固原市廣播電視臺清產(chǎn)核資專(zhuān)項的審計報告
固原市廣播電視臺：
我們接受貴單位委托，對固原市廣播電視臺截至201*年12月31日國有資產(chǎn)清查報表進(jìn)行了專(zhuān)項審計。固原市廣播電視臺對建立健全內部控制制度，保護資產(chǎn)的安全和完整，保證會(huì )計資料和資產(chǎn)清查資料的全面性、真實(shí)性、完整性承擔責任;我們的責任是按照《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》等文件，在實(shí)施本次專(zhuān)項審計工作的基礎上，對固原市廣播電視臺資產(chǎn)清查結果的合法性、公允性、可靠性發(fā)表審計意見(jiàn)。在審計過(guò)程中，我們結合固原市廣播電視臺的實(shí)際情況，實(shí)施了包括檢查記錄或文件、抽盤(pán)實(shí)物、實(shí)施函證等我們認為必要的審計程序，現將審計結果報告如下。
一、基本情況
固原市廣播電視臺為固原市文化體育廣播電視局所屬副處級事業(yè)單位，主要業(yè)務(wù)范圍包括：貫徹執行黨和國家的新聞宣傳、廣播電視工作方針政策，把握正確輿論導向，制定廣播電視事業(yè)和產(chǎn)業(yè)發(fā)展規則，并組織實(shí)施;圍繞市委政府的中心工作和不同階段任務(wù)做好宣傳工作，負責廣播電視節目的采編、制播及廣播電視節目交流，轉播中央、省、市廣播電視節目。負責廣播電視網(wǎng)絡(luò )多功能綜合業(yè)務(wù)的開(kāi)發(fā)與應用，依法開(kāi)展廣播電視廣告經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，負責廣播電視節目的傳輸、播出、發(fā)射。
固原市廣播電視臺內設7個(gè)職能科室，分別為總編室、新聞欄目部、工程部、技術(shù)部、電視播出部、電視編輯部、廣告部。核定全額預算事業(yè)編制68名，領(lǐng)導職數：臺長(cháng)1名(副處級)，副臺長(cháng)3名(正科級)，科長(cháng)7名，副科長(cháng)5名。
固原市廣播電視臺執行《事業(yè)單位會(huì )計制度》。
二、資產(chǎn)清查情況
固原市廣播電視臺按照自治區財政廳寧財(資)發(fā)[2016]156號《自治區財政廳關(guān)于開(kāi)展全區行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》及財政部財資〔2016〕1 號《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》等相關(guān)文件的規定，于201*年5月至6月組織實(shí)施了資產(chǎn)清查自查工作。由單位負責人馬寧擔任清查工作主要負責人。
本次清查工作中，該單位召開(kāi)了相關(guān)工作會(huì )議、成立了資產(chǎn)清查工作機構、制定了相關(guān)清查底稿與要求;在全面清查資產(chǎn)、負債、收支的基礎上，實(shí)施了各項債權債務(wù)的核對，存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)等工作。
三、審計依據與審計內容
(一)資產(chǎn)清查依據
1、事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法(財政部令第36號);
2、行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法(財資[2016]1號);
3、寧夏回族自治區事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法(寧政辦[201*]5號);
4、《寧夏回族自治區行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用管理暫行辦法》及《寧夏回族自治區行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法》(寧財資[201*]738號);
5、寧夏回族自治區財政廳寧財(資)發(fā)[2016]156號《自治區財政廳關(guān)于開(kāi)展全區行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》;
6、《事業(yè)單位會(huì )計制度》;
7、中國注冊會(huì )計師審計準則等。
8、資產(chǎn)清查有關(guān)其他制度規定。
(二)工作基準日
固原市廣播電視臺資產(chǎn)清查工作基準日是201*年12月31日。
(三)審計內容
1、清查材料核實(shí)。主要是對該單位的全稱(chēng)、組織機構代碼、單位性質(zhì)、隸屬關(guān)系、人員編制、人員數量及人員結構等基本情況進(jìn)行核實(shí)。重點(diǎn)是做好對各項資產(chǎn)清查材料的核實(shí)工作。
2、資產(chǎn)賬務(wù)核對。主要是對單位截止201*年12月31日的各種銀行賬戶(hù)、會(huì )計核算科目、各類(lèi)庫存現金、對外投資以及各項資金往來(lái)等基本賬務(wù)情況進(jìn)行全面核實(shí)，對賬賬相符、賬證相符、賬物相符情況及函證情況進(jìn)行核實(shí)。
3、資產(chǎn)實(shí)物盤(pán)點(diǎn)核查。主要是在單位對各項資產(chǎn)進(jìn)行全面的清理、核對和查實(shí)的基礎上，對實(shí)物進(jìn)行的盤(pán)點(diǎn)核實(shí)，實(shí)物盤(pán)點(diǎn)核實(shí)的面不低于該單位實(shí)物資產(chǎn)總量的60%。
4、財產(chǎn)損益鑒證的核查。主要是對單位清查出的各種資產(chǎn)盤(pán)盈和盤(pán)虧、報廢毀損及資金掛賬的情況按照國家資產(chǎn)清查政策和行政事業(yè)單位會(huì )計制度規定的認定標準進(jìn)行核查，在充分調查取證的基礎上進(jìn)行客觀(guān)分析與職業(yè)判斷，出具鑒證意見(jiàn)。
5、提交專(zhuān)項審計報告。會(huì )計師事務(wù)所在完成審計工作后，按時(shí)提交專(zhuān)項審計報告，主要內容包括：被審計單位的基本情況，資產(chǎn)清查審計總體情況，資產(chǎn)盤(pán)盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬清查情況，對資產(chǎn)清查結果的審計意見(jiàn)，審計情況具體說(shuō)明，重大事項披露或專(zhuān)項說(shuō)明等。
四、審計結果
(一)資產(chǎn)清查審計總體情況
固原市廣播電視臺201*年12月31日會(huì )計報表資產(chǎn)賬面數29,395,684.56元，負債賬面數1,240,513.42元;資產(chǎn)清查報表賬面數29,395,684.56元，負債賬面數1,240,513.42元;經(jīng)單位自查后的資產(chǎn)清查數17,606,055.53元，負債清查數1,278,338.27元。
經(jīng)審計，該單位資產(chǎn)賬面數29,395,684.56元，負債賬面數1,240,513.42元;資產(chǎn)清查數29,433,509.41元，負債清查數1,278,338.27元。
(二)資產(chǎn)盤(pán)盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬清查情況
經(jīng)審計后，固原市廣播電視臺截止201*年12月31日，無(wú)資產(chǎn)盤(pán)盈及資金掛賬損溢，資產(chǎn)損失清查情況如下：
資產(chǎn)損失審計情況
金額：元
損失資產(chǎn)項目 資產(chǎn)變動(dòng)數審計
損失金額 已經(jīng)濟鑒證 待經(jīng)濟鑒證 無(wú)證據的
固定資產(chǎn) 11,703,197.88 11,703,197.88
合計 11,703,197.88 11,703,197.88
資產(chǎn)損失審計情況的具體說(shuō)明：經(jīng)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)及固原市廣播電視臺申報及鑒定，本次毀損待報廢固定資產(chǎn)共1689項，金額7,745,751.52元(土地、房屋及構筑物報損8,500.00元;通用設備報損7,509,435.62元;家具、用具、裝具及動(dòng)植物報損186,835.90元;專(zhuān)用設備報損40,980.00元);盤(pán)虧固定資產(chǎn)1384項，金額3,957,446.36元，上述兩項合計共計3073項，金額11,703,197.88元，已經(jīng)本所經(jīng)濟鑒證，并出具瑞衡審專(zhuān)字[2016]第00-1號經(jīng)濟鑒證報告。
(三)審計意見(jiàn)
該單位本次資產(chǎn)清查工作已按照《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查核實(shí)管理暫行辦法》的.規定實(shí)施，此次資產(chǎn)清查中的資產(chǎn)盤(pán)盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬經(jīng)審計后未發(fā)現重大差錯等。
五、審計情況具體說(shuō)明
(一)銀行存款
1、該單位共有銀行賬戶(hù)1戶(hù)(基本存款帳戶(hù))，并已獲取回函，函證回函確認金額與賬面余額相符。
(二)其他應收款
1、應當實(shí)施函證的共13戶(hù)共70,636.35元。實(shí)際實(shí)施函證的為,11戶(hù)共35，411.50元。
2、實(shí)施函證的11戶(hù)中，已獲取回函的為6戶(hù)，函證回函確認金額與賬面余額相符。
3、截止201*年12月31日止，賬面數中賬齡為三年以上的有7戶(hù)，金額為24，411.5元。
(三)預付賬款
1、應當實(shí)施函證的共4戶(hù)共101,543.11元。實(shí)際實(shí)施函證的為3戶(hù)共9,5815.00。
2、實(shí)施函證的3戶(hù)中，已獲取回函的為0戶(hù)。
3、截止201*年12月31日止，賬面數中賬齡為三年以上的有4戶(hù)，金額為101,543.11元。
(四)應付賬款
1、應當實(shí)施函證的共 9戶(hù)共543,137.00元。實(shí)際實(shí)施函證的為1戶(hù)共7,000.00元。
2、實(shí)施函證的1戶(hù)中，已獲取回函的為1戶(hù)，函證回函確認金額與賬面余額相符。
3、截止201*年12月31日止，賬面數中賬齡為三年以上的有3戶(hù)，金額為11,200.00元。
(五)其他應付款
1、應當實(shí)施函證的共12戶(hù)共725,201.27元。實(shí)際實(shí)施函證的10戶(hù)共429,638.06元。
2、實(shí)施函證的10戶(hù)中，已獲取回函的3戶(hù)，函證回函確認金額與賬面余額相符。
3、截止201*年12月31日止，賬面數中賬齡為三年以上的有5戶(hù)，金額為304，978.21元。
(六)長(cháng)期借款
該單位長(cháng)期借款為2005年元月1日結轉新聞中心賬務(wù)遺留原固原地區新聞制作中心工行借款還款剩余10,000.00元。(詳見(jiàn)長(cháng)期借款詢(xún)證函后附憑證)
六、重大事項披露或專(zhuān)項說(shuō)明
(一)固原市廣播電視臺截止201*年12月31日無(wú)對外提供抵押、擔保的資產(chǎn)。
(二)固原市廣播電視臺截止201*年12月31日無(wú)對外投資戶(hù)。
(三)固原市廣播電視臺截止201*年12月31日無(wú)出租資產(chǎn),但存在部分資產(chǎn)出借情況。
1、將原政府街41號的辦公樓(固原縣房權證縣字第03365號)一樓東面3間辦公室、西面1間門(mén)衛室、二樓9間辦公室，從2013年7月出借給寧夏廣播電視網(wǎng)絡(luò )有限公司固原分公司使用。
2、將原政府街41號的辦公樓(固原市房權證市字第0016081號)二樓6間辦公室、五樓1間機房，從2013年7月出借給寧夏廣播電視網(wǎng)絡(luò )有限公司固原分公司使用。
(四)截止201*年12月31日，土地、房屋及構筑物共計面積2,618.23平方米，價(jià)值3,195,876.62元。5輛車(chē)價(jià)值1,054,091.00元。
1、原政府街41號辦公樓共計面積2,096.61平方米(固原市房權證市字第0016081號實(shí)勘面積1,256.37平方米、固原縣房權證縣字第003365號實(shí)勘面積840.24平方米)，價(jià)值1,363,425.56元權屬明確。
2、三營(yíng)轉播臺辦公樓兩層(含機房、會(huì )議室、宿舍等)共計面積521.62平方米，價(jià)值1,832,451.06元未辦理產(chǎn)權證明。
3、車(chē)5輛價(jià)值1,054,091.00元，其權屬均屬于固原市廣播電視臺。
(五)無(wú)應調整的重大錯賬。
(六)往來(lái)內有重分類(lèi)調整,其他應收款2,600.00元調整至其他應付款;其他應付款35,224.85元整至其他應收款。
七、 報告使用范圍
本報告僅供資產(chǎn)管理部門(mén)審批、主管部門(mén)審查清產(chǎn)核資結果和檢查清產(chǎn)核資機構之用，非為法律、行政法規規定，報告的全部或部分內容不得提供給其他任何單位和個(gè)人，不得見(jiàn)諸于公開(kāi)媒體。因使用本報告不當造成的后果與執行本審計業(yè)務(wù)的注冊會(huì )計師及會(huì )計師事務(wù)所無(wú)關(guān)。
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