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財務(wù)分析計算公式
償債分析
短期償債能力分析：
1、流動(dòng)比率，計算公式： 流動(dòng)資產(chǎn) / 流動(dòng)負債
2、速動(dòng)比率，計算公式： (流動(dòng)資產(chǎn)-存貨) / 流動(dòng)負債
3、現金比率，計算公式： (現金+現金等價(jià)物) / 流動(dòng)負債
4、現金流量比率，計算公式： 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流量 / 流動(dòng)負債
5、到期債務(wù)本息償付比率，計算公式： 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金凈流量 / (本期到期債務(wù)本金+現金利息支出)
長(cháng)期償債能力分析：
1、資產(chǎn)負債率，計算公式： 負債總額 / 資產(chǎn)總額
2、股東權益比率，計算公式： 股東權益總額 / 資產(chǎn)總額
3、權益乘數，計算公式： 資產(chǎn)總額 / 股東權益總額
4、負債股權比率，計算公式： 負債總額 / 股東權益總額
5、有形凈值債務(wù)率，計算公式： 負債總額 / (股東權益-無(wú)形資產(chǎn)凈額)
6、償債保障比率，計算公式： 負債總額 / 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金凈流量
7、利息保障倍數，計算公式： (稅前利潤+利息費用)/ 利息費用
8、現金利息保障倍數，計算公式： (經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金凈流量+現金利息支出+付現所得稅) / 現金利息支出
營(yíng)運分析
1、存貨周轉率，計算公式： 銷(xiāo)售成本 / 平均存貨
2、應收賬款周轉率，計算公式： 賒銷(xiāo)收入凈額 / 平均應收賬款余額
3、流動(dòng)資產(chǎn)周轉率，計算公式： 銷(xiāo)售收入 / 平均流動(dòng)資產(chǎn)余額
4、固定資產(chǎn)周轉率，計算公式： 銷(xiāo)售收入 / 平均固定資產(chǎn)凈額
5、總資產(chǎn)周轉率，計算公式： 銷(xiāo)售收入 / 平均資產(chǎn)總額
盈利分析
1、資產(chǎn)報酬率，計算公式： 凈利潤 / 平均資產(chǎn)總額
2、凈資產(chǎn)報酬率，計算公式： 凈利潤 / 平均凈資產(chǎn)
3、股東權益報酬率，計算公式： 凈利潤 / 平均股東權益總額
4、毛利率，計算公式： 銷(xiāo)售毛利 / 銷(xiāo)售收入凈額
5、銷(xiāo)售凈利率，計算公式： 凈利潤 / 銷(xiāo)售收入凈額
6、成本費用凈利率，計算公式： 凈利潤 / 成本費用總額
7、每股利潤，計算公式： (凈利潤-優(yōu)先股股利) / 流通在外股數
8、每股現金流量，計算公式： (經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金凈流量-優(yōu)先股股利) / 流通在外股數
9、每股股利，計算公式： (現金股利總額-優(yōu)先股股利) /流通在外股數
10、股利發(fā)放率，計算公式： 每股股利 / 每股利潤
11、每股凈資產(chǎn)，計算公式： 股東權益總額 / 流通在外股數
12、市盈率，計算公式： 每股市價(jià) / 每股利潤
13、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤率=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*100%
發(fā)展分析
1、營(yíng)業(yè)增長(cháng)率，計算公式： 本期營(yíng)業(yè)增長(cháng)額 / 上年同期營(yíng)業(yè)收入總額
2、資本積累率，計算公式： 本期所有者權益增長(cháng)額 / 年初所有者權益
3、總資產(chǎn)增長(cháng)率，計算公式： 本期總資產(chǎn)增長(cháng)額 / 年初資產(chǎn)總額
4、固定資產(chǎn)成新率，計算公式： 平均固定資產(chǎn)凈值 / 平均固定資產(chǎn)原值
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