(dòng)運行管理規范化、制度化、程序化，管好用好工會(huì )經(jīng)費。
�。ㄈ┕�(huì )財務(wù)管理的主要任務(wù)：根據工會(huì )每年活動(dòng)開(kāi)展情況，科學(xué)合理編制年度經(jīng)費預算，有效控制預算執行，完整、準確編制工會(huì )財務(wù)決算，如實(shí)反映工會(huì )財務(wù)狀況。按照國家和學(xué)校的各項財經(jīng)法律法規，依法開(kāi)展經(jīng)濟活動(dòng)，加強經(jīng)濟核算，做好工會(huì )經(jīng)費使用績(jì)效分析，提高工會(huì )經(jīng)費使用效益。加強資產(chǎn)管理，真實(shí)完整反映資產(chǎn)分布和使用狀況，防止國有資產(chǎn)流失。厲行節約，嚴肅財經(jīng)紀律，防范財務(wù)風(fēng)險。
�。ㄋ模┕�(huì )財務(wù)管理的內容主要：內部控制管理體系的建立和完善，含預算管理，收支管理，資產(chǎn)管理，政采合同管理等。
二、內控體系建設
�。ㄎ澹┌凑丈霞夑P(guān)于形成內部控制體系和學(xué)校內部控制建設的實(shí)施方案的要求，逐步建立健全內部控制制度，對工會(huì )經(jīng)濟活動(dòng)的全過(guò)程進(jìn)行有效的控制和監督。
�。┏闪⒁怨�(huì )主席為領(lǐng)導小組組長(cháng)的內控工作領(lǐng)導小組，對本部門(mén)內控制度建立健全和有效實(shí)施負責。
�。ㄆ撸┘訌娊�(jīng)濟活動(dòng)風(fēng)險的防范和管控，按照學(xué)校內部控制基礎性評價(jià)工作實(shí)施方案要求，系統梳理經(jīng)濟活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，排查風(fēng)險點(diǎn)，選擇風(fēng)險應對策略及防范措施，對工會(huì )經(jīng)濟活動(dòng)存在的風(fēng)險進(jìn)行全面、系統和客觀(guān)評估。
�。ò耍⿲Σ幌嗳輱徫贿M(jìn)行有效的'設計和分離。合理設置內部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責權限，實(shí)施相應的分離措施，形成相互制約、相互監督的工作機制。
�。ň牛┲卮蠼�(jīng)濟決策，重大活動(dòng)資金使用，實(shí)行集體研究決定，并按審批權限報批。根據實(shí)際需要修訂完善工會(huì )內部各項管理制度，使工會(huì )經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)規范有序。
三、預算管理
�。ㄊ⿵娀�(huì )經(jīng)費預算管理，規范預算行為，維護預算的嚴肅性和有效性。編制預算做到程序規范、方法科學(xué)、編制及時(shí)、內容完整、項目細化、數據準確�？茖W(xué)合理編制行政經(jīng)費和項目經(jīng)費預算，按規定程序報批，確保預算嚴格有效的執行。預算編制要保證工會(huì )工作順利開(kāi)展，促進(jìn)工會(huì )的事業(yè)健康發(fā)展。
�。ㄊ唬┕�(huì )經(jīng)費預算管理的基本原則：工會(huì )經(jīng)費各項收支應全部納入預算管理，按照《工會(huì )預算管理辦法》執行。堅持服務(wù)職工原則。經(jīng)費使用要突出重點(diǎn)，優(yōu)化支出結構，維護職工的合法權益、開(kāi)展職工學(xué)習、宣傳、培訓和工會(huì )集體活動(dòng)；堅持量入為出原則。預算編制既要體現厲行節約，又要貫徹落實(shí)中央“八項規定”精神要求，經(jīng)費使用要精打細算，節約開(kāi)支，少花錢(qián)多辦事，提高經(jīng)費使用效能。
�。ㄊ┌凑彰磕旰硕ǖ墓�(huì )年度經(jīng)費收入和扣繳會(huì )員會(huì )費收入，結合當年工作計劃和活動(dòng)內容，科學(xué)合理地編制經(jīng)費項目支出預算，并有效地執行。
�。ㄊ﹫猿置裰鞴芾碓瓌t。要依靠教職工和工會(huì )會(huì )員管好、用好經(jīng)費，定期公布賬目，實(shí)行民主管理，自覺(jué)接受教職工和工會(huì )會(huì )員監督、接受經(jīng)費審查委員會(huì )和上級工會(huì )對工會(huì )財務(wù)的審計監督。
四、收支管理
�。ㄊ模┦杖胧枪�(huì )開(kāi)展各項業(yè)務(wù)活動(dòng)、教職工維權、教職工集體福利的經(jīng)費保障。
�。ㄊ澹┕�(huì )收入主要包括：?jiǎn)挝粨芾U經(jīng)費收入、會(huì )費收入、上級補助收入、其他收入等。
�。ㄊ┕�(huì )依法取得的各項收入全部列入預算管理。
�。ㄊ撸┕�(huì )經(jīng)費支出是工會(huì )開(kāi)展各項業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的經(jīng)費消耗。
�。ㄊ耍┕�(huì )經(jīng)費支出包括：職工活動(dòng)支出、維權支出、會(huì )員集體福利支出、業(yè)務(wù)支出、其他支出
�。ㄊ牛┕�(huì )經(jīng)費使用嚴格執行國家財經(jīng)政策法規、執行上級工會(huì )財務(wù)管理制度和學(xué)校相關(guān)財務(wù)管理規定。
�。ǘ┕�(huì )經(jīng)費使用由校工會(huì )主席實(shí)行“一支筆”審批制度，基層分工會(huì )、協(xié)會(huì )定額活動(dòng)經(jīng)費由分工會(huì )自行安排使用，經(jīng)費支出由分工會(huì )主席審核后，報校工會(huì )主席審批。工會(huì )經(jīng)費支出審批權限，遵照《皖南醫學(xué)院經(jīng)費支出管理暫行辦法》和《皖南醫學(xué)院工會(huì )經(jīng)費使用管理辦法》執行。
�。ǘ唬┌凑照咭蠼Y合工會(huì )工作需要，制定工會(huì )經(jīng)費開(kāi)支標準，并遵照執行。
�。ǘ⿲Υ笞诨顒�(dòng)獎品采購，需集體市場(chǎng)詢(xún)價(jià)調研或招標采購；大額經(jīng)費支出由工會(huì )委員會(huì )集體研究決定。
五、資產(chǎn)管理
�。ǘ┌凑丈霞壒�(huì )的有關(guān)規定，開(kāi)立獨立核算的銀行基本賬戶(hù)，加強貨幣等流動(dòng)資金的管理，嚴格執行收支兩條線(xiàn)的管理規定，不得私設賬外賬和小金庫，對賬戶(hù)資金發(fā)生情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監控定期核對，確保資金安全。
�。ǘ模┕�(huì )固定資產(chǎn)管理遵照執行學(xué)校國有資產(chǎn)管理辦法，規范管理，維護國有資產(chǎn)安全完整，合理配置和有效利用，保障工會(huì )工作順利開(kāi)展。
�。ǘ澹┕�(huì )財產(chǎn)包括購置、自制、調撥和接受捐贈的所有財產(chǎn)。凡單位價(jià)值1000元以上，使用過(guò)程中保持原有的實(shí)物形態(tài)�；騿挝粌r(jià)值雖未達到規定標準，但使用年限在一年以上的大宗同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。
�。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)購置要從實(shí)際需要出發(fā)，從嚴控制，合理配置。固定資產(chǎn)購置要有預算安排，按學(xué)校招標采購工作管理辦法，履行規定程序報學(xué)校國資處統一按照政府集中采購或限額標準以下由學(xué)校組織采購，工會(huì )不得自行采購。
�。ǘ撸┕�(huì )指定一名工作人員兼任部門(mén)資產(chǎn)管理員，負責對工會(huì )資產(chǎn)的日常管理，與學(xué)校國資處國有資產(chǎn)的信息管理系統對接，及時(shí)辦理固定資產(chǎn)驗收、領(lǐng)用登記，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現問(wèn)題查明原因，及時(shí)向學(xué)校資產(chǎn)管理部門(mén)報送資產(chǎn)變動(dòng)信息，加強資產(chǎn)保管維護、如實(shí)反映資產(chǎn)使用和分布情況。
�。ǘ耍┙⒐潭ㄙY產(chǎn)臺賬，按學(xué)校要求統一進(jìn)行分類(lèi)編號，并在固定資產(chǎn)表面黏貼標識。
�。ǘ牛┵Y產(chǎn)管理人員崗位變動(dòng)時(shí)，要先辦移交后離崗。
六、其他事項
�。ㄈ┙�(jīng)濟合同：財產(chǎn)物資的采購，或對外發(fā)生較大的經(jīng)濟業(yè)務(wù)行為，需與對方簽訂經(jīng)濟合同，嚴格履行條約，規避財務(wù)風(fēng)險。
�。ㄈ唬┙�(jīng)濟合同條款和內容要符合國家的法律法規，合同條款內容要完整，雙方的權利、義務(wù)和責任要明確。堅持維護學(xué)校和工會(huì )的合法權益，確保學(xué)校的利益不受損害。
�。ㄈ┖贤炗喓�，要跟蹤合同的履行過(guò)程，確保各項條款逐項落實(shí)。出現特殊和不能履約情況及時(shí)向學(xué)校和上級主管部門(mén)反映，適時(shí)解決處理。
財務(wù)內控的管理制度2
一、財務(wù)內控管理制度有哪些內容
�。�、內部會(huì )計控制體系；
�。�、會(huì )計人員崗位責任制度；
�。�、賬務(wù)處理程序制度；
�。�、內部牽制制度；
�。�、稽核制度；
�。�、原始記錄管理制度；
�。�、定額管理制度；
�。�、計量驗收制度；
�。�、財產(chǎn)保護制度；
10、預算控制制度；
11、財務(wù)收支審批制度；
12、成本核算制度；
13、財務(wù)會(huì )計分析制度。
二、財務(wù)內控管理制度的原則
�。�、合法性原則，就是指企業(yè)必須以國家的法律法規為準繩，在國家的規章制度范圍內，制定本企業(yè)切實(shí)可行的財務(wù)內控制度。
�。�、整體性原則，就是指企業(yè)的財務(wù)內控制度必須充分涉及到企業(yè)財務(wù)會(huì )計工作的各個(gè)方面的控制，它既要符合企業(yè)的長(cháng)期規劃，又要注重企業(yè)的短期目標，還要與企業(yè)的其他內控制度相互協(xié)調。
�。�、針對性原則，是指內控制度的建立要根據企業(yè)的實(shí)際情況，針對企業(yè)財務(wù)會(huì )計工作中的薄弱環(huán)節制定企業(yè)切實(shí)有效的內控制度，將各個(gè)環(huán)節和細節加以有效控制，以提高企業(yè)的財務(wù)會(huì )計水平。
�。�、一貫性原則，就是指企業(yè)的財務(wù)內控制度必須具有連續性和一致性。
�。�、適應性原則，指企業(yè)財務(wù)內控制度應根據企業(yè)變化了的情況及財務(wù)會(huì )計專(zhuān)業(yè)的發(fā)展及社會(huì )發(fā)展狀況及時(shí)補充企業(yè)的財務(wù)內控制度。
�。�、經(jīng)濟性原則，是指企業(yè)的財務(wù)內控制度的建立要考慮成本效益原則也就是說(shuō)企業(yè)財務(wù)控制度的操作性要強，要切實(shí)可行。
�。�、發(fā)展性原則，制定企業(yè)財務(wù)內控制度要充分考慮宏觀(guān)政策和企業(yè)的發(fā)展，密切洞察競爭者的動(dòng)向，制定出具有發(fā)展性或未來(lái)著(zhù)眼點(diǎn)的規章制度。
三、財務(wù)內控管理制度的執行措施
�。�、企業(yè)必須重視對內部控制制度管理人員的選用
內部控制制度設計得再完善，若沒(méi)有稱(chēng)職的人員來(lái)執行，也不能發(fā)揮作用。企業(yè)的用人政策直接影響著(zhù)企業(yè)能否吸收有較高能力的人員來(lái)執行內部控制制度。要杜絕帳戶(hù)設置不合理、記錄不真實(shí)的情況，充分發(fā)揮會(huì )計控制制度的職能作用，則必須重視對內部控制制度管理人員的選用和培訓，提高財會(huì )人員的素質(zhì)，定期進(jìn)行考評，獎優(yōu)罰劣。
�。�、企業(yè)必須發(fā)揮內部審計機構的作用
內部審計機構是強化內部控制制度的一項基本措施，內部審計工作的職責不僅包括審核會(huì )計賬目，還包括稽查、評價(jià)內部控制制度是否完善和企業(yè)內各組織機構執行指定職能的效率，并向企業(yè)最高管理部門(mén)提出報告，從而保證企業(yè)的內部控制制度更加完善嚴密。
�。�、應發(fā)揮國家審計機關(guān)、部門(mén)審計機構的權威性和監督作用
定期或不定期的對企業(yè)內部控制制度進(jìn)行評價(jià)，以杜絕企業(yè)管理部門(mén)負責人濫用職權所造成的內部控制制度形同虛設的情況。
財務(wù)內控的管理制度3
1、引言
隨著(zhù)我國經(jīng)濟制度的不斷發(fā)展變革，對于電力企業(yè)而言，建立完善財務(wù)內控制度是規范財務(wù)管理工作的重要基礎。同時(shí)，在現代激烈的市場(chǎng)競爭中，提高電力企業(yè)的財務(wù)管理水平是提高企業(yè)競爭力的重要舉措。但在現代電力財務(wù)管理制度建立以及完善的過(guò)程中依然存在許多的不足之處，進(jìn)而導致企業(yè)在運行發(fā)展的過(guò)程中出現財務(wù)風(fēng)險，甚至危及企業(yè)的正常運轉。因而以下將對企業(yè)的財務(wù)內控制度建立中存在的不足提出優(yōu)化建議，由此更好地推動(dòng)電力企業(yè)的可持續性發(fā)展。
2、企業(yè)財務(wù)內控管理制度建立的意義
2.1提升企業(yè)的財務(wù)管理水平
通過(guò)建立完善的財務(wù)內控制度能夠使得財務(wù)管理機構工作更加規范化，管理人員能夠投入更多的精力于財務(wù)管理中，進(jìn)而使得財務(wù)管理的質(zhì)量以及效率得到提升。同時(shí)，規范化的財務(wù)內控制度也能強化對財務(wù)內控制度的監管，使得電力企業(yè)能夠在預算額度之內進(jìn)行統籌規劃，實(shí)現電力企業(yè)的運行目標。同時(shí)通過(guò)對企業(yè)資源的有效規劃，可以更高效的調動(dòng)電力企業(yè)的各種資源，實(shí)現經(jīng)濟效益的最大化。對電力企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理實(shí)際上是全面的戰略規劃，以此更好地完成階段性目標，推動(dòng)電力企業(yè)經(jīng)濟平穩發(fā)展。除此之外，財務(wù)內控制度的建立還能對財務(wù)人員行為產(chǎn)生約束作用，由此更好地避免徇私舞弊、以權謀私現象的發(fā)生。
2.2維護企業(yè)資產(chǎn)的安全與穩定
財務(wù)內控制度使得企業(yè)在運營(yíng)的過(guò)程中能夠基于實(shí)際的情況進(jìn)行戰略方式上的優(yōu)化，從而提升電力企業(yè)的經(jīng)濟價(jià)值。在運行的過(guò)程中，將成本控制運用于每一個(gè)環(huán)節中，盡可能地優(yōu)化人力資源以及生產(chǎn)資源配置，進(jìn)而實(shí)現成本的最小化以及價(jià)值的提升。財務(wù)內控制度實(shí)際上是提高電力企業(yè)經(jīng)濟運轉效率的重要保障，通過(guò)資金的預算，進(jìn)而在運轉的過(guò)程中有計劃地節約成本，使得企業(yè)的價(jià)值能夠得到更大限度的提升，由此更好地維護企業(yè)的安全穩定性。另外，企業(yè)財務(wù)管理者在制度的規范下對企業(yè)資產(chǎn)采取保護措施，也能使得企業(yè)資產(chǎn)保值和升值。電力企業(yè)的資產(chǎn)數據數量較多，在管理上缺失必要的制度規范，將難以提升資產(chǎn)管理的有序性。
3、企業(yè)財務(wù)內控管理制度建立中存在的問(wèn)題
3.1財務(wù)內控觀(guān)念薄弱
根據調查可知，我國有些電力企業(yè)仍然缺乏科學(xué)合理的財務(wù)管理制度以及相關(guān)經(jīng)驗，其中不乏企業(yè)領(lǐng)導以及管理層不重視財務(wù)管理工作或者深受傳統財務(wù)管理制度思維的束縛，所以導致企業(yè)的財務(wù)管理水平一直都得不到提升，而且領(lǐng)導的不重視還會(huì )影響到相關(guān)工作人員對財務(wù)管理的輕視，這便嚴重影響到了企業(yè)的利益，例如企業(yè)對內部的現金管理制度不規范，就會(huì )導致資金閑置、資金赤字以及資金回籠不及時(shí)等問(wèn)題。除此之外，財務(wù)管理工作對電力企業(yè)的發(fā)展壯大有著(zhù)非常重要的意義，如果企業(yè)領(lǐng)導不夠重視，就極有可能導致相關(guān)工作人員的忽視，從而導致工作紕漏的出現，進(jìn)而給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟損失。因此，企業(yè)領(lǐng)導應該將提升經(jīng)濟效益作為工作重心之一，將財務(wù)管理工作落到實(shí)處，以此讓其發(fā)揮出應有的作用，從而帶動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟效益的穩健提升。
3.2賬目管理混亂
現如今，許多電力企業(yè)對外宣稱(chēng)一直處于盈利狀態(tài)，然而這卻僅僅顯示在企業(yè)的賬目上，但實(shí)際上已經(jīng)處于惡性的循環(huán)中。因為許多企業(yè)都會(huì )集中精力于售電業(yè)務(wù)以及項目投資上，所以疏忽了對財務(wù)的管理，而且缺乏相應的財務(wù)管理機制，從而導致賬目管理比較混亂。除此之外，有些企業(yè)在進(jìn)行賬目記賬時(shí)，沒(méi)有嚴格遵守企業(yè)的相關(guān)制度，所使用的會(huì )計科目也模糊不清，所以導致賬目中存在著(zhù)諸多漏洞。在企業(yè)財務(wù)的賬面上雖然還顯示有比較多閑散資金，但是在項目驗收核算之后，就會(huì )出現資金短缺甚至是入不敷出的情況，這便嚴重影響到企業(yè)的可持續發(fā)展。例如企業(yè)由于大量工業(yè)用電輸出的需要，往往會(huì )向外貸款，如果財務(wù)管理混亂，就會(huì )導致企業(yè)資金周轉出現問(wèn)題，從而導致企業(yè)拖欠款項，這便需要支付額外的利息，進(jìn)而極有可能導致企業(yè)自身負債累累以及影響到日后的發(fā)展。
3.3財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)較低
隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟的不斷發(fā)展，財務(wù)人員的需求也在不斷增加，因而就需要在進(jìn)行財務(wù)事務(wù)處理時(shí)提高整體的工作效率。而現階段，許多學(xué)生看準財務(wù)專(zhuān)業(yè)的就業(yè)前景而不斷地進(jìn)行財務(wù)專(zhuān)業(yè)的選擇，而實(shí)際在電力企業(yè)進(jìn)行財務(wù)技能的學(xué)習時(shí)，由于缺乏一定的實(shí)踐機會(huì )，而導致財務(wù)人員的質(zhì)量與數量不成正比。在工作中，許多財務(wù)人員尚未能將所學(xué)專(zhuān)業(yè)的理論知識運用到實(shí)踐中，進(jìn)而出現基本業(yè)務(wù)知識匱乏、法律意識低下的狀況。在工作中會(huì )計人員缺乏一定的敬業(yè)精神，由此在處理事務(wù)時(shí)拖拖拉拉、敷衍了事，同時(shí)不積極地對財務(wù)法律法規的變動(dòng)情況進(jìn)行了解，由此在記賬中存在大量細節操作不當、賬本混亂的現象。這不僅使得財務(wù)工作的整體質(zhì)量難以得到保障，同時(shí)也使得財務(wù)信息出現失真現象，這將嚴重違背財務(wù)職業(yè)道德規范的要求。
4、企業(yè)財務(wù)內控管理制度建立與完善的相關(guān)舉措
4.1加強基礎建設，提高常規審計重視程度
在電力企業(yè)內控審計工作中，內部審計工作人員需要強化內控審計的重要作用，同時(shí)以政府財務(wù)制度作為基本綱領(lǐng)，實(shí)現對審計計劃的制定和完善，進(jìn)而對電力企業(yè)中的每一筆經(jīng)濟收支情況進(jìn)行審計和審核，更好地明確電力企業(yè)的經(jīng)濟利潤以及經(jīng)費支出情況，制定完善的財務(wù)報表。內部審計工作人員在實(shí)際的工作中需要確保財務(wù)運作過(guò)程堅持合理合法性，對電力企業(yè)的每一項財務(wù)信息進(jìn)行披露，同時(shí)將電力企業(yè)的內控審計作用發(fā)揮出來(lái)，由此實(shí)現對財務(wù)運作過(guò)程的監管和指導。對于電力企業(yè)財務(wù)實(shí)際運轉過(guò)程中出現的預算以及固定資產(chǎn)等經(jīng)費審計，需要對其進(jìn)行單獨立項，由此確保內控審計的效果能夠實(shí)現最優(yōu)化，進(jìn)而提高審計結果的精確性。
4.2完善內部審計監管體制
在政府財務(wù)制度背景下，內部控制體系主要是通過(guò)在內部部門(mén)之間建立一套完善的監督體系，以此將內部審計工作人員的行為規范化、標準化和制度化，同時(shí)還需要加強電力企業(yè)內部審計的質(zhì)量，以此更好地提高財務(wù)報表的正確性。為了保障謹慎性原則的高效運用，就需要運用監督的力量進(jìn)行規范操作。因為內部審計工作人員對被審計單位提供的財務(wù)報告進(jìn)行審計后，還需要對其中涉及的財務(wù)信息如現金流量以及經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行鑒別，由此對電力企業(yè)管理層的財務(wù)決策進(jìn)行合理判斷。由于內部審計工作人員的審計成果將直接對電力企業(yè)管理層的經(jīng)營(yíng)決策產(chǎn)生影響，因而就需要通過(guò)有效監督，減少其中存在的不合理行為，進(jìn)而推動(dòng)電力企業(yè)平穩發(fā)展。財稅審計的監督能夠使得會(huì )計人員在進(jìn)行確認、計量以及報表制作工作中提高工作的嚴謹性，基于實(shí)際的運營(yíng)情況進(jìn)行會(huì )計信息質(zhì)量的.提升。而在內部控制體系中就需要將企業(yè)運作的各個(gè)流程進(jìn)行分解管理，例如可以實(shí)現組織機構控制、職務(wù)分離控制、內部審計控制等，以此更好地實(shí)現一人一崗制，降低其中利益勾結行為的存在，降低會(huì )計報表造假行為的出現，以此更好地保障企業(yè)資產(chǎn)信息的真實(shí)性和安全性。
4.3規范資金核算工作
為進(jìn)一步提高電力企業(yè)的預算管理水平，電力企業(yè)也應該增強預算核算流程的規范性以及系統性，對投資項目配備專(zhuān)項核算人員，以實(shí)現對新建項目成本開(kāi)支情況的有效掌握，從而提升資金預算核算的完整性和準確性。電力企業(yè)應該嚴格落實(shí)預算等級制度，保證每一項預算都具有資產(chǎn)卡片，確保預算的財務(wù)、登記卡片以及實(shí)物信息都處于一致的狀態(tài)。最后，還需要對應收賬款的基本情況進(jìn)行調查和分析，這就要求企業(yè)要協(xié)同金融和會(huì )計服務(wù)、金融機構、定期的文檔和電子表格應這幾大主體進(jìn)行關(guān)于業(yè)務(wù)上的審計和領(lǐng)導，并且在后續管理中要每月對財務(wù)報表進(jìn)行定期檢查。對于施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，應收賬款的收回意味著(zhù)交付成果成本的收回和利潤的生成，金融業(yè)務(wù)必須要每一天都進(jìn)行業(yè)務(wù)的查詢(xún)和審計。
4.4加強財務(wù)人員培訓，提升財務(wù)人員管理水平
首先，為了更好地提高施工企業(yè)財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，就需要在招聘時(shí)招收財務(wù)相關(guān)專(zhuān)業(yè)的人才進(jìn)行財務(wù)管理工作，并在后期工作中給予相應的業(yè)務(wù)操作指導，以此切實(shí)提升施工企業(yè)財務(wù)人員的整體業(yè)務(wù)操作能力。其次，為了更好地調動(dòng)財務(wù)人員工作的積極性，施工企業(yè)還需要制定相應的激勵政策，采用財務(wù)管理工作知識及能力競賽的形式，讓財務(wù)人員在放松身心的同時(shí)，也能更好地吸收法律法規、文件學(xué)等理論知識及預算實(shí)際業(yè)務(wù)內容，并通過(guò)物質(zhì)獎勵的方式讓管理人員時(shí)刻對預算知識進(jìn)行熟記，以備戰比賽，從而切實(shí)地提升其綜合素質(zhì)能力。最后，還可以采取定期培訓的方式，邀請專(zhuān)業(yè)的財務(wù)管理人才來(lái)開(kāi)展培訓班，以此提升施工企業(yè)財務(wù)人員學(xué)習的積極性和業(yè)務(wù)能力。除此之外，為了施工企業(yè)財務(wù)人員能夠更好地運用信息技術(shù)進(jìn)行文件整理和登記，就需要強化其計算機操作、信息化建設等能力，定期開(kāi)展計算機操作能力的實(shí)訓，讓其將所學(xué)到的信息技術(shù)運用到財務(wù)管理工作中，提高財務(wù)管理工作效率。
5、結語(yǔ)
綜上所述，建立完善的財務(wù)內控管理制度實(shí)際上能夠更好地提升企業(yè)的核心競爭力，財務(wù)人員需要提高對施工企業(yè)財務(wù)管理的意識，建立健全財務(wù)管理制度，同時(shí)強化對應收賬款的追蹤控制，縮短資金回籠的周期，降低資金鏈斷裂的風(fēng)險，進(jìn)而提升電力企業(yè)運行的平穩性。
財務(wù)內控的管理制度4
根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計制度》、《會(huì )計基礎工作規范》，結合公司的具體情況特制定本財務(wù)管理內控制度。
一、財務(wù)負責人的主要工作職責是：
1、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益。
2、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。
3、組織領(lǐng)導財務(wù)部門(mén)的工作，分配和監督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標。
4、負責建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度;
5、承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
二、會(huì )計的主要工作職責是：
1、按照國家會(huì )計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。
2、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。
3、妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。
4、編制和執行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金;
三、出納內控制度
1、嚴格執行現金管理制度，認真辦理提取和保管現金，完成收付手續和銀行結算業(yè)務(wù)。
2、嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。
3、建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。
4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
5、積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
6、配合會(huì )計做好各種帳務(wù)處理。
7、完成總經(jīng)理或財務(wù)負責人交付的其他工作。
財務(wù)內控的管理制度5
按照財政部、國家教委《中小學(xué)財務(wù)制度》的有關(guān)要求，在教育經(jīng)費實(shí)施財政統一結算支付新辦法后，根據量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學(xué)的順利開(kāi)展，特制定學(xué)校財務(wù)管理內控制度如下：
一、預算管理
1、學(xué)校應按規定的程序和時(shí)間編制年度預算計劃。全部收入納入預算，并根據收入情況統籌安排各項支出。預算外資金必須按規定全部納入“收支兩條線(xiàn)”管理。
2、學(xué)校須嚴格執行經(jīng)批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調整后逐級上報。
3、學(xué)校在每個(gè)預算年度末，應編制本年度決算草案，并在規定期限內上報。并在校務(wù)公開(kāi)欄內公開(kāi)。
二、收入管理
1、學(xué)校財務(wù)主管領(lǐng)導應掌握上級財政撥款數據，做好登記。
2、學(xué)校出售報廢固定資產(chǎn)所得的收入必須上繳國庫。
3、學(xué)校的一切收費行為須做到有章可循，有據可依，所有收入都要開(kāi)列合法的收據，禁止一切亂收費。
三、支出管理
1、學(xué)校須根據支出預算，體現勤儉辦校的原則。
2、根據支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。
3、支出憑證須有經(jīng)手人、驗收人、分管領(lǐng)導簽字方可入帳。
4、注重原始憑證的合法性，做到內容完整，憑證合法，手續齊全。
四、財產(chǎn)物資管理
1、財產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門(mén)的規定，設立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品帳目，建立專(zhuān)項管理制度。
2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執行，執行情況每學(xué)期由財產(chǎn)保管員匯報一次。做到帳帳相符，帳物相符。
3、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，按有關(guān)規定辦好報損和報廢手續。報損報廢要逐級申報、審批。
4、學(xué)校不定期對財產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查，并做好記錄。
五、經(jīng)費報銷(xiāo)制度
�。ㄒ唬┺k公費使用范圍及規定
1、范圍：辦公費主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費、學(xué)校門(mén)窗及臺凳小修理、支付水電費等，不得移作它用。
2、實(shí)施大宗辦公用品的定點(diǎn)采購，購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規定和本校規定的報銷(xiāo)手續，對校產(chǎn)設備作好詳細的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設備有關(guān)情況匯報副校長(cháng)。
3、購置的物資應有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)副校長(cháng)審核、校長(cháng)審批。
4、購置物品一律入庫后再領(lǐng)取使用，由經(jīng)辦人、保管員簽字，副校長(cháng)批準后報銷(xiāo)。
5、凡上級調撥物資，要進(jìn)倉入帳，校產(chǎn)管理員記好帳。
�。ǘ┎盥觅M報銷(xiāo)規定
1、兩個(gè)相符：差旅費票價(jià)必須與報銷(xiāo)相符，實(shí)際車(chē)程價(jià)與報銷(xiāo)價(jià)相符。
2、每次到本鎮或市出差費：?jiǎn)芜厛箐N(xiāo)伙食費40元，車(chē)費10元，雙邊報伙食費40元，車(chē)費20元；在學(xué)片內辦事，不作為出差。
3、差旅費報銷(xiāo)要做到月月清，有效期限原則上為兩個(gè)月。
4、簽字順序：經(jīng)辦人填寫(xiě)好差旅費報銷(xiāo)單，報賬員復核，副校長(cháng)審批。
5、到市學(xué)習培訓、考察等按文件標準報銷(xiāo)。
六、申購驗收制度
1、學(xué)校的一切辦公用品由校領(lǐng)導商定統籌購買(mǎi)，杜絕零星購買(mǎi)。
2、辦公用品由校長(cháng)安排人員負責購買(mǎi)，零星購買(mǎi)須填寫(xiě)請購單，校長(cháng)審批。
3、購買(mǎi)辦公配置設備或維修辦公配置設備，必須通過(guò)學(xué)校召開(kāi)會(huì )議公布，做好會(huì )議紀要。
3、所有物品（購買(mǎi)或調換）均需經(jīng)驗收后，入庫登記。
4、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續。
七、報廢報損制度
1、教學(xué)儀器、設備及器材因自然老化或無(wú)法修理，可予報廢。
2、教學(xué)儀器、設備及器材一次修理費用超過(guò)原價(jià)的一半，可予報廢。
3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫(xiě)報廢報損申請單，一萬(wàn)元以?xún)冉?jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導批準，一萬(wàn)元以上經(jīng)學(xué)校上級部門(mén)批準，方可報廢報損。
4、經(jīng)批準報廢報損的儀器、設備及器材，要及時(shí)到財務(wù)部門(mén)銷(xiāo)帳，同時(shí)調整教學(xué)儀器、設備帳冊。
5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆零件作維修用，教導處處理，不得繼續存放在儀器室內。
八、會(huì )計檔案管理
1、按照《會(huì )計法》、《會(huì )計檔案管理辦法》的規定，報賬員負責對會(huì )計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。
2、每年年終后形成的會(huì )計材料，應由報賬員裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規定，由報賬員編造移交清冊，送學(xué)校檔案室統一保管。
3、各種會(huì )計檔案的保管年限，按規定分永久、定期兩類(lèi)進(jìn)行歸檔。
4、財務(wù)人員調離崗位，須辦妥會(huì )計資料交換手續，有移交時(shí)的遺留問(wèn)題，應寫(xiě)出書(shū)面材料進(jìn)行說(shuō)明。
5、除上級主管局查帳和物價(jià)部門(mén)年審外，會(huì )計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得學(xué)校領(lǐng)導的批準方可。
九、財務(wù)人員職責
1、認真執行國家規定的財務(wù)制度和各項方針政策，模范遵守和執行財政制度，切實(shí)做好算賬，記賬報賬工作。
2、定期向學(xué)校領(lǐng)導匯報財經(jīng)收支情況，并向師生員工公布有關(guān)收支賬目，主動(dòng)接受群眾的監督。
財務(wù)內控的管理制度6
一、會(huì )計機構、人員相關(guān)方面
1.各單位必須根據會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計機構，抑或在相關(guān)的機構中配備專(zhuān)職會(huì )計人員。
2.各單位必須根據國家的有關(guān)法律法規及《財務(wù)管理及內控制度》的規定，結合本單位的實(shí)際情況，制定適合本單位的財務(wù)管理內控制度或補充規定，并報上級單位備案。
3.未取得相應資格的人員不得從事會(huì )計工作。
二、貨幣資金方面
1.各單位必須配備專(zhuān)業(yè)出納人員，禁止其他人員代行出納人員職責。
2.各單位的貨幣資金應當由本單位財務(wù)部門(mén)集中統一管理。
3.銀行賬戶(hù)管理必須遵循統一管理、分級審批、規范使用的基本原則。
4.在現金和銀行存款管理方面，各單位應盡可能采用網(wǎng)銀結算方式進(jìn)行有關(guān)支付，減少現金支付范圍，減低現金支付風(fēng)險，提高工作效率。
5.各單位應當加強對銀行結算票據的管理，按規定取得和使用票據。
由于時(shí)間尚短，我對本書(shū)的學(xué)習并沒(méi)有完成，但通過(guò)對前兩章得學(xué)習，我得出了以下結論：
強化管理者的內控意識及高層的控制職能。企業(yè)的內部控制制度是否健全，對企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率的影響應有明確的認識，應走出誤區，更新觀(guān)念，強化管理。要為員工建立一個(gè)管理完善，控制有效，相互激勵、相互制約、相互競爭的工作環(huán)境；建立一個(gè)有效的令行禁止的管理系統；培養一批對工作認真負責、勤奮、正直、忠誠的員工，不斷加強員工的后續教育，對關(guān)鍵崗位定期輪崗、換崗，對不相容職務(wù)嚴格分離，堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現管理欠缺及舞弊行為，以保護單位資產(chǎn)的安全、完整。
財務(wù)內控的管理制度7
一、前言
對于企業(yè)預算部門(mén)而言，在財務(wù)管理過(guò)程中，積極建立內控制度，不但是對預算部門(mén)財務(wù)管理過(guò)程的監督，同時(shí)也是完善企業(yè)預算部門(mén)財務(wù)管理行為的重要措施�；谶@一認識，企業(yè)預算部門(mén)必須對財務(wù)管理中的內控制度引起足夠重視，并根據企業(yè)預算部門(mén)的管理特點(diǎn)和現實(shí)需要，制定具體的內控制度，保證內控制度得到全面有效實(shí)行。結合企業(yè)預算部門(mén)財務(wù)管理內控實(shí)際，內控制度的建立應積極實(shí)行目標-目標成本預算管理模式，同時(shí)還要加強內部控制自我評價(jià)和內部審計，最后應加強部門(mén)預算控制，保證預算部門(mén)財務(wù)管理內控制度的科學(xué)性和合理性。
二、完善預算部門(mén)財務(wù)管理內控制度，應實(shí)行目標-目標成本預算管理模式
對規模較小或成立初期的公司，可以實(shí)行“目標利潤-目標成本”預算管理模式。在這一管理模式中，公司應本著(zhù)統一起跑線(xiàn)的原則，按類(lèi)別統一核定各類(lèi)企業(yè)的資產(chǎn)回報率和收入、費用等指標，確定各經(jīng)營(yíng)部門(mén)及二級單位的目標利潤。在具體執行中，可以從以下幾個(gè)方面入手：
1.明確管理模式的作用及其指導性
在完善預算部門(mén)財務(wù)管理內控制度中，明確目標-目標成本預算管理模式的作用，對提高預算部門(mén)財務(wù)管理內控制度執行效果，和滿(mǎn)足預算部門(mén)財務(wù)管理內控制度構建需要具有重要作用。為此，應將目標-目標成本預算管理模式作為指導。
2.認真核定財務(wù)管理中的各項經(jīng)濟指標
在完善預算部門(mén)財務(wù)管理內控制度中，核定財務(wù)管理中的各項經(jīng)濟指標，對內控制度的建立和實(shí)行具有重要的推動(dòng)作用�；谶@一認識，只有按類(lèi)別統一核定各類(lèi)企業(yè)的資產(chǎn)回報率和收入、費用等指標，才能保證預算部門(mén)財務(wù)管理內控制度得到有效實(shí)行。
3.加強對預算部門(mén)財務(wù)管理的監督
對預算部門(mén)財務(wù)管理的監督，是內控制度的建立的主要目的，同時(shí)也是內控制度的主要內容�；趯︻A算部門(mén)財務(wù)管理的了解，以及內控制度的優(yōu)勢，加強對預算部門(mén)財務(wù)管理的監督，是滿(mǎn)足內控制度構建和執行需要的重要措施。
三、完善預算部門(mén)財務(wù)管理內控制度，應加強內部控制自我評價(jià)和內部審計
內控規范體系要求企業(yè)對內部控制進(jìn)行自我評價(jià)，并經(jīng)內部審計機構審計，明確企業(yè)董事會(huì )和管理層的責任，保證內部控制的有效性。內部控制體系的 過(guò)程中，財政和審計部門(mén)應當發(fā)揮十分重要的作用，建立規范的內審制度，定期對債權債務(wù)清理核實(shí)。為此，應做好以下幾個(gè)方面工作：
1.預算部門(mén)財務(wù)管理內控制度的完善，應加強內部控制自我評價(jià)
在預算部門(mén)財務(wù)管理內控制度的完善過(guò)程中，加強內部控制的自我評價(jià)，既關(guān)系到內控制度的實(shí)行，同時(shí)也對內控制度提出了新的要求。因此，預算部門(mén)財務(wù)管理內控制度應對內部控制的自我評價(jià)引起足夠的重視。
2.預算部門(mén)財務(wù)管理內控制度的完善，應加強內部審計
加強內部審計，既有利于預算部門(mén)財務(wù)管理內控制度的建立，同時(shí)也能夠對預算部門(mén)財務(wù)管理工作的實(shí)效性進(jìn)行評價(jià)。因此，加強內部審計是完善預算部門(mén)財務(wù)管理內控制度的重要手段，對預算部門(mén)財務(wù)管理內控制度而言具有重要作用。
3.預算部門(mén)財務(wù)管理內控制度的完善，應對自我評價(jià)和內部審計的結果進(jìn)行評估
鑒于自我評價(jià)和內部審計的必要性及重要作用，預算部門(mén)在財務(wù)管理內控制度的完善中，應對自我評價(jià)和內部審計的結果進(jìn)行評估，保證預算部門(mén)的財務(wù)管理內控制度能夠真正成熟完善起來(lái)，進(jìn)而滿(mǎn)足預算部門(mén)財務(wù)管理的現實(shí)需要。
四、完善預算部門(mén)財務(wù)管理內控制度，應加強部門(mén)預算控制
考慮到完善預算部門(mén)財務(wù)管理內控制度的現實(shí)難度，在預算部門(mén)財務(wù)管理內控制度的完善過(guò)程中，應從部門(mén)預算入手，加強部門(mén)預算的控制，保證部門(mén)的預算能夠在合理的范圍內，具體應做好以下幾個(gè)方面工作：
1.做好部門(mén)預算控制在部門(mén)預算編制環(huán)節，要在實(shí)施綜合財務(wù)預算的基礎上，努力做到零基預算和細化預算。在部門(mén)預算控制中，零基預算和細化預算關(guān)系到部門(mén)預算的整體控制效果，只有做好這兩項預算，才能保證部門(mén)預算在合理的控制范圍內，滿(mǎn)足部門(mén)預算控制需要。
2.應在支付環(huán)節強化預算執行，防止隨意調整追加預算以及超預算、擴大預算范圍等行為的發(fā)生在完善預算部門(mén)財務(wù)管理內控制度過(guò)程中，要想加強部門(mén)預算控制，就要使預算規范化，并且保證預算在可控的范圍之內，保證部門(mén)預算控制取得實(shí)效。
3.建立合理、規范的預算調節機制，賦予主管部門(mén)一定的權利在部門(mén)預算控制中，根據預算的執行情況建立合理、規范的預算調節機制，賦予主管部門(mén)一定的權利，是提高部門(mén)預算控制的重要手段。
五、結論
通過(guò)本文的分析可知，在完善預算部門(mén)財務(wù)管理內控制度過(guò)程中，要想提高內控制度的執行力和執行效果，內控制度的建立就要積極實(shí)行目標-目標成本預算管理模式，同時(shí)還要加強內部控制自我評價(jià)和內部審計，最后應加強部門(mén)預算控制，保證預算部門(mén)財務(wù)管理內控制度的科學(xué)性和合理性。
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